Cum verific D390 cu balanța contabilă?
Răspunsul scurt: nu se poate, pentru că nu așa funcționează controlul din aplicație. Verificarea D390 nu interoghează balanța de verificare — nici solduri, nici rulaje de cont. Sursa e alta, și e mai punctuală decât o balanță.
Temeiul legal
Art. 325 din Codul fiscal (Legea 227/2015) — obligația depunerii lunare a declarației recapitulative (D390), cu livrările intracomunitare scutite (lit. a) și achizițiile intracomunitare taxabile (lit. d).
OMFP 1802/2014 — reglementările contabile, temeiul distincției dintre o notă contabilă validată și una în ciornă, folosită ca prag pentru „evidență" în verificarea D390.
Verificarea D390 din aplicație pornește de la facturile intracomunitare ale perioadei și verifică, pentru fiecare, dacă are o notă contabilă cu statusul „validată" legată de ea — nu de la conturile de TVA sau de la orice alt cont din balanță. O căutare directă în codul care rulează acest control (facturi, note contabile pe factură) nu găsește nicio interogare pe solduri sau rulaje de cont.
Motivul pentru care contează distincția: balanța arată o cifră agregată, indiferent de sursă și de statutul fiecărei înregistrări. Verificarea D390 e mai fină — urmărește dacă operațiunea declarată la VIES are, sau nu, o notă validă în spate, factură cu factură, ceea ce poate arăta lucruri diferite decât o simplă comparație pe sold.
Ce se greșește în practică
- Se caută în ecranul de control fiscal o corespondență directă cu soldul unui cont din balanță — nu există, pentru că verificarea nu citește balanța.
- Se presupune că un verde pe D390 confirmă și corectitudinea balanței — verdele confirmă doar că facturile intracomunitare declarate au notă validată în spate, nu starea generală a conturilor de TVA.
- Se ignoră faptul că o notă în ciornă, chiar dacă apare deja în rulajul contului din balanță, nu contează ca dovadă în acest control — trebuie să fie validată.
Ce face iConta.eu
Pentru D390, aplicația verifică fiecare factură intracomunitară a perioadei față de existența unei note contabile validate legate de ea — nu rulează nicio comparație pe conturi sau solduri de balanță. E o verificare pe document, nu pe agregat contabil.
Dacă vrei o reconciliere pe conturi de TVA (colectată, deductibilă, sold de plată sau de recuperat) față de balanța contabilă, e o funcționalitate separată, cu logică proprie pe perechi de conturi — nu parte din controlul D390 descris aici.