Cum verific D300 înainte de depunere?
Înainte de a depune D300, cea mai sigură verificare e compararea ei directă cu balanța contabilă, pe conturile de TVA — nu doar o recitire a declarației în sine. Pașii de mai jos urmează exact logica folosită de verificarea automată.
Temeiul legal
Art. 281 din Codul fiscal (Legea 227/2015) — "Faptul generator pentru livrări de bunuri și prestări de servicii" — stabilește momentul de la care se naște obligația de TVA. D300 se calculează pe facturile lunii (fapt generator); balanța pe înregistrările contabile efectiv făcute. O diferență între cele două, la data depunerii, poate semnala fie o eroare, fie doar o evidență rămasă în urmă. Titlul și numărul articolului sunt confirmate în sursele legale folosite de aplicație; textul integral nu e citat literal aici.
Checklist, pe cele cinci conturi
- 4427 (credit) vs rândul TOTAL TAXĂ COLECTATĂ (R17_2).
- 4426 (debit) vs rândul TOTAL TAXĂ DEDUCTIBILĂ (R27_2) — nu rândul de ajustări/pro-rata.
- 4423 (credit) vs Sold TVA de plată la sfârșitul perioadei (R41_2) — relevant doar dacă unul din cele două e nenul.
- 4424 (debit) vs Soldul sumei negative de TVA de recuperat (R42_2) — la fel, relevant doar dacă unul e nenul.
- 4428 (net, TVA neexigibilă) — verificare informativă, nu obligatorie; nu se așteaptă potrivire exactă, doar plauzibilitate.
Pentru fiecare, verifică mai întâi dacă toate notele contabile relevante sunt validate — o notă lăsată în ciornă nu contează ca evidență și poate produce o diferență falsă.
Ce înseamnă fiecare stare
- verde — sumele coincid (în limita a 1 leu, diferența de rotunjire dintre D300 și contabilitate).
- roșu — diferență reală, cu cifrele afișate.
- gri — nu s-a putut verifica (de regulă lipsesc date); tratată separat, nu ca un verde tacit.
Atenție la un verde fals-pozitiv: dacă există facturi neînregistrate care lipsesc simetric — atât din rulajul contabil, cât și din D300 (de exemplu neregenerat) — comparația poate ieși „verde" fără să însemne că totul e corect; coincidența, în acest caz, nu spune nimic despre facturile lipsă. Situația e degradată de sistem la gri tocmai pentru a nu da o asigurare falsă, dar merită oricum o verificare manuală suplimentară dacă suspectezi facturi neînregistrate.
Ce se greșește în practică
- Se depune D300 fără să se compare mai întâi cu balanța, bazându-se doar pe generarea automată a declarației.
- Se ignoră notele lăsate în ciornă, considerând că, odată introduse în jurnal, contează deja ca evidență.
- Se tratează 4428 ca pe celelalte patru conturi, așteptând o potrivire exactă — e doar informativ.
Ce face iConta.eu
Aplicația rulează automat comparația de mai sus înainte de generarea finală a D300, pe cele cinci conturi, folosind doar notele validate și o toleranță de 1 leu, și afișează starea verde/roșu/gri pentru fiecare. Când există risc de facturi neînregistrate simetric absente din ambii termeni, comparația e degradată explicit la gri, în loc să afișeze un verde care ar putea induce în eroare.