Cum declar impozitul pe profit la un SRL proaspăt înființat
Pentru un SRL nou-înființat, regula de bază nu e opțională: legea impune sistemul trimestrial, nu pe cel anual cu plăți anticipate.
Temeiul legal
"Art.41 alin.(6): sistemul trimestrial e obligatoriu (nu se poate opta pentru anual) pentru firme nou-înființate, cu pierdere fiscală anul precedent, în inactivitate temporară, sau foste plătitoare de impozit micro — în anul imediat următor schimbării." — Legea 227/2015 (Codul fiscal), art.41 alin.(6), citat în dosarul de cercetare F027 pe baza anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt.
Concret: în primul an, un SRL nou-înființat nu poate alege sistemul anual cu plăți anticipate trimestriale (art.41 alin.(2)) — acea opțiune presupune, oricum, angajament minim de 2 ani fiscali consecutivi și comunicare la organul fiscal până la 31 ianuarie (art.41 alin.(3)), lucru imposibil pentru o firmă abia înființată.
Declararea și plata efectivă a impozitului pe profit trimestrial se fac prin D100, nu prin D101: codul bugetar 103 din nomenclatorul D100 (core/d100.py, COD_BUGETAR) corespunde exact „impozitului pe profit/plăților anticipate PJ române". D101 rămâne, în toate cazurile, exclusiv declarația ANUALĂ de definitivare.
Ce se greșește în practică
Greșeala tipică e să se aștepte ca D101 să acopere și obligațiile trimestriale din primul an, sau să se încerce opțiunea pentru sistemul anual cu plăți anticipate, deși legea o exclude explicit pentru firmele nou-înființate.
Ce face iConta.eu
Pentru definitivarea anuală, motorul D101 (core/d101.py) nu generează declarația fără date de identitate complete: CUI valid (verificat prin checksum), denumire, adresă și cod CAEN pe 4 cifre (erori_generare). Pentru trimestrele din cursul anului, declarația relevantă în aplicație este D100, cu codul de obligație 103.