Checklist fiscal pentru un restaurant 2026
Un „checklist fiscal pentru restaurant" nu are un temei legal unic — activitatea de restaurant intersectează TVA, casa de marcat, salarizare (program sezonier), impozit micro/profit și stocuri, fiecare cu regim propriu. Redirecționăm onest spre regula cu efectul cel mai direct și mai des greșit: cota de TVA aplicabilă serviciilor de restaurant și catering.
Temeiul legal
„Cota redusă de 11% se aplică asupra bazei de impozitare pentru [...] serviciile de restaurant și de catering, cu excepția băuturilor alcoolice, precum și a băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202." — Codul fiscal, art. 291 alin. (2) (sursă: anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt)
Ce rezultă concret pentru un restaurant:
- Mâncarea servită și serviciile de restaurant/catering propriu-zise beneficiază de cota redusă.
- Băuturile alcoolice sunt excluse explicit din cota redusă — se facturează la cota standard.
- Băuturile nealcoolice încadrate la codul NC 2202 (ape minerale, băuturi răcoritoare îndulcite sau aromatizate etc.) sunt excluse la fel — cota standard, chiar dacă sunt servite ca parte a aceleiași comenzi cu mâncarea.
Restul obligațiilor unui restaurant (casă de marcat cu jurnal electronic, evidența stocurilor de materii prime, perisabilități, regim de impozitare pe profit sau micro, salarizare cu activitate sezonieră) nu au un temei comun, ci fiecare regula proprie — nu le tratăm aici ca să nu combinăm surse diferite sub o etichetă falsă de „checklist unic".
Ce se greșește în practică
- Se aplică cota redusă la tot bonul, inclusiv la băuturile alcoolice și la cele NC 2202, pentru că „e tot din meniul restaurantului" — excepția din art. 291 alin. (2) se aplică per produs, nu per comandă.
- Se presupune că un „meniu fix" cu băutură inclusă poate fi facturat integral la cota redusă — baza de impozitare trebuie defalcată pe elementele componente cu regim de TVA diferit.
- Se ignoră codul NC al băuturii nealcoolice servite — nu orice suc sau limonadă intră automat la cota redusă; încadrarea se face după codul NC, nu după denumirea comercială.
Ce face iConta.eu
iConta.eu permite configurarea cotelor de TVA pe produs/rețetă (modulul de cote TVA și rețete), astfel încât un meniu compus din elemente cu regim diferit poate fi defalcat corect la facturare. Aplicația nu decide automat dacă o băutură se încadrează la codul NC 2202 — această clasificare rămâne responsabilitatea celui care configurează produsul, pe baza fișei tehnice a băuturii respective.