Comparație: micro vs profit pentru firmele IT
O firmă din IT nu are, la această dată, un regim fiscal special doar pentru că activează în domeniul software — alege între microîntreprindere și impozit pe profit după aceleași reguli ca orice altă persoană juridică română. Diferența reală dintre cele două regimuri nu ține de codul CAEN, ci de baza de impozitare: microîntreprinderea plătește un procent din venituri, indiferent de cât de profitabilă e activitatea; plătitorul de impozit pe profit plătește un procent din profit, deci din venituri minus cheltuieli deductibile.
Temeiul legal
„(1) Cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor este de 1%." — Codul fiscal (Legea 227/2015), art. 51 alin. (1), modificat prin OUG 89/2025 (sursă: anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt)
„Cota de impozit pe profit care se aplică asupra profitului impozabil este de 16%." — Codul fiscal (Legea 227/2015), art. 17 (sursă: anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt)
Condițiile pentru a fi (și a rămâne) microîntreprindere sunt cumulative, verificate la 31 decembrie a anului precedent — art. 47 alin. (1) din Codul fiscal:
- venituri anuale care nu depășesc echivalentul a 100.000 euro (lit. c) — pragul de 100.000 euro de la 1 ianuarie 2026 a fost stabilit prin OUG 156/2024 (art. 54 alin. (3) din Codul fiscal), nu prin OUG 8/2026, care doar a reformulat art. 47 alin. (1) lit. c) și alin. (1^1));
- capitalul social deținut de alte persoane decât statul și unitățile administrativ-teritoriale (lit. d);
- firma nu e în dizolvare urmată de lichidare (lit. e);
- are cel puțin un salariat, cu excepții limitate (lit. g);
- e singura microîntreprindere aleasă de asociații/acționarii care dețin peste 25% în mai multe firme (lit. h);
- a depus la termen situațiile financiare anuale, dacă avea această obligație (lit. i).
O firmă IT care îndeplinește toate aceste condiții poate rămâne la 1% din venituri — de multe ori avantajos când marja de profit e mare, cum se întâmplă frecvent în servicii software cu costuri reduse de „marfă". Dimpotrivă, o firmă cu marje mici sau cu pierderi (frecvent la început de activitate sau în perioade de investiții mari) poate ieși mai bine la impozitul pe profit de 16%, calculat pe rezultatul real, nu pe cifra de afaceri.
Ce se greșește în practică
- Se presupune că există o „condiție specială pentru IT" (fostul prag de capital social de 45.000 lei pentru codurile CAEN de tip software) — verificarea în textul consolidat actual al Codului fiscal nu a găsit o asemenea prevedere în vigoare; condițiile de la art. 47 sunt generale, aceleași pentru orice microîntreprindere.
- Se ignoră pragul de 25% deținere la mai multe firme (art. 47 alin. (1) lit. h) — un asociat cu mai multe firme mici trebuie să aleagă UNA singură ca microîntreprindere, celelalte trec automat la impozit pe profit.
- Se compară doar cota nominală (1% vs 16%), fără să se calculeze efectiv baza de impozitare — 1% din venituri poate fi mai mare decât 16% din profit, dacă firma are cheltuieli deductibile mari.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu aplică automat cota corectă de impozit — atât 1% pentru microîntreprinderi (D100), cât și 16% pentru profit — cu determinarea perioadă-corespunzătoare a cotei aplicabile (cota se schimbă în timp și aplicația o preia versionat, nu fixă). Nu există însă un simulator/comparator dedicat care să calculeze automat, pentru o firmă IT concretă, care regim ar fi mai avantajos — alegerea între micro și profit rămâne o decizie pe care contabilul o ia analizând cifrele reale ale firmei.