Scrisoarea de garanție bancară pentru eșalonare: cât timp trebuie să fie valabilă?
Scrisoarea de garanție bancară, la fel ca polița de asigurare de garanție, trebuie să fie valabilă cu cel puțin 3 luni mai mult decât scadența ultimei rate din graficul de eșalonare. Data până la care trebuie să fie valabilă o stabilește organul fiscal în acordul de principiu.
O scrisoare cu valabilitate prea scurtă nu îndeplinește condiția legală. Iar banca o emite pe perioada cerută de client, așa că eroarea pornește de obicei de la cererea făcută băncii.
Temeiul legal
„Perioada de valabilitate a scrisorii de garanție/poliței de asigurare de garanție trebuie să fie cu cel puțin 3 luni mai mare decât scadența ultimei rate din eșalonarea la plată." — Codul de procedură fiscală (Legea 207/2015), art. 193 alin. (17) (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
„Prin acordul de principiu organul fiscal stabilește perioada de eșalonare la plată, data până la care este valabilă garanția în cazul în care aceasta este constituită sub forma scrisorii de garanție/poliței de asigurare de garanție, precum și cuantumul garanției" — Codul de procedură fiscală (Legea 207/2015), art. 193 alin. (5) (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
„Prin excepție de la prevederile art. 174 alin. (5), nivelul dobânzii este de 0,015% pentru fiecare zi de întârziere, în situația în care debitorul constituie întreaga garanție sub forma scrisorii de garanție și/sau poliței de asigurare de garanție și/sau consemnării de mijloace bănești la o unitate a Trezoreriei Statului." — Codul de procedură fiscală (Legea 207/2015), art. 197 alin. (1) (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
Ce trebuie verificat la scrisoare:
- Durata minimă: ultima rată plus 3 luni. Reperul este scadența ultimei rate din grafic, nu data deciziei și nici numărul de luni al eșalonării.
- Data exactă e în acordul de principiu. Cereți băncii scrisoarea cu valabilitatea de acolo (art. 193 alin. (5)).
- Suma acoperită. La scrisoarea de garanție se acoperă sumele eșalonate și dobânzile pe perioada eșalonării, fără procentul suplimentar de 4–16% (art. 193 alin. (14)). Se adaugă penalitățile de întârziere amânate (art. 208 alin. (2)).
- Emitentul. O scrisoare emisă de o instituție financiară din afara Uniunii Europene trebuie confirmată de o instituție de credit sau o societate de asigurare din România (art. 211 lit. b)).
- Termenul de constituire. Garanția se depune în cel mult 30 de zile de la comunicarea acordului de principiu, cu posibilă prelungire de cel mult 30 de zile la cerere justificată (art. 193 alin. (1)).
- Avantaj de cost. Dacă întreaga garanție e scrisoare de garanție, poliță sau bani consemnați, dobânda pe eșalonare scade de la 0,02% la 0,015% pe zi (art. 197 alin. (1); art. 174 alin. (5)).
- Poate plăti chiar ratele. La cererea debitorului, organul fiscal poate cere emitentului executarea scrisorii pentru stingerea ratelor la scadență (art. 207 alin. (7)).
SC Exemplu SRL primește un acord de principiu pentru o eșalonare de 24 de luni. Ultima rată din grafic este scadentă pe 25 martie 2028. Scrisoarea de garanție bancară trebuie să fie valabilă cel puțin până pe 25 iunie 2028.
Diferența de dobândă, pentru o rată de 10.000 lei care stă eșalonată 300 de zile: - la 0,02% pe zi: 10.000 × 0,02% × 300 = 600 lei - la 0,015% pe zi: 10.000 × 0,015% × 300 = 450 lei
Pe acea rată, economia este de 150 lei, iar ea se repetă, proporțional, pe toate ratele din grafic.
Ce se greșește în practică
- Se cere băncii scrisoarea pe durata eșalonării, fără cele 3 luni suplimentare.
- Valabilitatea se raportează la data deciziei, nu la scadența ultimei rate.
- Se combină scrisoarea cu un bun ipotecat și se presupune că se aplică dobânda redusă. Ea se aplică doar când întreaga garanție e sub una dintre formele bănești prevăzute de lege.
- Se aduce o scrisoare de la o bancă din afara UE, fără confirmarea unei instituții din România.
- Se uită că, după o modificare a graficului, valabilitatea scrisorii trebuie raportată la noua ultimă rată.
Ce face iConta.eu
iConta.eu nu verifică valabilitatea scrisorilor de garanție și nu urmărește termenele din acordul de principiu. Comisioanele plătite băncii pentru scrisoare apar în extrasul de cont importat și se contabilizează ca orice comision bancar. Datele din acordul de principiu și valabilitatea scrisorii le urmărește contabilul sau administratorul firmei.