Cum corectez cota de TVA pe o factură transmisă în e-Factura?
Odată ce o factură a fost transmisă în RO e-Factura, XML-ul cu semnătura electronică a Ministerului Finanțelor devine originalul legal al documentului — nu mai există „editare" pe el. Cota de TVA greșită se corectează exclusiv prin factură de stornare, urmată de una nouă, corectă.
Temeiul legal
Art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal: „în cazul în care factura a fost transmisă beneficiarului, fie se emite o nouă factură care trebuie să cuprindă, pe de o parte, informațiile din factura inițială, numărul și data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, după caz, o mențiune din care să rezulte că valorile respective sunt negative, iar, pe de altă parte, informațiile și valorile corecte, fie se emite o nouă factură conținând informațiile și valorile corecte și concomitent se emite o factură cu valorile cu semnul minus sau, după caz, cu o mențiune din care să rezulte că valorile respective sunt negative, în care se înscriu numărul și data facturii corectate.”
Cei doi pași
1. Stornarea facturii greșite. Se emite o factură nouă, cu aceleași linii, dar cu cantitățile în semn negativ, care face trimitere explicită la numărul și data facturii corectate.
2. Emiterea facturii corecte. Cu cota de TVA corectă, ca document nou-nouț, numerotat secvențial.
Ambele documente — stornarea și factura corectă — se transmit în RO e-Factura ca facturi noi, în termenul-limită de 5 zile lucrătoare de la emiterea fiecăreia.
Ce se greșește în practică
Cea mai frecventă confuzie: se crede că poți „retrimite" aceeași factură, cu cota modificată, ca și cum sistemul ar accepta un update pe documentul deja transmis. Nu se poate — nici tehnic (XML-ul original are deja semnătura electronică a Ministerului Finanțelor), nici legal (corectarea unei facturi transmise se face exclusiv prin document nou, conform art. 330). A doua greșeală: se emite doar factura corectă, fără stornarea celei greșite, ceea ce lasă în circuitul fiscal două documente cu cote diferite pentru aceeași operațiune, fără nicio legătură vizibilă între ele.
Ce face iConta.eu
Generatorul intern de XML pentru e-Factura nu are, la acest moment, o rută de „editare" a unei facturi deja transmise — nu există în aplicație o operațiune de tip actualizare pe un document trimis prin sistem. Ce oferă aplicația e exact mecanismul legal: pe ecranul facturii emise există butonul „Stornează", care generează automat o factură de stornare — cantități negative, referință directă la factura originală (numărul și data ei) și aceeași clasificare TVA copiată de pe original — cu o confirmare explicită înainte de execuție, pentru că acțiunea nu poate fi anulată ulterior. După stornare, se emite normal o factură nouă, cu cota corectă, care se transmite prin e-Factura ca orice altă factură, în termenul de 5 zile lucrătoare.