Cum mă înregistrez în OSS pentru un magazin online
Pentru un magazin online care vinde către persoane fizice din alte state membre UE, regimul OSS (One Stop Shop / „ghișeul unic") evită înregistrarea separată în scopuri de TVA în fiecare stat membru unde ai clienți — dar înregistrarea în regim se face printr-o procedură formală, nu automat.
Temeiul legal
„(3) În cazul în care România este statul membru de înregistrare, persoana impozabilă respectivă trebuie să depună în format electronic o declarație de începere a activității sale supuse regimului special la organul fiscal competent. Persoana impozabilă trebuie să notifice, prin mijloace electronice, organul fiscal competent, în caz de încetare a activității sau în caz de modificări ulterioare, care o exclud de la regimul special." — Legea 227/2015 (Codul fiscal), art. 315 alin. (3) (sursă: anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt)
Pași practici care rezultă din text și din contextul art. 315:
- regimul special (art. 315) e disponibil pentru orice persoană impozabilă cu sediul activității economice în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță (magazinul online care expediază bunuri către clienți persoane fizice din alte state membre) sau prestează servicii către persoane neimpozabile stabilite în alt stat membru;
- înregistrarea se face prin depunerea electronică a unei declarații de începere a activității la organul fiscal competent din România (statul membru de înregistrare, dacă firma are sediul aici);
- odată înregistrată, firma declară și plătește centralizat, prin România, TVA-ul datorat pentru toate vânzările către consumatori din statele membre de consum, fără a se mai înregistra separat în fiecare dintre acestea;
- orice modificare ulterioară (încetarea activității, condiții care exclud firma din regim) trebuie notificată electronic, tot prin organul fiscal competent — regimul nu se închide de la sine, ci trebuie comunicată ieșirea din el.
- opțiunea pentru regimul special se aplică pentru toate operațiunile eligibile în statele unde firma nu beneficiază deja de scutirea de TVA pentru întreprinderi mici (art. 310^1, adăugat prin modificările din 2025) — nu se poate combina selectiv, operațiune cu operațiune.
Ce se greșește în practică
- Se emit facturi cu TVA românesc către persoane fizice din alte state membre, fără a verifica dacă pragul de 10.000 euro (calculat cumulat la nivel UE pentru vânzările la distanță și serviciile electronice B2C) a fost depășit — peste acest prag, taxarea se mută în statul de consum, iar OSS devine calea practică de conformare.
- Se așteaptă înregistrarea automată în OSS odată cu înregistrarea în scopuri de TVA obișnuită — cele două sunt proceduri distincte, iar regimul special cere o declarație separată de începere a activității.
- Se ignoră obligația de notificare la încetarea activității sau la apariția unor condiții care exclud firma din regim — lipsa notificării poate genera complicații declarative ulterioare.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu nu are un modul dedicat înregistrării sau declarării prin regimul special UE (OSS) — nu există în cod o funcție care să genereze declarația de începere a activității sau declarația periodică aferentă acestui regim. Vânzările către clienți din alte state membre UE se facturează prin fluxul obișnuit de facturare al aplicației, iar încadrarea lor în regimul OSS rămâne o decizie și o procedură separată, gestionată manual de contabil.