Ghiduri › Domenii de activitate

Domenii de activitate

Reguli specifice pe domenii: HoReCa, construcții, agricultură, ONG-uri.

• Arenda plătită în produse agricole: cum se evaluează în lei pentru calculul impozitului?

  La prețurile medii ale produselor agricole stabilite prin hotărâre a consiliului județean, emisă înainte de începutul anului. Prețurile modificate în cursul anului se aplică din luna următoare comunicării.

• Arendatorul unui teren agricol datorează impozit pe venitul din activități agricole?

  Nu. Arendatorul nu datorează impozit agricol pe normă: arenda e venit din cedarea folosinței bunurilor, impozitat cu 10% din venitul net, reținut la sursă de plătitor.

• Autoconsumul din restaurant: cum se fiscalizează corect

  Cum se tratează din punct de vedere al TVA masa consumată de proprietar, angajați sau oferită gratuit clienților într-un restaurant.

• Autorizația pentru organizarea de șantier: cum se calculează taxa de 3% la primărie?

  Taxa este 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de șantier neincluse în altă autorizație de construire (Codul fiscal, art. 474 alin. (12)), plus eventuala cotă adițională locală.

• Biletele și abonamentele la spectacole trebuie înregistrate la primărie înainte de vânzare?

  Da: organizatorul care datorează impozit pe spectacole înregistrează biletele și abonamentele la primărie, afișează tarifele și nu încasează peste prețul de pe bilet.

• Bonul de consum la bucătărie: cum se întocmește și cine îl semnează

  Bonul de consum se întocmește pe măsura eliberării materialelor din magazie și cere, în forma pe hârtie, semnăturile persoanelor implicate — dar un document generat informatic poate renunța la semnătură, cu condiția să identifice altfel persoanele responsabile.

• Bunurile cumpărate de un ONG din bani publici: de ce trebuie evidențiate separat în contabilitate?

  OG 26/2000 art. 43 alin. (1) cere înregistrarea separată a bunurilor achiziționate sau edificate din bani publici, pentru că la dizolvarea unei asociații sau fundații de utilitate publică acestea au alt destinatar decât restul patrimoniului; contabil, subvențiile pentru active trec prin contul 475 (OMFP 3103/2017).

• Calamități care afectează peste 30% din culturi sau animale: cum se reduce norma de venit agricolă

  Dacă fenomene meteo asimilate dezastrelor naturale sau epizootiile afectează peste 30% din suprafețe sau animale, norma de venit agricolă se reduce proporțional cu gradul de afectare din procesul-verbal al comisiei numite de prefect, iar impozitul se recalculează în declarația unică (Codul fiscal art. 106 alin. (5)-(9)).

• Calculul costului unei porții într-un restaurant

  Cum se determină costul de producție al unei preparate culinare conform definițiilor contabile din OMFP 1802/2014 - materii prime, manoperă directă și regie de producție alocată rațional.

• Când se aplică taxarea inversă la materiale de construcții?

  Materialele de construcții obișnuite (ciment, cărămidă, oțel-beton etc.) nu figurează printre categoriile de la art. 331 CF care beneficiază de taxare inversă.

• Când trebuie șoferul să pornească și să oprească dispozitivul de poziționare în RO e-Transport?

  Șoferul pornește dispozitivul înainte de începerea transportului pe teritoriul național și îl oprește doar după livrarea la locul declarat sau după ieșirea din țară.

• Capacitatea de transmisie pe satelit sau cablu închiriată de la o firmă străină: este redevență?

  Nu, dacă plătești doar accesul la capacitatea de transmisie, fără transfer de tehnologie și fără să ai satelitul sau cablul în posesie. Închirierea echipamentului însuși e altceva.

• Ce amendă primește șoferul care nu pornește dispozitivul GPS sau nu prezintă codul UIT?

  Șoferul care nu pornește dispozitivul de poziționare sau nu prezintă documentele și codul UIT la control primește amendă de la 5.000 la 10.000 lei.

• Ce amendă primește transportatorul care nu transmite datele GPS în RO e-Transport?

  Operatorul de transport care nu asigură transferul datelor de poziționare primește amendă de la 20.000 la 100.000 lei (persoană juridică) sau 10.000–50.000 lei (persoană fizică).

• Ce date preia automat iConta din comenzile WooCommerce?

  Lista exactă a câmpurilor pe care iConta.eu le citește dintr-o comandă WooCommerce la transformarea ei în factură — și, la fel de important, ce nu preia niciodată.

• Ce fac dacă o comandă WooCommerce nu apare în iConta?

  O comandă poate lipsi din iConta din mai multe motive verificabile — configurare, statusul comenzii, conținut gol sau idempotență — iar termenul legal de emitere a facturii curge indiferent de sincronizare.

• Ce reducere la taxa de concesiune are firma care construiește locuințe din profit pe teren concesionat?

  Legea locuinței permite o reducere de până la 95% din taxa de concesiune pentru locuințele construite din profit pe teren concesionat de consiliul local; e un plafon, nu un drept automat.

• Ce remunerație minimă și ce cotă forfetară se plătesc pentru zilierii de la pășunatul oilor?

  La pășunatul sezonier, remunerația orară minimă e 50% din salariul minim orar, plus cazare și masă. Cota forfetară anuală e 10% din salariul minim, pentru fiecare lucrător.

• Ce se întâmplă cu comenzile WooCommerce plătite ramburs?

  Încasarea ramburs de la o persoană fizică intră sub plafonul legal de numerar de 10.000 lei pe zi per persoană — un aspect pe care conectorul WooCommerce al iConta.eu nu-l tratează diferit de orice altă comandă.

• Ce se schimbă în 2026 pentru firmele de construcții

  Situația facilităților fiscale pentru sectorul construcțiilor la începutul lui 2026, după eliminarea scutirii de impozit pe venit și transformarea reducerii CAS în opțiune.

• Ce taxe plătește o firmă de construcții în 2026?

  În 2026, o firmă din construcții plătește aceleași taxe ca orice altă firmă — impozit pe profit/micro, TVA, CAS 25%, CASS 10%, impozit pe venit 10% și CAM 2,25% — facilitățile sectoriale de scutire pentru construcții au fost eliminate progresiv, ultima abrogare fiind de la 1 ianuarie 2025.

• Ce taxe plătește un magazin online în 2026?

  Structura de bază a taxelor pe care le datorează un magazin online din România — impozit pe venit/profit, TVA și contribuții — și pragul de 100.000 euro care decide regimul de impozitare.

• Ce taxe plătește un SRL cu restaurant în 2026?

  Cota de TVA aplicabilă serviciilor de restaurant și catering în 2026, cu excepția băuturilor alcoolice, potrivit Codului fiscal — restul taxelor urmează regimul general.

• Ce verifică ANAF la un magazin online?

  Obligația de utilizare a caselor de marcat electronice fiscale pentru livrările la domiciliu efectuate de magazine pe bază de comandă, cu temeiul din legea AMEF.

• Ce verifică ANAF la un restaurant?

  Punctele specifice HoReCa urmărite la control: bacșișul evidențiat pe bonul fiscal, aparatul de marcat și raportul Z.

• Checklist de conformare pentru firmele IT 2026

  Verificările fiscale anuale și lunare pentru o firmă de software sau servicii IT în 2026: condițiile micro (plafon de 100.000 euro, OUG 8/2026; cota de 1%, OUG 89/2025), salariile fără scutirea IT abrogată din 2025, locul prestării pentru clienții străini (Codul fiscal art. 278), codul special de TVA (art. 317) și declarația recapitulativă (art. 325).

• Checklist de conformare pentru HoReCa 2026

  Obligațiile specifice restaurantelor și barurilor în 2026: tratamentul bacșișului, cota de TVA pentru servicii de restaurant și bonul fiscal cu notă de plată, conform Legii 376/2022 și Codului fiscal.

• Checklist de conformare pentru magazinele online 2026

  Verificările fiscale de bază pentru un magazin online în 2026: plafonul de scutire TVA de 395.000 lei (Codul fiscal art. 310), pragul de 10.000 euro pentru vânzările la distanță în UE (art. 278^1), facturile B2C în RO e-Factura (OUG 120/2021, art. 10^1, modificat prin OUG 138/2024 și OUG 89/2025), condițiile micro, retururile și SAF-T.

• Checklist fiscal pentru o firmă de construcții 2026

  Facilitățile fiscale dedicate sectorului construcțiilor (scutire de impozit pe venit) au fost abrogate începând cu 1 ianuarie 2025 — ce mai rămâne relevant fiscal pentru o firmă din construcții în 2026.

• Checklist fiscal pentru un restaurant 2026

  Nu există un temei legal unic pentru un «checklist de restaurant» — ghidul redirecționează onest spre regula concretă cu impact fiscal cel mai direct: cota de TVA pentru servicii de restaurant și catering.

• Cheltuieli cu activele în construcție: deducerea la impozit

  De ce cheltuielile capitalizate în imobilizări în curs de execuție nu sunt deductibile direct, ci abia prin amortizare, după punerea în funcțiune.

• Cheltuieli specifice pentru HoReCa: deductibilitate

  Ce se întâmplă fiscal cu bacșișul încasat de restaurante și baruri (CAEN 5610/5630) și când bacșișul evidențiat pe factură se tratează ca o cheltuială de protocol, cu plafon de deductibilitate.

• Clinica privată poate obține scutire de impozit pe clădiri prin hotărâre de consiliu local?

  Da, din 2026 consiliul local poate scuti sau reduce impozitul pe clădirile unităților sanitare private (art. 456 alin. (2) lit. n) CF), fără spațiile care aduc alte venituri decât cele medicale.

• Comisioanele procesatorului de plăți la WooCommerce: cum se înregistrează?

  Comisionul reținut de un procesator de plăți (Stripe, PayU, Netopia etc.) e o cheltuială deductibilă separată de vânzare — și un subiect pe care conectorul WooCommerce al iConta.eu nu-l atinge automat.

• Comparație: micro vs profit pentru firmele din HoReCa

  Ce diferă real între impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și impozitul pe profit pentru un restaurant sau bar, după eliminarea impozitului specific HoReCa.

• Comparație: micro vs profit pentru firmele IT

  Ce condiții separă regimul de microîntreprindere de impozitul pe profit în 2026 și ce înseamnă alegerea pentru o firmă din IT.

• Comparație: micro vs profit pentru magazinele online

  Condițiile legale de încadrare ca microîntreprindere, relevante pentru un magazin online care se apropie sau depășește plafonul de venituri.

• Comparație micro vs profit pentru o firmă de construcții în 2026

  În 2026, o firmă de construcții poate fi micro doar sub 100.000 euro venituri și cu cel puțin un salariat (Codul fiscal art. 47). Impozitul de 1% pe venituri e mai mic decât cel de 16% pe profit doar dacă marja fiscală depășește 6,25%. Pe profit, firma poate recupera pierderile (art. 31) și deduce provizioanele pentru garanții de bună execuție (art. 26).

• Construcții 2026: cum se aplică taxarea inversă la lucrările dintre firme

  Nu există în legea românească un regim de taxare inversă pentru lucrările de construcție executate între firme — art. 331 CF acoperă doar vânzarea unei clădiri sau a unui teren taxabil.

• Construcții în leasing: cine plătește impozitul pe construcții, utilizatorul sau locatorul?

  În leasing financiar, impozitul pe construcții îl datorează utilizatorul; în leasing operațional, îl datorează locatorul (Codul fiscal art. 496 alin. (2)). Pentru construcțiile statului sau ale UAT folosite prin concesiune, închiriere sau folosință, pentru care nu se plătește taxa pe clădiri, se aplică o cotă separată de 0,25% (art. 498 alin. (1) lit. b)).

• Contabilitate avocatură 2026: societăți de avocați

  Forma de organizare a activității de avocatură decide regimul contabil aplicabil — partidă simplă pentru cabinetul individual, contabilitate în partidă dublă pentru formele cu personalitate juridică.

• Contabilitate HoReCa 2026: ce costuri se pot deduce la un restaurant

  Condițiile generale de deductibilitate a cheltuielilor la impozitul pe profit, aplicate specificului unui restaurant, și tratamentul separat al bacșișului.

• Contabilitate HoReCa 2026 — particularitățile fiscale pentru restaurante

  Impozitul specific HoReCa nu mai există din 2023 — restaurantele plătesc profit sau micro ca orice firmă, dar TVA-ul serviciilor de restaurant, bacșișul și cazarea au reguli proprii care trebuie cunoscute.

• Contabilitate ONG 2026: particularități

  Cum diferă contabilitatea unui ONG de cea a unei societăți obișnuite: conturile din grupa 73, evidența separată pe cele două activități și calculul scutirii de impozit pe profit.

• Contabilitatea unei firme de construcții metalice: taxarea inversă

  O firmă de construcții metalice aplică taxare inversă doar dacă livrează deșeuri feroase (art. 331 lit. a) sau un imobil taxabil (lit. g) — nu pentru montajul structurilor metalice ca atare.

• Contabilitatea unui hotel mic: particularități față de un restaurant

  De ce cazarea hotelieră și serviciile de restaurant au aceeași cotă redusă de TVA, dar un hotel mic gestionează contabil mai multe linii de venit cu cote diferite decât un restaurant simplu.

• Contabilitatea unui hotel: particularități 2026

  Cota redusă de TVA aplicabilă serviciilor de cazare și restaurant într-un hotel, conform art. 291 din Codul fiscal, și cazul separat al băuturilor alcoolice.

• Contractele de construcții pe termen lung: cum le tratez la impozit

  Sursele consultate nu conțin o reglementare dedicată 'contractelor de construcții pe termen lung' — tratamentul se sprijină pe principiul contabilității de angajamente din reglementările contabile OMFP 1802/2014, aplicat rezultatului fiscal conform Codului fiscal.

• Cota CAS redusă pentru angajații din construcții 2026

  Registrul de cote verificat pentru 2026 conține o singură cotă CAS standard (25%), fără o cotă redusă separată pentru sectorul construcțiilor. Nu presupunem că facilitatea a rămas neschimbată — raportăm exact ce confirmă dosarul.

• Cum conectez magazinul WooCommerce la iConta?

  Pașii reali pentru a lega un magazin WooCommerce de iConta.eu, plus limita practică a validării: salvarea configurației nu testează conexiunea la magazin.

• Cum contabilizez taxele reținute de Stripe înainte de virarea banilor?

  De ce comisionul reținut de un procesator de plăți precum Stripe nu se scade direct din venit, ci se înregistrează separat, conform principiului necompensării din OMFP 1802/2014.

• Cum facturează un magazin online românesc către persoane fizice din Franța?

  Un magazin online din România care depășește pragul de 10.000 euro cumulat pe vânzările la distanță din UE facturează clienții din Franța cu TVA francez, de regulă raportat prin regimul OSS.

• Cum funcționează IOSS pentru un magazin online

  Regimul IOSS (Import One Stop Shop) pentru vânzarea la distanță de bunuri importate din afara UE, sub 150 euro pe colet — cum simplifică TVA la import și declarația D399.

• Cum îmi dau seama dacă un restaurant e mai avantajos pe micro sau pe profit

  Restaurantele au o regulă specială de ieșire din micro moștenită din 2024 — plus criteriile generale de decizie între cota de 1% pe venit și 16% pe profit.

• Cum împac casa de marcat cu vânzările la HoReCa

  Obligația de casă de marcat pentru încasările cu numerar/card la un restaurant sau local, conectarea la ANAF și reconcilierea raportului Z cu evidența contabilă.

• Cum mă înregistrez în OSS pentru un magazin online

  Procedura de înregistrare în regimul special UE (OSS) pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță, conform Codului fiscal.

• Cum se aplică facilitatea pentru sectorul construcțiilor

  Din verificarea directă a registrului de cote și facilități folosit de motorul de calcul salarial pentru 2026, nu există o facilitate sectorială pentru construcții implementată — răspunsul onest e că nu putem detalia condiții de aplicare pentru ceva ce dosarul nu confirmă.

• Cum se aplică taxarea inversă în construcții?

  Taxarea inversă din art. 331 CF nu acoperă lucrările de construcții ca atare, ci doar vânzarea unei clădiri sau a unui teren taxabil.

• Cum se calculează adaosul la un magazin online?

  Costul de achiziție al mărfii vândute online include și transportul plătit furnizorului la recepție, capitalizat proporțional pe liniile de marfă — abia după acest cost se calculează adaosul din diferența față de prețul de vânzare.

• Cum se calculează baza impozitului în formularul 213 din valorile grilei notarilor?

  Baza din formularul 213 este diferența pozitivă dintre valoarea terenului la vânzarea pachetului de control și valoarea lui la dobândire, ambele luate din expertiza sau studiul de piață al camerei notarilor publici pentru perioada respectivă (OPANAF 216/2023, anexa 1, pct. II.4.5–II.5).

• Cum se calculează costul pe lucrare pentru o firmă de construcții

  Costul pe lucrare se calculează în iConta.eu prin raportul „realizat pe centru" — cheltuielile și veniturile clasei 6/7 din notele validate, adunate pe centrul de cost al fiecărei lucrări, pentru orice interval de date.

• Cum se calculează taxa pentru autorizația de desființare a unui gard sau a unei construcții fără acoperiș?

  Pentru un gard sau o altă construcție care nu e clădire, taxa de desființare este 0,1% din valoarea reală a construcției supuse desființării, declarată de beneficiarul autorizației.

• Cum se configurează cronul de sincronizare WooCommerce?

  Nu există o opțiune de configurare a orarului de sincronizare — ce se configurează, de fapt, e magazinul online (URL și chei API); frecvența automată e fixă, la nivel de sistem.

• Cum se contabilizează autorizațiile și avizele unui proiect de construcții?

  Taxele pentru certificatul de urbanism și autorizația de construire, precum și avizele obținute pentru o construcție, intră în costul imobilizării (OMFP 1802/2014, pct. 226 alin. (2) lit. f)). Se acumulează în contul 231 până la recepție, iar taxa de autorizare se regularizează după finalizarea lucrărilor (Codul fiscal art. 474 alin. (7)).

• Cum se contabilizează avansul pentru organizarea unei nunți la restaurant?

  Avansul pentru o nuntă/botez urmează regimul general de avans (TVA exigibilă la încasare), dar restaurantul poate solicita ANAF un plafon de numerar diferit de cel standard de 10.000 lei/zi, printr-o procedură specială prevăzută expres de Legea 70/2015.

• Cum se contabilizează cazarea muncitorilor pe șantier?

  Regula generală de deductibilitate a cheltuielilor efectuate în scopul activității economice, aplicabilă și costurilor de cazare a muncitorilor deplasați pe șantier.

• Cum se contabilizează comisioanele Stripe?

  Regula contabilă generală pentru comisioanele reținute de un procesator de plăți precum Stripe, în lipsa unei reglementări fiscale dedicate acestui tip de serviciu.

• Cum se contabilizează construcția apartamentelor pentru vânzare?

  Tratamentul contabil al ansamblurilor de locuințe destinate vânzării, ca stocuri, potrivit OMFP 1802/2014.

• Cum se contabilizează containerele și barăcile folosite pe șantier?

  Containerele și barăcile proprii cu valoare de cel puțin 5.000 lei și durată de utilizare de peste un an sunt mijloace fixe amortizabile (Codul fiscal art. 28 alin. (2)). Sub acest prag sunt obiecte de inventar (303), trecute pe cheltuieli la darea în folosință (603) și urmărite în contul 8035. Cele închiriate sunt chirie (612).

• Cum se contabilizează costurile apărute în perioada de garanție a unei construcții?

  Provizionul pentru garanții de bună execuție (1512) e singura categorie de provizion 151x deductibilă fiscal — constituit la nivelul cotelor din contract sau al procentelor de garantare din tarif, la data recepției lucrării.

• Cum se contabilizează costurile cu organizarea de șantier?

  La investitor, lucrările de organizare de șantier și autorizația lor sunt costuri de amenajare a amplasamentului și de obținere a autorizațiilor, deci intră în costul construcției prin 231 (OMFP 1802/2014, pct. 226). Taxa de autorizare pentru organizarea de șantier este de 3% din valoarea autorizată a lucrărilor (Codul fiscal art. 474 alin. (12)).

• Cum se contabilizează cupoanele de reducere aplicate în WooCommerce?

  O reducere de preț acordată direct clientului nu intră în baza de impozitare a TVA — iar prețul deja redus, așa cum îl calculează WooCommerce, e exact ce preia automat iConta.eu.

• Cum se contabilizează depozitul de garanție încasat de la clientul hotelului?

  De ce un depozit de garanție rambursabil la cazare nu este același lucru cu un avans, și când devine totuși avans supus TVA.

• Cum se contabilizează despăgubirea primită pentru daune produse pe șantier?

  Despăgubirea datorată de terțul care a produs paguba sau de asigurător se înregistrează ca venit în contul 7581, iar costurile de refacere se înregistrează separat, după natura lor. Despăgubirea nu intră în sfera TVA. La micro, numai despăgubirea de la asigurător pentru stocuri sau active corporale proprii iese din bază (Codul fiscal art. 53 alin. (1) lit. g)).

• Cum se contabilizează diferențele de curs la încasările Stripe?

  O încasare prin Stripe la un curs diferit de cel al facturii e o decontare de creanță în valută, ca oricare alta — dar iConta.eu nu are o integrare automată cu Stripe.

• Cum se contabilizează donațiile la un ONG

  Donațiile primite de un ONG se înregistrează pe contul 733 din grupa veniturilor fără scop patrimonial (OMFP 3103/2017) și sunt neimpozabile potrivit art. 15 Cod fiscal.

• Cum se contabilizează garanția încasată pentru rezervarea unui eveniment la restaurant

  Distincția contabilă și de TVA dintre o garanție care se scade din factura finală (tratată drept avans, cu TVA exigibilă la încasare conform art. 282 alin. (2) lit. b) Cod fiscal) și o garanție pur asigurătorie, restituibilă necondiționat.

• Cum se contabilizează încasările prin Stripe?

  Contabilizarea unei încasări prin Stripe nu e o funcție automată în iConta.eu, ci o înregistrare manuală în două pași — sumă netă în bancă, comision ca cheltuială — pornind de la extrasul de cont.

• Cum se contabilizează încasările prin Stripe într-un magazin online?

  Pentru un magazin online cu volum de comenzi, decontările Stripe sunt de regulă agregate pe mai multe tranzacții — reconcilierea și contabilizarea corectă se fac pe grupul de facturi corespunzător, manual, pe baza extrasului de cont.

• Cum se contabilizează lenjeria și vesela cumpărate pentru un hotel?

  Lenjeria, prosoapele și vesela hotelului sunt, de regulă, materiale de natura obiectelor de inventar. Intră pe contul 303, trec pe cheltuieli (603) la darea în folosință și se urmăresc extrabilanțier în 8035, conform OMFP 1802/2014. Pragul valoric vine din HG 276/2013 (2.500 lei contabil) și art. 28 din Codul fiscal (5.000 lei fiscal, din 2026).

• Cum se contabilizează marfa transferată între restaurant și terasa sezonieră?

  O terasă sezonieră la altă adresă decât restaurantul e o gestiune dispersată teritorial, indiferent cât de scurt e sezonul - documentul obligatoriu pentru transportul mărfii e avizul de însoțire, nu bonul de transfer intern.

• Cum se contabilizează materialele cumpărate de beneficiar și montate de constructor

  Materialele achiziționate de beneficiar și date constructorului pentru punere în operă rămân în patrimoniul beneficiarului și se urmăresc prin contul 351 "Materii și materiale aflate la terți" (OMFP 1802/2014), consumate pe măsura confirmării lucrărilor, în timp ce constructorul facturează doar manopera.

• Cum se contabilizează minibarul din camerele unui hotel?

  Produsele din minibar sunt mărfuri. Se țin în gestiune distinctă, se vând cu cota de TVA a fiecărui produs (Codul fiscal art. 291: 11% pentru alimente și apă, 21% pentru alcool, băuturi NC 2202 și alimente cu zahăr adăugat peste prag), iar lipsurile neimputabile sunt nedeductibile (art. 25 alin. (4) lit. c)).

• Cum se contabilizează penalitățile percepute vânzătorului de un marketplace?

  Penalitatea contractuală reținută de marketplace se înregistrează la vânzător în contul 6581 „Despăgubiri, amenzi și penalități" (OMFP 1802/2014). Nu intră în baza de impozitare TVA dacă este sancțiune pentru neîndeplinirea contractului (Codul fiscal art. 286 alin. (4) lit. b)) și este deductibilă la impozitul pe profit, fiindcă nu e datorată unei autorități (art. 25 alin. (4) lit. b)).

• Cum se contabilizează penalitățile reținute direct din factura constructorului?

  Beneficiarul înregistrează factura constructorului integral și penalitatea separat, ca venit în 7581 prin 461, apoi compensează cele două sume. Constructorul înregistrează cheltuiala în 6581 prin 462. Penalitatea nu reduce baza TVA (Codul fiscal art. 286 alin. (4) lit. b), OMFP 1802/2014).

• Cum se contabilizează pierderile de inventar produse de clienții unui hotel?

  Cum se tratează contabil și fiscal lipsurile de stoc (minibar, lenjerie, obiecte de inventar) provocate de clienți, în funcție de identificarea sau nu a persoanei vinovate.

• Cum se contabilizează plățile prin PayPal într-un magazin online?

  Principiul contabil care stă la baza înregistrării încasărilor prin PayPal sau alte procesatoare de plăți online, în lipsa unei reglementări specifice.

• Cum se contabilizează producția în curs la construcții?

  Regulile OMFP 1802/2014 pentru producția în curs sunt generale, pe sector, și se aplică și în construcții — fără o metodă alternativă de tip grad de execuție.

• Cum se contabilizează produsele consumate pentru degustări într-un restaurant?

  Produsele oferite gratuit pentru degustare într-un restaurant se scad din stoc pe cheltuieli; din perspectiva TVA nu sunt livrare impozabilă (mostre acordate în scop de reclamă), iar la impozitul pe profit se încadrează la cheltuieli de reclamă și publicitate, integral deductibile — nu la cheltuieli de protocol plafonate la 2%.

• Cum se contabilizează produsele distruse de marketplace într-un depozit extern?

  Mărfurile din depozitul marketplace-ului se țin în contul 357. La distrugere se descarcă prin 607 = 357 pe baza raportului de distrugere primit de la marketplace. Costul și TVA-ul rămân deductibile doar dacă distrugerea e dovedită (Codul fiscal art. 25 alin. (4) lit. c), art. 304 alin. (2) lit. a)), iar taxa de distrugere e un serviciu separat, contul 628.

• Cum se contabilizează recepția parțială a unei construcții?

  Partea de construcție recepționată și pusă în funcțiune se trece din contul 231 în contul 212 (OMFP 1802/2014 pct. 231), iar restul rămâne în curs. Fiscal, Codul fiscal art. 28 alin. (3) lit. b) tratează mijloacele fixe puse în funcțiune parțial ca amortizabile, la costurile efective.

• Cum se contabilizează retururile într-un magazin online?

  Un retur de marfă la un magazin online se contabilizează prin stornarea facturii de vânzare — document nou, cu cantități negative, aceeași cotă de TVA ca originalul — și intră în declarațiile de TVA pe același rând ca vânzarea inițială, cu valoare negativă.

• Cum se contabilizează schimbul unui produs cu alt produs într-un magazin online?

  Schimbul se înregistrează ca două operațiuni separate. Prima este returul produsului inițial, cu factură cu valori negative (Codul fiscal art. 287 lit. b) și art. 330 alin. (2)). A doua este o vânzare nouă, pentru produsul trimis în loc. Compensarea directă este interzisă de principiul necompensării din OMFP 1802/2014, pct. 56.

• Cum se contabilizează serviciile de livrare prestate direct de restaurant?

  Când restaurantul livrează cu propriii curieri, mâncarea livrată este livrare de bunuri (HG 1/2016, titlul VII pct. 18 alin. (2)), iar taxa de livrare încasată de la client este cheltuială accesorie care urmează regimul TVA al bunurilor (Codul fiscal art. 286 alin. (3) lit. b)). Costurile livrării sunt cheltuieli ale restaurantului, cu limitări la vehicule.

• Cum se contabilizează serviciile de pază aferente unui șantier?

  Principiul contabil care decide dacă cheltuiala cu serviciile de pază pe un șantier se recunoaște direct la cheltuieli sau se capitalizează în costul mijlocului fix în curs de execuție.

• Cum se contabilizează serviciile hoteliere prestate la trecerea dintre două exerciții financiare?

  Nopțile de cazare prestate până la 31 decembrie sunt venit al anului care se închide, chiar dacă factura se emite în ianuarie — se înregistrează prin 418 „Clienți – facturi de întocmit" (OMFP nr. 1802/2014, pct. 53 și pct. 446); TVA-ul urmează separat regulile de exigibilitate din Codul fiscal art. 281–282.

• Cum se contabilizează serviciile turistice revândute de un hotel?

  Hotelul care cumpără în nume propriu excursii, transferuri sau bilete de la terți și le revinde oaspeților intră, pentru acestea, în regimul special al agențiilor de turism (Codul fiscal art. 311). TVA se calculează asupra marjei, iar cazarea proprie rămâne în regimul normal, cu cota de 11%.

• Cum se contabilizează soldul rămas în contul unui marketplace la sfârșitul lunii?

  Suma încasată de marketplace de la clienți și nevirată încă vânzătorului este o creanță față de platformă. Rămâne în 4111, pe analitic separat, fără compensare cu datoriile față de platformă (OMFP 1802/2014, pct. 56). Dacă e în valută, se reevaluează la cursul BNR din ultima zi bancară a lunii (pct. 325).

• Cum se contabilizează taxa de retur suportată de magazinul online?

  Costul transportului de retur plătit de magazin curierului este cheltuială cu transportul de bunuri (contul 624, OMFP 1802/2014), deductibilă ca cheltuială făcută în scopul activității (Codul fiscal art. 25 alin. (1)), iar TVA de pe factura curierului se deduce în condițiile art. 297 și 299.

• Cum se contabilizează taxa de serviciu inclusă automat pe nota de plată a unui restaurant?

  O taxă de serviciu adăugată automat pe notă nu e bacșiș din punct de vedere legal — regimul de la Legea 376/2022 se aplică doar sumei alese voluntar de client.

• Cum se contabilizează taxele de fulfillment reținute de marketplace?

  Principiul contabil pentru recunoașterea veniturilor brute din vânzări versus comisioanele reținute de un marketplace, conform OMFP 1802/2014.

• Cum se contabilizează taxele de retur internațional într-un magazin online?

  Când un curier stabilit în alt stat facturează magazinului românesc transportul de retur, serviciul are locul în România (Codul fiscal art. 278 alin. (2)), iar TVA se plătește de magazin prin taxare inversă (art. 307 alin. (2)). Cheltuiala merge în 624, iar achiziția de la un prestator din UE se declară în D390 (art. 325 alin. (1) lit. e)).

• Cum se contabilizează transportul muncitorilor la șantier?

  Transportul muncitorilor la șantier cumpărat de la terți se înregistrează în contul 624, iar cel cu vehicule proprii în costurile vehiculului (de exemplu 6022). Pentru salariați nu e venit impozabil dacă e prevăzut în contract sau în regulamentul intern (Codul fiscal art. 76 alin. (4) lit. a)). La autoturismele de până la 9 locuri, TVA și cheltuielile sunt integral deductibile doar când transportul e justificat de lipsa unor mijloace adecvate (HG 1/2016, pct. 68 alin. (3)).

• Cum se contabilizează un discount suportat parțial de magazin și parțial de marketplace?

  Principiul contabil al reducerilor comerciale înscrise pe factură, aplicat situației în care o reducere e împărțită între vânzător și platforma de marketplace.

• Cum se contabilizează un voucher de restaurant vândut și folosit într-o lună ulterioară?

  La voucherul cu utilizare unică, TVA se colectează în luna vânzării, iar venitul trece din 472 în 704 în luna consumului. La voucherul cu utilizări multiple, TVA și venitul apar abia în luna folosirii (Codul fiscal art. 274^1, OMFP 1802/2014).

• Cum se contabilizează vânzările dintr-un magazin WooCommerce?

  Principiul de recunoaștere a veniturilor din vânzarea de bunuri se aplică identic vânzărilor online — ce anume automatizează iConta.eu din acest flux și unde se oprește automatizarea.

• Cum se contabilizează vânzările unui magazin online când factura este emisă înainte de expediere?

  TVA devine exigibilă la data emiterii facturii (Codul fiscal art. 282 alin. (2) lit. a)), dar venitul din vânzare se recunoaște abia la transferul riscurilor către client (OMFP 1802/2014, pct. 440-441); până atunci suma facturată stă în contul 419.

• Cum se contabilizează veniturile unei firme IT din proiecte cu preț fix?

  Mecanismul contului 332 „Servicii în curs de execuție" din OMFP 1802/2014 — cum se evidențiază, la final de perioadă, un proiect IT facturat la preț fix, dar nefinalizat.

• Cum se corectează o rezervare facturată de două ori într-un hotel?

  O factură emisă din greșeală a doua oară pentru aceeași rezervare se corectează prin stornare — o factură nouă cu valori negative care anulează factura greșită.

• Cum se declară accizele la alcool în HoReCa

  Un restaurant sau un bar care cumpără alcool de la furnizori din țară nu declară și nu plătește accize. Acciza este datorată la eliberarea pentru consum de antrepozitar, destinatarul înregistrat sau importator (Codul fiscal art. 340–341). Obligațiile proprii apar doar la aducerea alcoolului din alt stat membru, la producție proprie sau la deținerea de produse nemarcate.

• Cum se facturează lucrările suplimentare de construcții?

  Lucrările suplimentare se facturează ca prestare distinctă, pe baza situației de lucrări suplimentare acceptate, cu TVA 21% exigibil la data emiterii situației sau a acceptării ei (Codul fiscal art. 281 alin. (7), art. 291 alin. (1)), factura fiind emisă cel târziu pe 15 a lunii următoare (art. 319 alin. (16)).

• Cum se înregistrează avansul primit pentru o lucrare de construcții?

  Un avans primit pentru o lucrare de construcții se înregistrează cu același mecanism ca orice avans comercial de la un client — 4111 = 419 + 4427. Nu există în aplicație o funcționalitate separată de facturare pe stadii de execuție (situații de lucrări).

• Cum se înregistrează avansurile primite pentru rezervări hoteliere?

  Avansul pentru o rezervare hotelieră urmează regimul general de avans (TVA exigibilă la încasare, cont 419), fără nicio derogare specială de plafon numerar — derogarea din Legea 70/2015 e limitată explicit la organizatorii de nunți și botezuri.

• Cum se înregistrează bonusurile comerciale primite de la marketplace?

  Un bonus de la marketplace se tratează după natura lui. Dacă reduce comisionul datorat platformei, e reducere comercială primită (OMFP 1802/2014, pct. 76 alin. (5), contul 609). Dacă plătește un serviciu prestat de vânzător, e venit din servicii, cu factură și TVA (HG 1/2016, pct. 31 alin. (1)).

• Cum se înregistrează combustibilul consumat de utilajele de construcții?

  De ce limita de 50% pentru cheltuielile cu combustibilul auto nu se aplică excavatoarelor, buldozerelor și altor utilaje de construcții, care nu sunt vehicule rutiere motorizate.

• Cum se înregistrează consumabilele hoteliere distribuite zilnic în camere?

  Săpunul, șamponul, hârtia igienică și celelalte consumabile din camere se țin în contul 302 și se descarcă pe cheltuieli (602) pe bază de bon de consum, inclusiv colectiv (OMFP 1802/2014, OMFP 2634/2015). Sunt cheltuieli deductibile după regula generală din Codul fiscal art. 25 alin. (1).

• Cum se înregistrează consumul personalului într-un restaurant?

  Tratamentul de TVA al mâncării și băuturii consumate de angajați într-un restaurant, potrivit Codului fiscal, ca livrare de bunuri asimilată.

• Cum se înregistrează energia electrică temporară consumată pe șantier?

  Principiile contabile de recunoaștere a cheltuielilor cu utilitățile de șantier și de ce nu există o regulă fiscală specifică doar pentru racordarea provizorie.

• Cum se înregistrează în contabilitate mesele oferite gratuit personalului unui hotel?

  Regimul fiscal al hranei oferite gratuit angajaților — avantaj neimpozabil doar în condițiile expres prevăzute de Codul fiscal, altfel avantaj în natură impozabil.

• Cum se înregistrează încasările prin Stripe?

  Stripe nu are azi nicio integrare automată în iConta.eu. Încasarea se identifică din extrasul de cont, pe suma netă virată de Stripe, iar comisionul reținut se înregistrează separat, ca o cheltuială cu serviciile bancare.

• Cum se înregistrează lucrările în curs pe șantiere

  Lucrările neterminate la sfârșitul lunii pe un șantier intră la producția în curs de execuție — contul 331 — și se reiau la începutul lunii următoare, potrivit reglementărilor contabile.

• Cum se înregistrează materialele rezultate din dezmembrarea unei construcții?

  Tratamentul contabil al materialelor recuperate la casarea sau demolarea unei construcții, potrivit reglementărilor OMFP 1802/2014.

• Cum se înregistrează mesele oferite gratuit influencerilor de către un restaurant?

  Diferența de tratament fiscal, la TVA și la impozit pe profit, între o masă gratuită oferită unui influencer în scop de reclamă și un cadou de protocol clasic.

• Cum se înregistrează plusurile de inventar într-un restaurant?

  Un plus de stoc constatat la inventariere se evaluează la valoare justă și se înregistrează pe contul de venit corespondent contului de stoc.

• Cum se înregistrează raportul Z în contabilitatea unui restaurant?

  Notă contabilă pe două cote de TVA (11% mâncare, 21% alcool și sucuri), pe numerar și pe card — construită din Raportul Z, prin import de fișier AMEF sau introducere manuală.

• Cum se înregistrează subvenția APIA la o firmă agricolă

  Plățile APIA se înregistrează, în regulă generală, ca subvenție de exploatare — venit recunoscut în perioada cheltuielilor pe care le compensează, nu ca subvenție de investiții.

• Cum se înregistrează transferul de alimente între două puncte de lucru ale aceluiași restaurant?

  Listă zilnică de alimente" nu e documentul potrivit pentru un restaurant comercial - e rezervat cantinelor de pe lângă instituții publice. Regula generală de document (bon de transfer sau aviz de însoțire, după caz) se aplică și alimentelor.

• Cum se înregistrează transportul facturat clientului

  Transportul refacturat clientului intră în baza de impozitare TVA a livrării ca cheltuială accesorie (art. 286 Cod fiscal) și se contabilizează pe același venit din vânzare, nu separat, cu excepția facturării printr-un contract distinct.

• Cum se înregistrează un șantier cu durata mai mare de un an

  Recunoașterea veniturilor din lucrări de construcții pe stadii de execuție (pct. 446 OMFP 1802/2014), contul 332 pentru lucrările nerecepționate la finalul exercițiului și exigibilitatea TVA la situațiile de lucrări (art. 281 Cod fiscal).

• Cum se înregistrează utilajele folosite pe șantier?

  Un utilaj de construcții se înregistrează ca orice alt mijloc fix, indiferent de locul unde este folosit efectiv.

• Cum se înregistrează vânzarea pe bonuri fiscale la restaurant

  Bonul fiscal ține locul facturii la vânzarea către populație — restaurantul nu e obligat să factureze, cu excepția cazului în care clientul o cere explicit. Contabil, se înregistrează centralizat, din Raportul Z.

• Cum se înregistrează vânzările zilnice ale unui restaurant?

  La un restaurant care vinde prin bonuri fiscale, vânzarea zilnică nu se înregistrează bon cu bon, ci centralizat, prin Raportul Z al casei de marcat — pe cote de TVA și pe tip de încasare.

• Cum se întocmește bonul de consum pentru materialele de construcții?

  Regimul documentului bon de consum ca justificare pentru eliberarea materialelor din gestiune, cu temeiul din nomenclatorul oficial al documentelor financiar-contabile.

• Cum se justifică fiscal pierderile tehnologice de materiale pe șantier?

  Explică distincția legală dintre pierderile tehnologice și perisabilități, și de ce norma de consum propriu, nu HG 831/2004, e temeiul corect pe șantier.

• Cum se organizează inventarul la un restaurant

  De la decizia de numire a comisiei până la procesul-verbal cu propunerile privind cauzele diferențelor — pașii organizatorici pe care norma îi cere, cu termenele lor.

• Cum se reconciliază decontul marketplace-ului când include vânzări, retururi, comisioane și penalități?

  Decontul net al platformei se descompune în elementele lui brute, fiecare înregistrat separat, iar abia apoi se face compensarea (OMFP 1802/2014, pct. 56). Vânzările și retururile ajustează venitul și TVA colectată (Codul fiscal art. 287), comisionul este cheltuială cu TVA sau cu taxare inversă, iar penalitatea rămâne în afara TVA (art. 286 alin. (4) lit. b)).

• Cum se reconciliază POS-ul cu raportul Z la restaurant?

  Suma de card din Raportul Z ar trebui să corespundă cu ce arată terminalul POS și extrasul de bancă — aplicația nu face automat această comparație, e o verificare manuală, mai importantă la introducerea manuală decât la import.

• Cum se reconciliază Stripe cu facturile emise?

  Legea cere document justificativ pentru fiecare operațiune; un payout Stripe e un transfer agregat, fără CUI-ul fiecărui client plătitor, așa că matching-ul automat pe factură nu se poate face pentru aceste linii — cad sistematic pe status roșu.

• Cum se recunosc veniturile sezoniere la o firmă din HoReCa

  Principiul contabil care guvernează recunoașterea veniturilor la firmele cu activitate sezonieră din hoteluri, restaurante și cafenele.

• Cum se regularizează avansul la factura finală de construcții?

  Regularizarea avansului la recepția finală a lucrării stornează avansul (409/419) la cota valabilă la data livrării, iar la contracte cu avansuri/situații de plată succesive, suma corectă de regularizat este cumulul tuturor plăților anterioare — pe care sistemul nu îl calculează singur.

• Cum se repartizează cheltuielile indirecte între mai multe șantiere?

  iConta.eu nu calculează automat cheia de repartizare a cheltuielilor indirecte — contabilul o stabilește și înregistrează rezultatul printr-o notă manuală, cu linii separate pe centrul de cost al fiecărui șantier.

• Cum se repartizează costul utilajelor folosite simultan pe mai multe șantiere?

  Amortizarea generată automat de iConta.eu nu poartă centru de cost — pentru un utilaj folosit pe mai multe șantiere, repartizarea costului pe fiecare se face printr-o notă manuală.

• Cum se repartizează costurile cloud între clienții unei firme IT?

  O firmă IT poate folosi câte un centru de cost per client pentru a urmări costurile cloud alocate fiecăruia — repartizarea propriu-zisă rămâne un pas manual, pe baza consumului stabilit în afara aplicației.

• Cum se repartizează transportul pe mai multe produse din aceeași factură?

  Transportul aferent mai multor produse din aceeași factură se repartizează proporțional cu costul de bază al fiecărui produs, cu restul de rotunjire alocat ultimei linii, ca suma repartizată să fie exact egală cu transportul facturat.

• Cum se separă în contabilitate vânzările din restaurant de cele pentru livrare?

  Consumul pe loc este prestare de servicii de restaurant (704), iar mâncarea vândută fără servicii conexe (la pachet sau cu livrare) este livrare de bunuri (701 sau 707), potrivit HG 1/2016, pct. 18. Separarea contează la TVA, pentru că excepțiile de cotă diferă (Codul fiscal art. 291 alin. (2) lit. b) și n)).

• Cum se sincronizează stocul WooCommerce cu gestiunea din iConta?

  Legea contabilității cere evidența cantitativă și valorică a stocurilor — dar conectorul WooCommerce al iConta.eu nu are, azi, nicio legătură cu modulul de gestiune.

• Cum se ține contabilitatea unui magazin online

  Contabilitatea unui magazin online urmează regulile generale de comerț cu amănuntul; elementul specific real e pragul de 10.000 euro pentru vânzările intracomunitare la distanță, conform Codului fiscal.

• Cum se ține contabilitatea unui magazin online în 2026

  Reguli specifice de urmărit la un magazin online — cotele de TVA (21%/11%), pragul de 395.000 lei pentru scutirea de TVA, pragul de 10.000 euro pentru vânzările intracomunitare la distanță și obligația e-Factura pentru operațiunile B2B.

• Cum se ține contabilitatea unui restaurant în 2026

  Particularitatea contabilă a unui restaurant în 2026 — obligația de evidențiere distinctă a bacșișului pe bonul fiscal și regimul lui fiscal separat, conform OUG 28/1999.

• Cum se transferă materiale între șantiere?

  Șantierele sunt, prin natura lor, gestiuni dispersate teritorial - documentul obligatoriu pentru transportul materialelor între ele este avizul de însoțire a mărfii, nu bonul de transfer intern. Costul mediu rămâne unic pe firmă.

• Cum se tratează avansurile pentru lucrările de construcții?

  Avansurile pentru lucrări de construcții se înregistrează în conturi distincte de cele pentru stocuri sau imobilizări, cu TVA exigibilă la fiecare plată, iar la contracte cu situații de plată succesive suma cumulată pentru regularizare trebuie urmărită separat de sistem.

• Cum se tratează contabil un voucher de restaurant expirat și neutilizat?

  Tratamentul depinde de tipul voucherului: la cuponul valoric cu utilizare unică TVA s-a colectat deja la vânzare, iar la expirare doar se închide datoria față de client printr-un venit; la cel cu utilizări multiple nu a existat nicio operațiune în sfera TVA (Codul fiscal art. 274^1).

• Cum se tratează deșeurile metalice rezultate de pe șantier

  Cum se înregistrează, ca plus la inventariere, materialele metalice constatate faptic pe un șantier și neevidențiate anterior în gestiune, evaluate la valoare justă.

• Cum se tratează diferențele de inventar la restaurant?

  Ce se întâmplă când stocul faptic dintr-un restaurant nu se potrivește cu cel scriptic — când se pot compensa plusurile cu lipsurile și când nu.

• Cum se tratează fiscal proiectarea unei construcții care nu mai este realizată?

  Proiectul capitalizat în contul 231 se scoate din evidență pe cheltuieli (6588 = 231) când se decide abandonarea investiției. Cheltuiala urmează regula generală de deductibilitate din Codul fiscal art. 25 alin. (1), iar TVA dedusă se poate păstra dacă abandonarea ține de circumstanțe independente de voința firmei (Norme Cod fiscal, titlul VII, pct. 67 alin. (17)).

• Cum se tratează inventarul obiectelor din camerele unui hotel?

  Dotările din camere, deja trecute pe cheltuieli la darea în folosință (603 = 303), se inventariază fizic, pe camere, și se compară cu evidența extrabilanțieră din contul 8035. Comisia cere explicații pentru diferențe și propune scoaterea din uz în procesul-verbal, iar rezultatele se înregistrează în cel mult 7 zile lucrătoare de la aprobare (OMFP 2861/2009, pct. 8, 35, 39, 42, 45).

• Cum se tratează retururile din WooCommerce la nivel contabil?

  Un retur cere reducerea bazei de impozitare a TVA și, de regulă, o factură de corecție — pași pe care conectorul WooCommerce al iConta.eu nu-i declanșează automat.

• Cum se tratează retururile la un magazin online

  Un retur se tratează prin stornarea facturii de vânzare — document nou, cu valoare negativă — care reduce automat și venitul contabilizat, deci și baza de calcul a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, prin construcția firească a conturilor de venit.

• Cum se tratează voucherele de reducere la magazinele online

  Regimul TVA al reducerilor de preț acordate prin vouchere în comerțul electronic și momentul corect al ajustării bazei de impozitare.

• Cum se verifică dacă o cheltuială aparține șantierului corect?

  Verificarea se face prin raportul „realizat pe centru" din iConta.eu — se compară centrul selectat pe fiecare linie de notă manuală cu șantierul căruia îi aparține real cheltuiala, iar linia „nealocat" arată ce nu a fost încă etichetat.

• Cum se verifică raportul Z cu încasările din restaurant?

  Verificarea contează diferit după calea aleasă la înregistrare — importul de fișier AMEF produce o notă ciornă, verificabilă înainte să intre în rulaj; introducerea manuală intră direct ca notă validată.

• Cum tratez comisionul unei platforme marketplace din UE?

  Comisionul unei platforme marketplace stabilite în UE se declară diferit după cum firma ta e plătitoare sau neplătitoare de TVA — D300 la plătitor, D301 secțiunea 4.1 la neplătitor.

• Cum tratez fiscal cazarea și transportul în delegație?

  Cheltuielile de transport și cazare decontate pe bază de documente justificative în delegație sunt neimpozabile integral, spre deosebire de diurnă, care are un plafon.

• Cum tratez o achiziție eMAG Marketplace de la un furnizor din UE?

  O achiziție de pe eMAG Marketplace de la un furnizor din UE e intracomunitară doar dacă furnizorul facturează cu un cod de TVA UE valid și bunurile vin din alt stat membru.

• Cum tratez o comandă WooCommerce anulată după facturare?

  O comandă anulată după ce factura a fost deja emisă și transmisă nu se rezolvă prin ștergere, ci prin factură de stornare — corectarea e o operațiune manuală, generică, aceeași indiferent de sursa facturii.

• Cum verific dacă toate comenzile WooCommerce au fost preluate corect?

  Singurul indicator vizibil azi e un contor agregat («N importate, M deja existente») — nu o listă a comenzilor omise, iar o comandă blocantă poate opri tăcut restul rulării.

• Decontarea lucrărilor de construcții: cum se înregistrează

  Regula contabilă pentru recunoașterea veniturilor din lucrări de construcții, pe baza situațiilor de lucrări și a proceselor-verbale de recepție, plus tratamentul lucrărilor nerecepționate.

• Deducerea cheltuielilor cu transportul internațional

  Deductibilitatea cheltuielilor de transport și cazare pentru deplasările în interesul serviciului, distinctă de plafonul de neimpozitare a diurnei la salariat.

• Deducerea consumului propriu în HoReCa

  Când consumul de marfă din propriile stocuri devine livrare către sine, supusă TVA, potrivit Codului fiscal.

• Dezvoltatorul care furnizează utilități într-un ansamblu rezidențial trebuie să țină contabilitate separată?

  Da. Dezvoltatorul care furnizează utilități ține evidență contabilă separată pentru fiecare serviciu, iar prețurile se aprobă de autoritatea de reglementare competentă.

• Erori frecvente în contabilitatea firmelor IT

  Cele mai frecvente erori contabile la firmele de software: capitalizarea costurilor de cercetare sau capitalizarea retroactivă (OMFP 1802/2014, pct. 165, 167, 172), distribuirea de dividende cu cheltuieli de dezvoltare neamortizate (pct. 184), lipsa reevaluării valutare (pct. 325) și omiterea taxării inverse la SaaS (Codul fiscal art. 307 alin. (2)).

• Erori frecvente în contabilitatea HoReCa și cum le eviți

  Trece în revistă cele mai frecvente greșeli fiscale la restaurante, cafenele și unități de cazare — cota greșită de TVA, casa de marcat și plafoanele de numerar — cu temeiul legal pentru fiecare.

• Erori frecvente în contabilitatea magazinelor online

  Erorile cu cel mai mare impact la magazinele online: comenzi nefacturate (Codul fiscal art. 319), vânzări înregistrate net de comisioanele de curier sau de plată (OMFP 1802/2014, pct. 56), retururi nestornate (art. 287), cote de TVA greșite pe produs (art. 291), pragul de 10.000 euro pentru vânzările în UE ignorat (art. 278^1) și cupoanele de reducere tratate ca vouchere.

• Erori frecvente la contabilitatea firmelor de construcții

  De ce presupunerea că lucrările de construcții au taxare inversă la TVA în România e greșită, și ce spune de fapt Codul fiscal.

• Erori frecvente la contabilitatea restaurantelor și cum le eviți

  Cota redusă de TVA pentru servicii de restaurant și catering nu se aplică băuturilor alcoolice și unor băuturi nealcoolice — o singură notă de plată poate avea două cote diferite.

• Este deductibilă marfa expirată într-un restaurant?

  Marfa cu termen de valabilitate depășit e deductibilă fiscal dacă distrugerea/casarea se face potrivit legii, conform art. 25 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal — regula diferă după cum e vorba de alimente aproape de expirare sau deja expirate.

• Facilitățile din construcții în 2026: mai există

  Ce s-a întâmplat cu scutirea de impozit pe venit pentru salariații din construcții, abrogată din Codul fiscal începând cu 1 ianuarie 2025.

• Facilitățile din construcții pentru angajați: mai merită în 2026

  Scutirea de impozit pe venit și reducerea CAS pentru sectorul construcțiilor au fost abrogate din Codul fiscal începând cu veniturile din ianuarie 2025 — în 2026 nu mai există aceste facilități.

• Facturarea automată a comenzilor WooCommerce: cum funcționează?

  Facturarea automată din comenzi WooCommerce rulează printr-un proces de sistem zilnic, separat de ecranul de configurare a magazinului online, și ajută la încadrarea în termenul legal de emitere a facturii.

• Firmă de ridesharing: ce încasări ale tale raportează platforma la ANAF prin D397?

  Platforma raportează lunar valoarea curselor tale din documentele emise pasagerilor și toate sumele încasate prin ea, prin virament și în numerar, plus veniturile și numerarul pe fiecare autoturism și șofer.

• Firma din HoReCa cu activitate doar în sezon: cum își calculează micro

  Codul fiscal impune o condiție suplimentară specifică firmelor din HoReCa pentru încadrarea la micro, dar nu prevede un calcul distinct pentru activitatea sezonieră — redirecționăm onest spre condiția reală, cu mențiunea acestei limitări.

• Firma organizează un concert sau un eveniment cu bilete: cum se calculează impozitul pe spectacole?

  Impozitul pe spectacole se calculează aplicând cota hotărâtă de consiliul local (până la 2% sau până la 5%) la încasările din bilete și abonamente, fără TVA, și se plătește lunar.

• Firme HoReCa cu activitate sezonieră: perioade fiscale

  Nu există un regim fiscal special de „perioadă sezonieră". O firmă HoReCa care nu are activitate câteva luni pe an trebuie fie să depună în continuare declarațiile pe zero, fie să-și asume consecințele înscrierii inactivității temporare la registrul comerțului — care, ea însăși, declanșează inactivitatea fiscală.

• Garanția de 120% pentru destinatarul înregistrat cu risc fiscal ridicat: cum se calculează

  Garanția este 120% din acciza aferentă cantității pe care destinatarul înregistrat cu risc fiscal ridicat intenționează să o primească. Se constituie la Trezorerie sau prin scrisoare ori poliță de garanție.

• Garanția pentru accize acoperă și datoriile fiscale restante de peste 30 de zile?

  Da. Când antrepozitarul, destinatarul sau expeditorul înregistrat are restanțe la ANAF de peste 30 de zile, garanția de accize se extinde de drept asupra lor. La risc fiscal ridicat, pragul e de 5 zile.

• Greșeli specifice firmelor din construcții

  Cea mai frecventă confuzie contabilă din construcții — tratamentul garanțiilor de bună execuție reținute din facturi — și cum se rezolvă corect, potrivit Codului fiscal.

• Greșeli specifice firmelor din HoReCa

  Cota redusă de TVA de 11% pentru servicii de restaurant și catering exclude explicit băuturile alcoolice și anumite băuturi nealcoolice — o distincție pe care multe firme din HoReCa o aplică greșit pe bon și în contabilitate.

• Impozitarea veniturilor birourilor notariale

  De ce veniturile notarilor publici se impozitează ca venituri din profesii liberale, conform Titlului IV din Codul fiscal, nu ca impozit pe profit.

• Impozitul pe construcții se abrogă din 2027: ce se mai declară și se plătește pentru 2026

  OUG 89/2025 abrogă Titlul X din Codul fiscal începând cu anul 2027, dar obligațiile aferente anului 2026 se închid după art. 498-499 din Codul fiscal. Rămân deschise rata a doua (31 octombrie 2026), rectificativele firmelor care încetează în 2026 și declarația firmelor înființate în 2026, cu termen 25 ianuarie 2027.

• Legea comerțului online: obligații pentru firmele din RO

  Nu există o singură «lege a comerțului online» — cel mai apropiat temei real e regimul DAC7 de raportare pentru operatorii de platforme digitale, din Codul de procedură fiscală.

• Micro la firmele de construcții cu lucrări în străinătate

  Ce s-a schimbat de la 1 ianuarie 2025 cu facilitățile fiscale ale sectorului construcții, conform OUG 156/2024, și cum rămâne tratat regimul micro pentru firmele cu lucrări în afara României.

• Micul producător independent de vin liniștit: când devine exigibilă acciza la vânzare?

  Din 15 decembrie 2025, la comercializarea vinului: atunci se consideră eliberare pentru consum. Excepție face vânzarea către antrepozite fiscale. Plătitor e chiar micul producător independent.

• Norme de consum în bucătărie: cum se aprobă

  Cine stabilește norma de consum proprie pentru pierderile tehnologice la prepararea produselor și ce document o susține fiscal, potrivit Codului fiscal.

• Notar sau avocat fiduciar: cum se impozitează remunerația primită?

  Remunerația notarului sau avocatului fiduciar este venit din activitate adiacentă. Se adaugă la veniturile din profesie și se impozitează împreună cu ele, ca venit din activități independente.

• Noutăți fiscale 2026 pe industrii: HoReCa, construcții, IT, e-commerce

  Schimbările din OUG 8/2026 care ating pragurile de bază — plafonul micro, valoarea mijlocului fix, plafonul de TVA — și cum se răsfrâng pe fiecare tip de activitate.

• ONG cu sponsorizări sau sume redirecționate: declarația obligatorie depusă odată cu bilanțul

  ONG-ul care a primit subvenții, sponsorizări sau sume redirecționate, indiferent de valoare, depune cu situațiile financiare o declarație cu sumele primite și utilizate. Lipsa ei: amendă de 20.000-30.000 lei.

• Plafonul micro la restaurante: cum se calculează veniturile

  La un restaurant, plafonul de 100.000 euro se verifică pe cifra de afaceri netă (Codul fiscal art. 47 alin. (1^1) și art. 54 alin. (1), modificate prin OUG 8/2026), adică fără TVA colectată și fără bacșiș, care nu este venit al operatorului (OUG 28/1999, art. 2^3 alin. (9), introdus prin Legea 376/2022).

• Plata către o firmă străină pentru difuzarea unui film la cinema sau TV: se reține impozit pe redevențe?

  Da. Sumele plătite pentru difuzarea filmelor la cinematograf sau TV sunt redevențe: impozitul se reține la sursă, cu 16% sau cu cota din convenție, dacă există certificat de rezidență.

• Poate o firmă să vândă un apartament fără act autentic notarial?

  Nu. Legea locuinței cere formă autentică notarială pentru înstrăinarea locuințelor prin acte între vii, sub sancțiunea nulității absolute, indiferent dacă vânzătorul e firmă sau persoană fizică.

• Poate un magazin online să fie microîntreprindere?

  Condițiile din Codul fiscal pentru încadrarea la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și de ce comerțul online nu e exclus din start.

• Poate un magazin WooCommerce cu livrare externă UE să folosească integrarea?

  Integrarea WooCommerce importă orice comandă, indiferent de destinația livrării, dar nu aplică regimul special de TVA la vânzările la distanță intracomunitare — o limită de precizat înainte de a te baza pe ea pentru vânzări către alte state UE.

• Poate un ONG să facă activități economice direct, fără SRL? Condiția caracterului accesoriu

  Da. Asociațiile și fundațiile pot desfășura direct activități economice, dar numai dacă acestea au caracter accesoriu și sunt în strânsă legătură cu scopul principal (OG 26/2000, art. 48); altfel, activitatea trebuie mutată într-o societate înființată de ONG (art. 47).

• Pot folosi zilieri restaurantele, barurile, firmele de catering și hotelurile?

  Da: Legea 52/2011 permite zilieri în restaurante (5610), baruri (5630), catering pentru evenimente (5621) și hoteluri (diviziunea 55), cu limitele de zile și ore din lege.

• Preț declarat sub grila notarilor la vânzarea unui imobil: la ce valoare se calculează impozitul de 1% sau 3%

  Impozitul pe transferul imobilelor din patrimoniul personal se calculează la valoarea declarată de părți. Dacă aceasta este sub valoarea minimă din studiul de piață al camerei notarilor, baza devine valoarea minimă din studiu (Codul fiscal art. 111 alin. (4)-(4^1)).

• Produs accizabil scutit folosit în alt scop: în cât timp declari și plătești acciza?

  În 5 zile. Folosirea unui produs scutit în alt scop decât cel al scutirii atrage acciza. Persoana care schimbă destinația depune declarația în 5 zile calendaristice și plătește în 5 zile de la exigibilitate.

• Produse accizabile distruse în regim suspensiv din forță majoră: se mai datorează acciza?

  Nu, dacă distrugerea totală sau pierderea iremediabilă e dovedită satisfăcător autorităților. Atunci nu e eliberare pentru consum, iar garanția se eliberează integral sau parțial, la prezentarea dovezilor.

• Rambursarea accizelor pentru transportatori

  Condițiile legale în care transportatorii rutieri de marfă sau persoane pot beneficia de restituirea diferenței dintre acciza standard și acciza redusă pentru motorină.

• Raportul Z la restaurant: cum se înregistrează

  Un singur flux, două căi — import fișier AMEF (notă ciornă) sau introducere manuală (notă validată direct). Unicitatea raportului se ține pe NUI casă de marcat + număr, nu pe dată.

• Recunoașterea veniturilor pe stadiu fizic la o firmă de construcții

  În reglementările OMFP 1802/2014, constructorul nu recunoaște venitul după un procent de execuție estimat. Venitul se recunoaște pe baza situațiilor de lucrări și a actului de recepție semnat de beneficiar (pct. 446), iar lucrările executate, dar nerecepționate, se țin la cost în contul 332.

• Restaurante și baruri: taxa anuală pentru autorizația de funcționare, după suprafață

  Restaurantele, barurile și activitățile recreative datorează o taxă anuală de eliberare sau vizare a autorizației: până la 4.000 lei sub 500 mp și până la 8.000 lei peste, la nivelul stabilit local.

• Scutirea de impozit pentru ONG-uri: condiții

  Un ONG e scutit de impozit pe profit doar pentru veniturile enumerate expres de lege și, pentru rest, doar sub un plafon dublu limitat — nu automat, pe toate veniturile.

• Se modifică norma de venit agricolă dacă suprafețele cultivate se schimbă după 15 martie?

  Nu. Codul fiscal în vigoare spune că schimbarea suprafețelor sau a efectivelor în cursul anului nu recalculează norma anuală de venit. Excepția sunt pierderile din calamități.

• Se poate plăti jumătate din amenda aplicată pentru o contravenție în domeniul construcțiilor?

  Da, din 27.03.2026: în autorizarea construcțiilor și urbanism se plătește jumătate din amenda aplicată în 15 zile, dar nu la lucrări fără autorizație sau cu nerespectarea ei.

• Sere, solare și silozuri ale firmei: scutire de impozit pe clădiri, apoi reducere de 50%

  În 2026, serele, solarele, ciupercăriile și silozurile pentru cereale sau furaje sunt scutite de impozit pe clădiri. Din 2027, impozitul pentru ele se reduce cu 50% (Codul fiscal, art. 456 alin. (3)).

• Sezonalitatea în HoReCa: cum afectează impozitul

  Din 2026, cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor e unică, 1% — vechiul split 1%/3% pe coduri CAEN și pragul de 60.000 euro au fost abrogate. Ce mai contează pentru un HoReCa sezonier e doar pragul de 100.000 euro.

• Simulare fiscală 2026 pentru un restaurant

  Simulare pentru un restaurant cu venituri de 420.000 lei: TVA pe două cote (11% pentru serviciile de restaurant, 21% pentru alcool și băuturile NC 2202), micro de 1% față de impozitul pe profit de 16% și impozitul de 16% pe dividende, conform Codului fiscal în forma 2026.

• Spectacol cu încasări cedate în scop umanitar: se datorează impozitul pe spectacole?

  Nu, pentru sumele cedate în scop umanitar, dacă contractul cu beneficiarul, încheiat după legea sponsorizării, e înregistrat la primărie înainte de organizarea spectacolului.

• Stația de încărcare pentru mașini electrice: e nevoie de casă de marcat?

  Nu, dacă încărcarea se plătește la un automat exclusiv cu cardul sau cu aplicații de tip portofel electronic. Dacă stația acceptă numerar sau plata se face la casier, excepția nu se aplică.

• Sumele plătite unui operator străin pentru roaming sau frecvențe radio sunt redevențe?

  Nu. Plățile din acordurile clasice de roaming și cele pentru utilizarea frecvențelor radio nu sunt redevențe, cât timp nu se folosește sau nu se transferă o tehnologie secretă.

• Taxarea inversă la construcții: condiții de aplicare

  Condițiile art. 331 CF pentru zona imobiliară se referă strict la vânzarea unei clădiri sau a unui teren taxabil, nu la execuția lucrărilor de construcție.

• Teren agricol intravilan al unei firme: condițiile pentru impozitare ca teren extravilan

  O persoană juridică impozitează terenul agricol din intravilan după regulile pentru teren extravilan numai dacă are agricultura ca obiect de activitate în statut și a înregistrat în contabilitate, pentru anul respectiv, venituri și cheltuieli din această activitate; arenda nu se ia în calcul (Codul fiscal art. 465 alin. (6)-(7); HG 1/2016, normele la titlul IX, pct. 83 și 86).

• Tichetele de masă pentru angajații din restaurant

  Regulile fiscale pentru tichetele de masă nu depind de domeniul de activitate al angajatorului — un angajat dintr-un restaurant primește tichete de masă după exact aceleași reguli ca oricare alt salariat.

• Tichetele de vacanță încasate de un hotel — cum se înregistrează

  Hotelurile autorizate cu structuri de primire turistice clasificate care acceptă tichete de vacanță devin „unități afiliate" în sensul OUG nr. 8/2009 — tichetul valorează ca mijloc de plată pentru pachetul de servicii, cu valabilitate de un an de la emitere și valori nominale fixe de 10, 20, 30, 40 și 50 lei.

• Tractoarele și mijloacele de transport agricole ale firmei pot fi scutite de impozit?

  Pot, dacă consiliul local hotărăște. Codul fiscal permite scutirea sau reducerea pentru mijloacele de transport agricole folosite efectiv în agricultură, cu respectarea regulilor de ajutor de stat.

• Transportatorul trebuie să monteze dispozitiv GPS pe camioane pentru RO e-Transport?

  Da: operatorul de transport rutier echipează vehiculele cu terminal de poziționare prin satelit, cu excepția celor care transmit deja poziția prin dispozitivele proprii.

• Vânzarea părților sociale ale unei firme cu teren agricol extravilan — când se datorează impozitul suplimentar?

  Impozitul se datorează numai la vânzarea pachetului de control (peste 50%) al unei firme ale cărei terenuri agricole extravilane depășesc 25% din proprietățile ei imobiliare, dacă vânzarea are loc sub 8 ani de la dobândirea vreunui teren (OPANAF 216/2023, anexa 1, pct. I.1–I.4).

• Voucherele de vacanță la HoReCa 2026

  Regulile de taxare a voucherelor de vacanță pentru 2026 nu depind de domeniul de activitate al angajatorului — se aplică identic firmelor din HoReCa și oricărei alte firme, inclusiv plafonul anual pe două praguri din 2026.

• Voucherele de vacanță la HoReCa 2026: cum se folosesc?

  Voucherele de vacanță se folosesc doar la unități afiliate din turism (structuri de primire clasificate sau agenții licențiate), fără posibilitate de rest în bani, iar diferența peste valoarea voucherelor se suportă de salariat.

• WooCommerce cu TVA la mai multe cote: cum se împarte pe iConta?

  Un magazin online cu produse la cote de TVA diferite (21%, 11%, 5%) trebuie facturat linie cu linie, la cota corectă a fiecărui produs — exact așa procedează, azi, conectorul WooCommerce al iConta.eu.

Toate ghidurile · ← iConta.eu · Termeni și condiții