Checklist de conformare pentru magazinele online 2026
Un magazin online urmărește în paralel mai multe praguri și termene. Lista de mai jos se parcurge lunar, cu temeiul fiecărui punct.
1. TVA: plafonul de scutire
- [ ] Urmărește lunar cifra de afaceri, dacă firma nu este înregistrată în scopuri de TVA. Plafonul regimului special de scutire este de 395.000 lei (Codul fiscal art. 310 alin. (1)).
- [ ] Cererea de înregistrare în scopuri de TVA se face cel târziu la data depășirii plafonului. Regimul normal de taxare se aplică începând cu tranzacția care produce depășirea (art. 310 alin. (6)).
- [ ] Verifică în catalog cota fiecărui produs: 21% standard (art. 291 alin. (1)) sau 11% pentru categoriile de la art. 291 alin. (2), de exemplu alimente sau cărți.
2. Vânzări către persoane fizice din alte state UE
- [ ] Urmărește totalul fără TVA al vânzărilor la distanță către persoane neimpozabile din alte state membre. Cât timp nu depășește 10.000 euro în anul curent și nu a depășit nici în anul precedent, TVA se aplică după regulile României (art. 278^1 alin. (1) lit. c)).
- [ ] Din momentul depășirii pragului, locul livrării se mută în statul clientului (art. 278^1 alin. (2) și art. 275 alin. (2)). Poți declara TVA-ul prin regimul special de la art. 315 (OSS) sau te poți înregistra în fiecare stat.
3. Facturi și RO e-Factura
- [ ] Facturile emise către persoane fizice (B2C) se transmit în RO e-Factura (OUG 120/2021, art. 10^1 alin. (2), în forma din OUG 138/2024). Excepție fac bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate.
- [ ] Termenul de transmitere B2C este de 5 zile lucrătoare de la emitere, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la termenul de emitere prevăzut de art. 319 alin. (16) (art. 10^1 alin. (2^1), introdus prin OUG 89/2025).
- [ ] Dacă clientul persoană fizică nu dă niciun cod de identificare, factura se emite cu 13 cifre de zero în locul codului (art. 10^1 alin. (3), în forma din OUG 89/2025).
- [ ] Facturile către firme (B2B) se transmit tot prin RO e-Factura (art. 10 alin. (1), în forma din Legea 296/2023).
- [ ] Plățile în avans primite înainte de livrare cer factură de avans până pe 15 a lunii următoare (Codul fiscal art. 319 alin. (6) lit. d) și alin. (16)).
4. Retururi
- [ ] Pentru fiecare retur sau refuz de colet emite factură de corecție (storno). Baza de impozitare se reduce potrivit art. 287 lit. b).
5. Impozitul pe venit: micro sau profit
- [ ] Plafonul micro este de 100.000 euro, calculat pe cifra de afaceri (Codul fiscal art. 47 alin. (1) lit. c) și art. 54 alin. (1), în forma din OUG 8/2026). Verifică-l cumulat de la începutul anului (art. 52 alin. (5)).
- [ ] Firma trebuie să aibă cel puțin un salariat (art. 47 alin. (1) lit. g)).
- [ ] Cota impozitului micro este de 1% (art. 51 alin. (1), în forma din OUG 89/2025).
6. Raportări
- [ ] D406 SAF-T se depune până în ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare, lunar sau trimestrial (OPANAF 1783/2021).
Exemplu
Un magazin neplătitor de TVA, care vinde doar în România, are o cifră de afaceri de 380.000 lei. O comandă de 20.000 lei din noiembrie duce cifra de afaceri la 400.000 lei, peste plafonul de 395.000 lei. Firma trebuie să ceară înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data acelei vânzări. Comanda respectivă se facturează deja cu TVA (art. 310 alin. (6)).
De reținut
- Există două praguri de TVA diferite: 395.000 lei pentru scutire și 10.000 euro pentru vânzările la distanță în UE.
- Facturile B2C se transmit în RO e-Factura, iar bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate sunt exceptate.