Cum se aplică plafonul cash dacă am mai multe facturi cu același furnizor?

Plafonul de numerar nu se aplică separat pe fiecare factură. Se aplică pe furnizor și pe zi. Legea 70/2015, art. 3 alin. (1) lit. c) permite plăți în numerar către persoane juridice, PFA și celelalte entități de la art. 1 alin. (1) „în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi”. Dacă ai trei facturi de la același furnizor, toate plățile în numerar către el din aceeași zi se adună.

Aceeași zi: facturile se cumulează

Exemplu: trei facturi de la același furnizor, de 2.000, 2.500 și 1.800 lei, în total 6.300 lei. Toate sunt achitate în numerar pe 10 martie. Suma plătită în acea zi depășește plafonul de 5.000 lei/persoană, deși fiecare factură luată separat este sub plafon. Corect este: - să plătești în numerar cel mult 5.000 lei în acea zi, de exemplu primele două facturi, adică 4.500 lei; - să achiți a treia factură prin bancă sau în altă zi, dacă sunt îndeplinite condițiile de mai jos.

Plafonul total de 10.000 lei/zi limitează în plus plățile în numerar către toți furnizorii la un loc.

Zile diferite: facturi distincte, sub plafon

Pentru plăți, interdicția de fragmentare de la art. 3 alin. (3) vizează „facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei”. O factură de 2.500 lei achitată integral într-o zi și o altă factură de 1.800 lei achitată integral în ziua următoare nu sunt o plată fragmentată. Sunt două facturi distincte, fiecare plătită integral, fiecare în limita zilnică.

Limita: fragmentarea facturilor

Art. 3 alin. (2) interzice și „fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a căror valoare este mai mare de 5.000 lei”. Dacă o singură livrare de 12.000 lei este împărțită artificial în trei facturi de 4.000 lei, plătite în numerar în trei zile consecutive, operațiunea încalcă legea. Contează livrarea reală, nu numărul de facturi.

Semnale de risc la control: - facturi emise în aceeași zi sau la date apropiate, pentru aceeași comandă sau același aviz; - valori alese sistematic imediat sub 5.000 lei; - un singur contract sau o singură comandă, dar mai multe facturi.

Sancțiunea

Art. 12 alin. (1) din Legea 70/2015, în forma dată de Legea 296/2023 (art. LXIV pct. 6), sancționează încălcarea plafoanelor și a interdicțiilor de fragmentare cu amendă de 25% din suma care depășește plafonul, dar nu mai puțin de 500 lei. În exemplul de mai sus, plata a 6.300 lei într-o zi depășește plafonul cu 1.300 lei. Amenda ar fi de 25% × 1.300 = 325 lei, deci se aplică minimul de 500 lei.

Pași practici

1. Ține un registru al plăților în numerar pe furnizor și pe zi, nu doar pe factură.
2. Înainte de fiecare plată în numerar, verifică ce s-a mai plătit aceluiași furnizor în acea zi și totalul zilei.
3. Pentru facturile care provin din aceeași livrare sau comandă, verifică valoarea totală a livrării. Dacă trece de 5.000 lei, diferența se plătește prin bancă (art. 3 alin. (3)).
4. Pentru casieriile sediilor secundare, plafonul se urmărește pe fiecare casierie (art. 8, în forma dată de OUG 115/2023).

De reținut

• Plafonul este de 5.000 lei pe furnizor și pe zi, cumulat pe toate facturile, și de 10.000 lei în total pe zi.
• Facturi distincte, fiecare sub plafon, pot fi plătite în numerar în zile diferite.
• O livrare de peste 5.000 lei împărțită în mai multe facturi este fragmentare interzisă (art. 3 alin. (2)).
• Amenda este de 25% din depășire, dar cel puțin 500 lei (Legea 296/2023, art. LXIV pct. 6).

Toate ghidurile · ← iConta.eu · Termeni și condiții