Cum se desfășoară antifrauda ANAF
Controlul antifraudă este o formă distinctă de verificare fiscală, separată de inspecția fiscală obișnuită, realizată de funcționarii Direcției generale antifraudă fiscală. Particularitatea lui esențială este caracterul operativ și neanunțat, menit tocmai să surprindă situații de fraudă în timp real.
Temeiul legal
„(1) Controlul antifraudă se efectuează de către funcționarii publici din cadrul Direcției generale antifraudă fiscală pe întreg teritoriul țării, în baza analizei de risc. Aceștia sunt denumiți, în sensul prezentului capitol, organe de control antifraudă fiscală. (2) Controlul antifraudă are ca obiect prevenirea și combaterea fraudei și evaziunii fiscale. Organele de control antifraudă fiscală exercită activități de control operativ, fără informarea prealabilă a contribuabilului/plătitorului cu privire la efectuarea controlului." — Legea nr. 207/2015 (Codul de procedură fiscală), art. 136 alin. (1)-(2) (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
Spre deosebire de inspecția fiscală obișnuită (care presupune, de regulă, un aviz de inspecție transmis în prealabil), controlul antifraudă se desfășoară fără înștiințare prealabilă, tocmai pentru a surprinde starea de fapt reală. Selectarea contribuabililor se face pe baza analizei de risc, cu excepții pentru situații care impun intervenție imediată (art. 136 alin. 3). Contribuabilul păstrează totuși drepturi minime pe durata controlului: să ceară legitimarea organelor de control, să beneficieze de asistență de specialitate, să fie informat despre constatări, ca activitatea sa să fie cât mai puțin afectată și să primească dovadă scrisă pentru documentele reținute (art. 137 alin. 4). La finalizare se încheie un proces-verbal, iar contribuabilul își poate exprima punctul de vedere în termen de 5 zile lucrătoare de la comunicare (art. 137^1).
Ce se greșește în practică
- Se crede că orice control ANAF neanunțat este nelegal — controlul antifraudă este, prin definiție legală, operativ și fără informare prealabilă; doar inspecția fiscală obișnuită presupune, de regulă, aviz prealabil.
- Se ignoră termenul de 5 zile lucrătoare pentru exprimarea punctului de vedere față de constatările din procesul-verbal, pierzând șansa de a influența analiza ulterioară a Direcției generale antifraudă fiscală.
- Se refuză prezentarea documentelor solicitate de organele de control antifraudă, deși contribuabilul are, în schimb, dreptul (nu obligația necondiționată) de a beneficia de asistență de specialitate sau juridică pe durata controlului.
Ce face iConta.eu
iConta.eu păstrează un istoric al documentelor și operațiunilor introduse în contabilitate, util ca sursă de informații în cazul unui control antifraudă, dar nu are un modul dedicat pregătirii sau gestionării unui astfel de control.