Ghiduri › Control fiscal și relația cu ANAF

Control fiscal și relația cu ANAF

Inspecții, contestații, executare silită, eșalonare, amenzi și prescripție.

• Ai adjudecat un bun la licitația ANAF și nu plătești prețul: ce consecințe ai?

  Licitația se reia în 10 zile, pierzi taxa de participare, plătești cheltuielile noii licitații și diferența de preț, dacă bunul se vinde mai ieftin. Suma se stabilește prin titlu executoriu.

• Am ignorat o notificare de conformare: consecințe

  Ce prevede Codul de procedură fiscală pentru contribuabilii care nu remediază, în termenul de 30 de zile, riscurile fiscale semnalate printr-o notificare de conformare.

• Am numit un împuternicit la ANAF: mai pot depune declarațiile personal și cum revoc împuternicirea?

  Da, desemnarea unui împuternicit nu te împiedică să îți îndeplinești personal obligațiile fiscale, chiar fără revocarea împuternicirii. Revocarea produce efecte față de ANAF de la data depunerii actului de revocare, în original sau copie legalizată (Codul de procedură fiscală art. 18 alin. (1)-(2)).

• Am primit de la ANAF adresă de poprire pentru un furnizor: ce fac cu plățile către el?

  Din momentul primirii adresei de poprire, firma devine terț poprit și trebuie să vireze către ANAF sumele datorate furnizorului, în 3 zile lucrătoare de la înființarea popririi sau de la scadența facturii. Plata făcută direct furnizorului este lovită de nulitate (Codul de procedură fiscală art. 236-237).

• Am primit notificare de radiere din oficiu: ce fac

  O societate inactivă fiscal de peste un an e dizolvată și apoi radiată din oficiu de registrul comerțului, prin procedura din Legea 239/2025 art. VIII. Radierea poate fi oprită prin reactivare fiscală (Codul de procedură fiscală art. 92 alin. (5)), prin cerere de numire a lichidatorului sau prin plângere în 15 zile.

• Am ratat scadența unei facturi de la furnizor - penalități

  Scadențarul de creanțe al unei firme urmărește facturile emise către clienți, nu facturile primite de la furnizori - o plată întârziată către furnizor se gestionează separat, pe bază contractuală și legală.

• Am uitat să declar schimbarea sediului la ANAF

  Ce se întâmplă și ce termen mai ai dacă ai uitat să anunți ANAF despre schimbarea sediului social al firmei.

• Amendă la casa de marcat: în ce cazuri poți plăti jumătate din minim în 48 de ore?

  Jumătate din minim, în 48 de ore, se poate plăti pentru majoritatea amenzilor din OUG 28/1999. Excepții: lipsa conectării la ANAF, unele repetări și amenda de 2.000 lei pentru bon neemis.

• Amenda pentru întârzierea depunerii bilanțului 2026

  Sancțiunea contravențională pentru nedepunerea situațiilor financiare anuale la termen, potrivit Legii contabilității nr. 82/1991: amendă de la 2.000 la 5.000 lei.

• Amenda pentru nedepunerea declarației unice

  Cuantumul amenzii contravenționale pentru nedepunerea la termen a declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Amenda pentru nedepunerea la termen a unei declarații fiscale

  Amenda pentru nedepunerea unei declarații fiscale variază după tipul faptei și categoria de contribuabil — de la 50-500 lei pentru persoane fizice, până la 25.000-27.000 lei pentru firme mari, plus dobânzi și penalități pentru sumele nedeclarate.

• Amenda pentru nedepunerea raportului Z

  Raportul Z nu se „depune" la ANAF ca o declarație; el se emite zilnic, se arhivează 5 ani și ajunge la ANAF prin conectarea casei de marcat. OUG 28/1999 sancționează nearhivarea lui cu 4.000–6.000 lei și neasigurarea conectării cu 8.000–10.000 lei.

• Amenda pentru nefuncționarea casei de marcat

  Sancțiunea aplicabilă atunci când o casă de marcat electronică fiscală se defectează și utilizatorul nu anunță unitatea de service, potrivit OUG nr. 28/1999.

• ANAF execută scrisoarea de garanție: în cât timp trebuie să vireze banca suma?

  Banca emitentă, sau cea din România care a confirmat scrisoarea, virează suma în conturile bugetare în cel mult 15 zile de la solicitarea organului fiscal. Aceeași regulă se aplică poliței de garanție și Trezoreriei.

• ANAF îți cere informații scrise despre avere înainte de executare: ești obligat să răspunzi?

  Da. În vederea executării silite, debitorul este obligat să furnizeze în scris, pe propria răspundere, informațiile despre avere și venituri cerute de organul fiscal.

• ANAF îți modifică din oficiu domiciliul fiscal: cum răspunzi notificării în 15 zile?

  Îți prezinți punctul de vedere în scris sau la sediul organului fiscal, în 15 zile de la primirea notificării. Fără răspuns, ANAF poate emite decizia de modificare din oficiu pe baza constatărilor proprii.

• ANAF mă cheamă la sediu pentru lămuriri: ce trebuie să cuprindă invitația și ce documente duc

  Solicitarea de prezentare la sediul organului fiscal se face în scris și cuprinde obligatoriu data, ora și locul, baza legală, scopul și documentele de prezentat. Poți cere amânarea pentru motive justificate (Codul de procedură fiscală art. 56).

• ANAF poate veni în control fără aviz

  În ce situații organul fiscal poate efectua inspecție fiscală fără avizul prealabil de 15 sau 30 de zile, și ce e controlul inopinat.

• Analiza de risc ANAF: cum sunt selectate firmele

  Criteriul de selecție a contribuabililor pentru inspecție fiscală și notificarea de conformare emisă înainte de control, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Benzinării: de câte ori pe zi se poate majora prețul carburanților și ce amendă se aplică?

  În perioada de criză, benzinăriile pot majora prețul benzinei și al motorinei pentru consumatorii finali cel mult o dată pe zi, până la ora 12:00 inclusiv. Reducerile sunt permise oricând. Încălcarea regulii se sancționează cu amendă de la 100.000 lei la 500.000 lei (OUG 24/2026 art. 8).

• Bon fiscal neemis: cum se stabilește amenda după suma nejustificată și pragul de 3%?

  Amenda pentru bon neemis se alege din șase trepte, între 2.000 și 30.000 lei. Contează suma nejustificată și procentul ei din vânzările înregistrate de casa de marcat. Suma se și confiscă.

• Bonuri fiscale neemise de două ori în 12 luni: amendă triplă și suspendare 15 zile

  Dacă în 12 luni firma are cel puțin două sancțiuni pentru bon neemis, primește triplul amenzii din grilă, confiscarea sumei și suspendarea activității punctului de lucru pentru 15 zile.

• Buna-credință a contribuabilului se prezumă: ce trebuie să dovedească ANAF la control?

  ANAF trebuie să dovedească contrariul: că firma nu și-a exercitat drepturile și obligațiile potrivit scopului legal sau nu a declarat corect. Până atunci, buna-credință se prezumă.

• Bunul firmei este ipotecat la bancă: îl poate sechestra totuși ANAF?

  Da. Banca nu se poate opune sechestrului invocând ipoteca, gajul sau un privilegiu. Ea participă însă la distribuirea prețului, iar rangul se stabilește după momentul publicității garanției.

• Bunul tău a fost sechestrat pentru datoria altei firme: cum îl recuperezi și în ce termen?

  Proprietarul bunului sechestrat pentru datoria altcuiva face contestație la executare în cel mult 15 zile după efectuarea executării; după termen, își poate cere dreptul printr-o acțiune separată.

• Bunurile mobile sechestrate care nu se vând: se restituie debitorului?

  Da. Bunurile mobile care nu au putut fi valorificate se consideră fără valoare de piață, se restituie debitorului, iar sechestrul se ridică. Imobilele rămân indisponibilizate până la prescripție.

• Când anulează ANAF creanțele fiscale: firme radiate și executări mai scumpe decât datoria

  ANAF anulează creanțele unei firme radiate, dacă nu s-a atras răspunderea altor persoane, pe cele sub 40 lei rămase la 31 decembrie și pe cele a căror executare costă mai mult decât datoria. Anularea după insolvență are condiții proprii (Codul de procedură fiscală art. 266).

• Când aplică ANAF penalitatea de nedeclarare?

  Când se datorează penalitatea de 0,08%/zi pentru obligații fiscale nedeclarate sau declarate greșit, cum se reduce și când nu se aplică deloc.

• Când este nulă o decizie ANAF: cazurile prevăzute de Codul de procedură fiscală

  Codul de procedură fiscală art. 49 enumeră limitativ cazurile de nulitate a actului administrativ fiscal, între care emiterea cu încălcarea competenței, lipsa unor elemente esențiale și eroarea gravă și evidentă. Orice altă încălcare a legii face actul doar anulabil.

• Când începe curgerea dobânzii de întârziere

  Dobânda pentru neplata la termen a obligațiilor fiscale curge din ziua imediat următoare scadenței, nu din ziua constatării restanței.

• Când poate ANAF pune poprire pe contul firmei?

  Cum funcționează executarea silită prin poprire asupra conturilor bancare ale firmei, ce sume sunt indisponibilizate și ce excepții permit totuși plăți din cont.

• Când poate ANAF pune poprire sau sechestru asigurător înainte de decizia de impunere?

  Oricând, inclusiv în timpul unui control, dacă există pericolul ca firma să-și ascundă sau să-și risipească patrimoniul. Măsura încetează dacă decizia nu e emisă și comunicată în 6 luni.

• Când poate ANAF recalifica vânzările de țiței către cumpărători neafiliați în perioada de criză?

  OUG 24/2026 art. 6 alin. (2) permite organului fiscal să recalifice operațiunea când un titular de acord petrolier, care vindea înainte preponderent afiliaților, începe în perioada de criză să vândă țițeiul unor neafiliați care nu datorează contribuția. Scopul este stabilirea corectă a bazei.

• Când poate ANAF reîncadra o tranzacție după conținutul ei economic, nu după contract?

  Organul fiscal apreciază situațiile relevante fiscal după realitatea lor economică, stabilită pe bază de probe. Când forma juridică a tranzacției diferă de fondul ei economic, contează fondul (Codul de procedură fiscală art. 14). Pentru eludarea legislației fiscale se aplică art. 15.

• Când poate ANAF să sechestreze bunurile unei firme?

  Condițiile legale în care organul fiscal poate institui sechestrul asigurător sau poprirea asupra bunurilor și conturilor unei firme, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Când poate ANAF să-și desemneze propriul administrator judiciar sau lichidator?

  Când organul fiscal central deține cel puțin 50% din valoarea totală a creanțelor din procedura de insolvență. ANAF îi stabilește și remunerația, iar confirmarea o face judecătorul-sindic.

• Când poate ANAF să sigileze spații sau documente ale firmei în timpul controlului?

  Când controlul nu se poate încheia în aceeași zi și trebuie conservate probele, sau când documentele riscă să fie sustrase ori distruse. Sigilarea se consemnează în proces-verbal.

• Când pot da ANAF în judecată pentru o amendă

  Pașii legali înainte de a ataca în instanță o amendă sau un act administrativ fiscal emis de ANAF: contestația administrativă și, ulterior, acțiunea în contencios administrativ.

• Când se aplică penalitatea de nedeclarare?

  Condițiile în care se aplică penalitatea de 0,08% pe zi pentru obligații fiscale nedeclarate sau declarate incorect, stabilite de organul fiscal prin decizie de impunere.

• Când trebuie declarat punctul de lucru la ANAF?

  Termenul legal de 30 de zile pentru declararea unui sediu secundar/punct de lucru și ce înseamnă, potrivit Codului de procedură fiscală, un astfel de sediu.

• Care este diferența dintre inspecție fiscală și verificare documentară?

  Ce deosebește inspecția fiscală de verificarea documentară — obiectul, organele competente și temeiul din Codul de procedură fiscală, valabile în 2026.

• Care este diferența dintre verificarea documentară și inspecția fiscală?

  Cum diferă verificarea documentară de inspecția fiscală, potrivit Codului de procedură fiscală — obiect, procedură și efecte.

• Care este termenul dacă o declarație fiscală scade într-o zi nelucrătoare?

  Aceeași regulă se aplică indiferent de tipul declarației — data nominală se mută pe următoarea zi lucrătoare, ținând cont de weekend și de calendarul complet al sărbătorilor legale (fixe și mobile) până în 2099.

• Care este termenul general de prescripție pentru aplicarea unei amenzi contravenționale nefiscale?

  Termenul general e de 6 luni de la săvârșirea faptei (OG 2/2001, art. 13), dacă o lege specială nu prevede altul; pentru contravențiile din Codul de procedură fiscală termenul e de 5 ani.

• Care sunt limitele generale minime și maxime ale amenzii contravenționale în funcție de actul normativ?

  Minimul general este 25 lei. Maximul este 100.000 lei prin lege sau ordonanță, 50.000 lei prin HG, 10.000 lei prin hotărâre de consiliu județean și 5.000 lei prin hotărâre de consiliu local.

• Cât durează soluționarea unei contestații la ANAF

  Termenul legal de depunere e de 45 de zile de la comunicarea actului, iar soluționarea contestației urmează termenul general de 45 de zile pentru cererile contribuabilului, prelungibil; după 6 luni de tăcere, contestatorul se poate adresa direct instanței.

• Cât durează un control fiscal de fond

  O inspecție fiscală durează cel mult 45, 90 sau 180 de zile, după categoria contribuabilului. Perioadele de suspendare nu intră în calcul, iar dacă inspecția nu se termină în dublul termenului, ea încetează (Codul de procedură fiscală art. 126 și 127).

• Cât poate dura verificarea situației fiscale personale a unei persoane fizice?

  Cel mult 270 de zile de la începerea verificării, fără perioadele acordate pentru prezentarea documentelor. Data începerii se consemnează într-un proces-verbal semnat de ambele părți.

• Cât timp poate dura un control fiscal de fond

  Durata maximă e de 180, 90 sau 45 de zile, în funcție de categoria contribuabilului — dar perioadele de suspendare nu intră în calcul, deci durata reală calendaristică poate fi mai mare.

• Cât timp poate organul fiscal să rețină documentele originale ale firmei?

  Cel mult 30 de zile. În cazuri excepționale, cu aprobarea conducătorului organului fiscal, perioada se poate prelungi cu cel mult 90 de zile. Firma poate cere copii pe toată durata reținerii.

• Cât timp trebuie păstrate documentele pentru un eventual control fiscal?

  Termenul legal de arhivare a documentelor justificative și a registrelor de contabilitate, corelat cu termenul de prescripție fiscală.

• Cât trebuie să acopere garanția la eșalonare: procentul suplimentar de 4–16% după durată

  Garanția acoperă sumele eșalonate, dobânzile pe perioada eșalonării și un procent de 4%, 8%, 12% sau 16% din sumele eșalonate, după durată. La bani consemnați sau scrisoare de garanție nu se adaugă procentul.

• Câți ani în urmă poate controla ANAF o firmă

  Termenul general de prescripție pentru stabilirea creanțelor fiscale e de 5 ani de la 1 iulie al anului următor celui la care se referă obligația, dar urcă la 10 ani dacă suma provine dintr-o faptă penală, iar inspecția fiscală poate suspenda sau întrerupe termenul.

• Ce acte suspendă termenul de prescripție fiscală?

  Situațiile în care se suspendă termenul de 5 ani în care organul fiscal poate stabili creanțe fiscale, conform art. 111 din Codul de procedură fiscală.

• Ce amendă primesc firma sau zilierul la depășirea limitelor de zile ori de ore?

  Firma care nu respectă limitele de zile și ore din art. 4 primește amendă de 6.000 lei. Zilierul care depășește 120 de zile pe an primește amendă de 500–2.000 lei.

• Ce amendă primește firma care declară în RO e-Transport alte cantități decât cele transportate?

  Persoana juridică primește amendă de la 20.000 la 100.000 lei, plus confiscarea contravalorii bunurilor nedeclarate; persoana fizică, amendă de la 10.000 la 50.000 lei.

• Ce amendă primește firma care folosește zilieri în activități nepermise de lege?

  Folosirea zilierilor în alte activități decât cele reglementate de Legea 52/2011 se sancționează cu amendă de la 10.000 la 20.000 lei, aplicată de inspectorii de muncă.

• Ce amendă primește firma care plătește zilierul sub salariul minim orar?

  Plata zilierului sub valoarea orară a salariului minim brut încalcă art. 11 alin. (2) din Legea 52/2011 și se sancționează cu amendă de 10.000 lei, aplicată de inspectorii de muncă.

• Ce amendă primește o platformă online care nu raportează corect vânzătorii la ANAF?

  Neraportarea, raportarea întârziată, incorectă sau incompletă și nerespectarea diligenței se amendează cu 20.000–100.000 lei. Operatorii din afara UE care nu raportează își pot pierde și înregistrarea.

• Ce amendă primește un furnizor cripto care raportează târziu sau incomplet la ANAF?

  Amendă de la 50.000 la 150.000 lei pentru raportarea cu întârziere, incorectă sau incompletă, aceeași ca la neraportare. La cumul nu se aplică plafonul general din OG 2/2001.

• Ce amendă riști dacă nu raportezi la timp un aranjament transfrontalier DAC6?

  Neraportarea sau raportarea cu întârziere a unui aranjament DAC6 se amendează cu 20.000–100.000 lei. Intermediarul care nu notifică pe cine trebuie riscă 5.000–30.000 lei.

• Ce amendă se aplică dacă zilierul e plătit săptămânal fără acord scris?

  Plata zilierului la sfârșitul săptămânii sau al perioadei, fără acordul scris al ambelor părți, se sancționează cu amendă de la 1.000 la 5.000 lei (Legea 52/2011, art. 14 alin. (1) lit. c)).

• Ce amendă se aplică firmei dacă legea s-a schimbat între săvârșirea faptei și constatare?

  Se aplică legea mai favorabilă: dacă fapta nu mai e contravenție, nu se mai sancționează; dacă noua sancțiune e mai ușoară, se aplică aceasta; dacă e mai grea, rămâne legea de la data faptei.

• Ce amendă se aplică pentru registrul electronic al zilierilor necompletat sau netransmis?

  Registrul electronic al zilierilor neînființat, necompletat sau netransmis zilnic la ITM înainte de începerea lucrului se sancționează cu amendă de 6.000 lei (art. 14 alin. (1) lit. b)).

• Ce bunuri poate popri ANAF pentru datorii

  Diferența dintre poprirea sumelor de bani și sechestrul asupra bunurilor mobile/imobile, plus lista bunurilor exceptate de la executarea silită pentru persoanele fizice.

• Ce cauze înlătură caracterul contravențional al faptei și cine le poate constata?

  OG 2/2001 enumeră cauzele (legitima apărare, starea de necesitate, constrângerea, cazul fortuit, eroarea de fapt etc.), iar ele se constată numai de instanța de judecată, nu de agentul constatator.

• Ce controale trebuie să fac lunar ca să reduc riscul unui control ANAF?

  Un control lunar complet acoperă mai multe arii decât TVA — dar reconcilierea D300 cu balanța, pe cele cinci conturi de TVA, e pilonul verificat de această funcționalitate și un punct de plecare solid.

• Ce criterii de risc fiscal pot duce la anularea codului de TVA al unei firme?

  Anexa 6 la normele Codului fiscal are cinci grupe de criterii: sediul, salariații, contabilitatea, neconcordanțele din declarații și rezidența fiscală a administratorilor.

• Ce date ale SRL-ului care vinde pe platforme online ajung la ANAF prin DAC7?

  Pentru un SRL, platforma raportează denumirea, sediul social, CUI-ul, codul de TVA, numărul de la registrul comerțului, sediile permanente din UE, contul bancar și sumele pe trimestre.

• Ce datorii sting mai întâi sumele luate de ANAF prin executare silită?

  Sumele din executare silită sting titlurile executorii în ordinea vechimii, iar în fiecare titlu întâi creanțele principale, apoi accesoriile; poprirea stinge doar titlurile pentru care a fost înființată.

• Ce declarație semnează administratorul la finalul inspecției fiscale?

  O declarație pe propria răspundere, pe formularul din OPANAF 3711/2015: că a pus la dispoziție toate documentele cerute și că acestea i-au fost restituite, cu excepțiile consemnate.

• Ce documente cere ANAF la un control de fond

  Ce trebuie să transmită contribuabilul la o inspecție fiscală, conform Codului de procedură fiscală — de la avizul de inspecție la obligația de colaborare.

• Ce documente contabile trebuie să am pregătite pentru un control ANAF?

  Ce poate solicita organul fiscal la un control, ce se întâmplă dacă reține documentele originale și ce drepturi are contribuabilul în acest proces.

• Ce documente păstrez ca dovadă când nu pot depune o declarație din cauza ANAF?

  Când un caz fortuit sau de forță majoră (inclusiv indisponibilitatea sistemelor ANAF) împiedică depunerea la termen a unei declarații, termenul se suspendă — dar trebuie dovedit evenimentul și respectat termenul de 60 de zile după încetarea lui.

• Ce documente păstrez pentru a demonstra transmiterea facturii în termen?

  Ce reprezintă, legal, exemplarul original al unei facturi electronice și ce salvează iConta.eu la finalizarea transmiterii unei facturi prin RO e-Factura.

• Ce documente poate cere ANAF la un control inopinat?

  Controlul inopinat se desfășoară fără înștiințare prealabilă și presupune verificarea faptică și documentară — ce poate cere organul fiscal și ce formalități trebuie respectate.

• Ce documente poate cere ANAF la verificarea documentară?

  La verificarea documentară, ANAF poate cere documentele și explicațiile scrise legate de diferențele constatate, pentru operațiunile și perioadele selectate (Codul de procedură fiscală art. 148^1 și 149); termenul este de 30 de zile de la înștiințare.

• Ce documente poate cere ANAF pentru justificarea unei achiziții?

  Ce spune Codul de procedură fiscală despre dreptul organului fiscal de a solicita informații și documente, și ce document e obligatoriu pentru deducerea TVA la o achiziție.

• Ce documente poate ridica Antifrauda la control

  Organele de control antifraudă pot reține documente în cursul controlului, cu obligația de a elibera dovadă scrisă contribuabilului; controlul se consemnează în registrul unic de control și se finalizează cu proces-verbal, mijloc de probă potrivit legii.

• Ce documente pregătesc pentru o inspecție fiscală?

  Ce documente și informații trebuie puse la dispoziția organului de inspecție fiscală, potrivit Codului de procedură fiscală, și ce conține avizul de inspecție.

• Ce documente trebuie prezentate la controlul antifraudă?

  Regulile legale privind controlul antifraudă efectuat de Direcția generală antifraudă fiscală, felul verificării și obligațiile contribuabilului în timpul lui, conform Codului de procedură fiscală.

• Ce documente trebuie să prezinte șoferul la un control pentru un transport monitorizat RO e-Transport?

  Șoferul prezintă documentele care însoțesc transportul (factură, aviz, CMR etc.) împreună cu codul UIT primit de la transportator, în format fizic sau electronic.

• Ce elemente obligatorii trebuie să cuprindă o decizie de impunere emisă de ANAF?

  Decizia de impunere cuprinde elementele oricărui act administrativ fiscal din art. 46, plus tipul creanței fiscale, baza de impozitare și cuantumul, pentru fiecare perioadă impozabilă.

• Ce este avizul de inspecție fiscală?

  Ce trebuie să conțină avizul de inspecție fiscală, termenele legale de comunicare înainte de începerea controlului și situațiile în care avizul se comunică doar la începerea inspecției.

• Ce este controlul antifraudă și ce poate verifica?

  Definiția legală a controlului antifraudă fiscală, competența Direcției generale antifraudă fiscală și diferența față de inspecția fiscală obișnuită.

• Ce este controlul inopinat ANAF?

  Definiția legală a controlului inopinat, deosebirea față de inspecția fiscală și regulile de desfășurare, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce este decizia de încetare a procedurii de verificare a situației fiscale personale?

  Actul cu care ANAF închide verificarea situației fiscale personale când nu ajustează baza de impozitare a persoanei fizice. Se comunică persoanei verificate și se poate contesta în 45 de zile.

• Ce este notificarea de conformare ANAF?

  Ce este notificarea de conformare emisă de organul de inspecție fiscală, ce termen dă contribuabilului și ce se întâmplă dacă riscurile fiscale semnalate nu sunt remediate.

• Ce este notificarea de conformare trimisă de ANAF?

  Rolul notificării de conformare pe care ANAF o trimite contribuabililor cu risc fiscal ridicat, înainte de a-i selecta pentru inspecție fiscală.

• Ce este proiectul raportului de inspecție fiscală?

  Dreptul contribuabilului de a fi informat înainte de finalizarea inspecției fiscale, conform Codului de procedură fiscală, și termenele pentru exprimarea punctului de vedere.

• Ce este somația fiscală și ce trebuie să fac după ce o primesc?

  Definiția somației din Codul de procedură fiscală, termenul de 15 zile și ce urmează dacă debitul nu se stinge sau nu se cere mediere.

• Ce este titlul executoriu emis de ANAF?

  Ce este titlul executoriu fiscal, când devine executoriu și ce condiții trebuie îndeplinite înainte ca ANAF să înceapă executarea silită.

• Ce este verificarea documentară ANAF?

  Definiția legală a verificării documentare, cum diferă de inspecția fiscală și cine o poate efectua, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce evidențe distincte cere OUG 24/2026 și ce amendă riscă firma care nu le ține (200.000–1.000.000 lei)?

  Plătitorii contribuției de solidaritate trebuie să țină evidențe contabile, fiscale și operaționale distincte pentru țiței, produse energetice și venituri (OUG 24/2026 art. 5 alin. (3)). Lipsa lor se sancționează cu amendă de la 200.000 lei la 1.000.000 lei, aplicată de organele fiscale (art. 7 alin. (2)-(4)).

• Ce fac dacă am trimis declarația la termen, dar recipisa a venit după termen?

  Ce dată contează legal pentru o declarație depusă electronic — momentul transmiterii sau momentul primirii mesajului de confirmare — conform Codului de procedură fiscală.

• Ce fac dacă ANAF nu soluționează cererea fiscală în termen?

  Codul de procedură fiscală dă organului fiscal 45 de zile pentru soluționarea cererilor (art. 77). Pentru sumele de restituit, depășirea termenului dă dreptul la dobândă de 0,02% pe zi (art. 182). În lipsa unui act, art. 268 alin. (2) trimite la calea contenciosului administrativ.

• Ce fac dacă declarația transmisă în ultima zi este respinsă de ANAF

  Dacă declarația a fost transmisă până la termenul legal, dar respinsă din cauza unor erori, legea îți dă timp până la sfârșitul lunii în care se împlinește termenul să depui o versiune validă, păstrând data depunerii inițiale.

• Ce fac dacă descopăr o eroare înainte de începerea inspecției fiscale?

  O eroare descoperită și corectată prin declarație rectificativă înainte de începerea inspecției fiscale se ia în considerare de organul fiscal — după începerea inspecției, nu mai are efect.

• Ce fac dacă nu găsesc recipisa unei declarații trimise la ANAF?

  Recipisa/mesajul electronic de confirmare nu e singura dovadă a depunerii unei declarații fiscale — data depunerii se stabilește prin înregistrarea pe portal, iar acest istoric rămâne consultabil chiar dacă mesajul inițial s-a pierdut.

• Ce fac dacă nu sunt de acord cu procesul-verbal de control?

  Actul care se poate contesta după o inspecție fiscală e decizia de impunere (emisă pe baza raportului de inspecție), iar contestația se depune în 45 de zile de la comunicare, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce fac la primirea deciziei de impunere după control

  Termenele legale de plată și de contestare a unei decizii de impunere emise în urma unei inspecții fiscale, conform Codului de procedură fiscală.

• Ce înseamnă „pachet de control” la impozitul pe înstrăinarea firmelor cu terenuri agricole extravilane?

  Pachetul de control este participația directă sau indirectă de peste 50% din valoarea sau numărul titlurilor de participare ori din dreptul de vot, iar titlurile de participare includ acțiuni, părți sociale și alte forme de deținere (OPANAF 216/2023, anexa 1, pct. I.3–I.4).

• Ce înseamnă „sub rezerva verificării ulterioare” pe o decizie de impunere ANAF?

  Creanțele fiscale se stabilesc sub rezerva verificării ulterioare, cu excepția celor stabilite prin inspecție fiscală sau verificarea situației fiscale personale. ANAF poate reveni asupra lor până la prescripție sau până la o inspecție finalizată (Codul de procedură fiscală art. 94).

• Ce mențiuni obligatorii are un document semnat de expertul contabil și depus la ANAF?

  Documentul semnat de un expert contabil, consultant fiscal, auditor sau evaluator și depus la ANAF trebuie să conțină numele și prenumele sau denumirea acestuia și codul lui de identificare fiscală.

• Ce perioade poate verifica ANAF la o inspecție fiscală

  Dreptul organului fiscal de a stabili creanțe fiscale se prescrie în 5 ani (10 ani pentru fapte penale), iar o inspecție fiscală se face o singură dată pentru fiecare tip de creanță și fiecare perioadă. E un subiect legal, distinct de blocarea perioadelor din iConta.eu.

• Ce riscă firma dacă nu calculează, nu plătește sau nu declară impozitul zilierilor?

  Încălcarea art. 7 din Legea 52/2011 se sancționează de ANAF cu amendă de 20.000 lei și cu interzicerea folosirii zilierilor pe toată durata de existență a firmei.

• Ce sancțiuni complementare poate primi o firmă pe lângă amenda contravențională?

  Confiscarea, suspendarea sau anularea autorizației, închiderea unității, blocarea contului, suspendarea activității, retragerea licenței, desființarea lucrărilor, plus cele din legi speciale.

• Ce se întâmplă cu banii dacă plătesc decizia și apoi câștig contestația?

  Contestația nu suspendă automat executarea deciziei de impunere (art. 278 CPF), dar dacă e admisă, sumele plătite se restituie cu dobândă calculată din ziua plății până în ziua restituirii, potrivit art. 168 și art. 182 din Codul de procedură fiscală.

• Ce se întâmplă cu bunurile confiscate dacă procesul-verbal de contravenție este anulat?

  Se restituie de îndată celui în drept, cu excepția celor interzise la deținere sau circulație. Dacă au fost valorificate, instanța dispune despăgubire la valoarea de circulație.

• Ce se întâmplă cu inspecția fiscală după ce ANAF sesizează organele de urmărire penală?

  Inspecția fiscală încetează doar pentru obligațiile și perioadele cuprinse în sesizare. Pentru restul continuă, iar după clasare sau acțiune civilă nesoluționată poate fi reluată, cu aviz nou.

• Ce se întâmplă cu penalitățile în timpul eșalonării?

  Ce se oprește și ce continuă să curgă din dobânzi și penalități de întârziere pe perioada unei eșalonări la plată acordate de ANAF, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce se întâmplă cu termenele fiscale dacă firma intră în insolvență?

  Deschiderea procedurii nu suspendă termenele de declarare și nici plata obligațiilor curente. Legea nr. 85/2014 împarte creanțele fiscale în anterioare (înscrise la masa credală, fără accesorii noi) și curente (plătite la scadență), iar Codul de procedură fiscală adaptează compensarea, inactivitatea și comunicarea actelor.

• Ce se întâmplă cu termenul de aplicare a amenzii dacă fapta a fost cercetată mai întâi penal?

  Cât timp fapta e cercetată penal, termenul de 6 luni nu curge. După ce dosarul revine, sancțiunea se aplică în 6 luni de la sesizarea organului competent, cu limita de un an din art. 13.

• Ce se întâmplă dacă ANAF găsește taxe nedeclarate la control?

  Constatările unei inspecții fiscale se consemnează într-un raport de inspecție fiscală, care stă la baza deciziei de impunere pentru diferențele de obligații fiscale, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce se întâmplă dacă depun contestația după expirarea termenului?

  Contestația depusă după cele 45 de zile se respinge fără analiza fondului, pentru că termenul e de decădere (Codul de procedură fiscală art. 270 alin. (1) și art. 280). Rămân de verificat termenul de 3 luni, data reală a comunicării și acțiunea în contencios împotriva deciziei de respingere.

• Ce se întâmplă dacă depun declarația la termen, dar nu plătesc impozitul?

  Consecințele neplății unei obligații fiscale corect declarate: dobânzi și penalități de întârziere, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce se întâmplă dacă găsesc singur taxe nedeclarate înaintea ANAF?

  Reducerea de 75% a penalității de nedeclarare atunci când contribuabilul corectează și stinge singur, la timp, o obligație fiscală omisă.

• Ce se întâmplă dacă nu prezint documentele cerute la verificarea situației fiscale personale?

  ANAF stabilește baza de impozitare ajustată pe baza informațiilor pe care le deține sau le obține și emite decizia de impunere. Termenul de 60 de zile pentru documente este de decădere.

• Ce se întâmplă dacă nu răspund la solicitarea ANAF?

  Nefurnizarea la termen a informațiilor periodice cerute de organul fiscal e o contravenție de sine stătătoare, cu amendă separată de orice altă sancțiune fiscală.

• Ce se întâmplă dacă termenul fiscal cade sâmbăta sau duminica?

  Termenul se mută pe următoarea zi lucrătoare — valabil pentru orice tip de declarație, indiferent dacă ziua nominală e 25 (regula generală), 30 (D394) sau ultima zi a lunii (D406). Exemplu concret pentru 2026.

• Ce se întâmplă dacă termenul unei declarații cade sâmbăta sau duminica?

  Termenul se mută automat pe următoarea zi lucrătoare — regulă confirmată ca fiind implementată în aplicație, ținând cont atât de weekend, cât și de sărbătorile legale (fixe și mobile). Vezi mecanismul și un exemplu concret pentru 2026.

• Ce se întâmplă dacă transportul se face după expirarea valabilității codului UIT?

  Folosirea codului UIT expirat e interzisă; fapta e contravenție sancționată cu amendă de până la 100.000 lei pentru persoane juridice și confiscarea contravalorii bunurilor nedeclarate.

• Ce se întâmplă la discuția finală cu inspectorii ANAF?

  Rolul legal al discuției finale din inspecția fiscală: ce comunică organul de inspecție, ce termene are contribuabilul și ce urmează după ea, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce se schimbă în 2026 în relația cu ANAF

  «Tot ce se schimbă în 2026» nu are un temei legal unic — ghidul redirecționează onest spre o schimbare concretă și verificată: modificările aduse Codului fiscal prin OUG 8/2026, intrate în vigoare din martie 2026.

• Ce taxe pot fi eșalonate la ANAF?

  Explică ce obligații fiscale intră sub eșalonarea la plată acordată de organul fiscal central, pentru cât timp, ce e exclus expres și pragul minim de sumă pentru care se acordă.

• Ce termen am pentru contestația la executare fiscală?

  Termenul legal de 15 zile pentru contestația la executare silită fiscală și de la ce moment începe să curgă.

• Ce termen am pentru plata obligațiilor după o inspecție fiscală?

  Termenul legal de plată pentru sumele stabilite printr-o decizie de impunere emisă în urma unei inspecții fiscale, în funcție de data comunicării deciziei.

• Ce termen am să plătesc după primirea unei somații ANAF?

  Termenul de 15 zile de la comunicarea somației, după care organul fiscal continuă măsurile de executare silită, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce termene are un contribuabil mijlociu în 2026

  Ce înseamnă încadrarea la categoria „contribuabil mijlociu" și de ce termenele ei de declarare nu sunt stabilite direct în Codul de procedură fiscală, ci prin ordin ANAF.

• Ce termene speciale are un contribuabil mare

  Termenele diferite pentru marii contribuabili la avizul de inspecție fiscală și la obligația de depunere SAF-T (D406), potrivit Codului de procedură fiscală și OPANAF 1783/2021.

• Ce tipuri de garanții acceptă ANAF: consemnare, scrisoare bancară, ipotecă sau gaj?

  Codul de procedură fiscală admite consemnarea la Trezorerie, scrisoarea de garanție sau polița de asigurare, ipoteca și gajul. La eșalonare, bunurile proprii se garantează prin sechestru asigurător.

• Ce trebuie să fac după ce primesc aviz de inspecție fiscală?

  Ce conține avizul de inspecție fiscală, când se comunică și ce obligații are contribuabilul din momentul primirii lui, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce trebuie să fac după primirea unei notificări de conformare

  Notificarea de conformare din partea ANAF oferă 30 de zile pentru a depune sau corecta declarații fiscale, înainte ca inspecția fiscală sau verificarea documentară să devină obligatorie.

• Ce trebuie verificat când primesc avizul de inspecție fiscală?

  Conținutul obligatoriu al avizului de inspecție fiscală și termenele de comunicare (15 sau 30 de zile înainte de începere), potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce verifică ANAF la achizițiile de servicii din străinătate?

  Regula locului prestării pentru serviciile B2B cumpărate din afara României și de ce taxarea inversă corect aplicată este primul lucru urmărit de organul fiscal.

• Ce verifică ANAF la avansurile de trezorerie

  Plafonul zilnic legal pentru plățile din avansuri spre decontare și de ce e unul dintre primele lucruri urmărite la un control de casierie.

• Ce verifică ANAF la contul 455

  Contul 455 ține evidența sumelor lăsate de asociați la dispoziția firmei — ANAF verifică aici mai ales dobânzile plătite asociaților, pentru că deductibilitatea lor e plafonată, spre deosebire de dobânzile bancare.

• Ce verifică ANAF la contul 461?

  La contul 461 „Debitori diverși” inspectorii urmăresc dacă soldurile au documente justificative, dacă sumele date terților sau asociaților au scop economic (Codul fiscal art. 25 alin. (4) lit. d)) și dacă debitele scoase din evidență îndeplinesc condițiile de deducere (art. 25 alin. (4) lit. h)).

• Ce verifică ANAF la contul 473?

  De ce contul 473 Decontări din operațiuni în curs de clarificare este un indicator urmărit la controale și cum trebuie clarificat conform termenului legal.

• Ce verifică ANAF la creanțele prescrise?

  Termenul de prescripție a dreptului organului fiscal de a cere executarea silită și ce cauze îl suspendă sau îl întrerup.

• Ce verifică ANAF la datoriile prescrise?

  Termenul de prescripție a dreptului ANAF de a stabili creanțe fiscale, cazurile de întrerupere și suspendare, și efectul împlinirii termenului, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce verifică ANAF la facturile de la furnizori inactivi?

  Ce pierde firma, potrivit Codului fiscal, dacă deduce cheltuieli sau TVA pe baza unor facturi emise de un furnizor declarat inactiv, și cum se verifică acest lucru.

• Ce verifică ANAF la facturile primite de la furnizori inactivi?

  Ce pierde firma beneficiară, potrivit Codului fiscal, când deduce cheltuieli sau TVA pe baza facturilor primite de la un furnizor înscris ca inactiv în Registrul contribuabililor inactivi.

• Ce verifică ANAF la plățile fragmentate

  Ce înseamnă legal plata sau încasarea fragmentată în numerar și cum se verifică depășirea plafoanelor prin fracționare.

• Ce verifică ANAF la soldurile vechi de clienți și furnizori?

  Soldurile de clienți/furnizori rămase neschimbate ani la rând atrag atenția unui control fiscal — ANAF poate cere lămuriri firmei și informații direct de la partenerii cu care a avut raporturi economice.

• Ce verifică ANAF la taxarea inversă?

  Condițiile legale pentru aplicarea taxării inverse la operațiunile din interiorul țării și ce verifică organul fiscal atunci când constată că măsura de simplificare nu a fost aplicată.

• Ce verifică ANAF la tranzacțiile între firme afiliate?

  Principiul valorii de piață și metodele de ajustare/estimare pe care organul fiscal le poate aplica tranzacțiilor dintre persoane afiliate, potrivit Codului fiscal.

• Cererea de compensare la ANAF: cum se depune

  Ce înseamnă legal compensarea creanțelor fiscale, cine o poate cere, când operează de drept și cât timp are ANAF să comunice decizia.

• Cesionarul unei sume de restituit are datorii la ANAF: când se compensează cu ele?

  Restanțele cesionarului se compensează din suma cesionată, la data notificării cesiunii sau, dacă notificarea a precedat Decizia de restituire a sumelor de la buget, la data comunicării deciziei.

• Checklist de documente pentru controlul fiscal

  Ce evidențe fiscale și contabile trebuie să poți pune la dispoziția organului fiscal la un control, conform Codului de procedură fiscală.

• Checklist de pregătire pentru un control fiscal

  De la avizul de inspecție la dreptul de a fi ascultat, un rezumat al pașilor și termenelor confirmate de Codul de procedură fiscală, plus verificarea automată a regimului de TVA față de ANAF.

• Checklist lunar pentru respectarea termenelor fiscale

  Cum folosești ecranul Termene din iConta.eu ca checklist lunar de scadențe pe portofoliu și ce limitări trebuie cunoscute.

• Cine controlează activitatea financiar-contabilă a unei asociații de proprietari?

  Din exterior, compartimentul specializat din aparatul primarului, din oficiu sau la cererea membrilor. În interior, cenzorul sau comisia de cenzori verifică gestiunea financiar-contabilă.

• Cine controlează și amendează firmele care folosesc zilieri: ITM sau ANAF?

  Ambele: inspectorii de muncă amendează remunerația, registrul, domeniile și limitele de timp, iar ANAF amendează încălcarea obligațiilor privind impozitul zilierilor (art. 15).

• Cine depune formularul 213 la vânzarea pachetului de control al unei firme cu terenuri agricole extravilane?

  Formularul 213 îl depune vânzătorul pachetului de control — persoană fizică sau juridică, rezidentă sau nerezidentă —, nu societatea ale cărei titluri se vând și nici cumpărătorul (OPANAF 216/2023, anexa 1, pct. I.1, I.6 și I.7.1).

• Cine evaluează bunurile sechestrate de ANAF și când se face o nouă evaluare?

  Organul de executare, prin experți evaluatori proprii sau independenți, înainte de valorificare. O nouă evaluare se poate face când se schimbă prețurile pieței sau valoarea bunului.

• Cine păstrează bunurile sechestrate de ANAF: custodele, obligațiile și remunerația lui

  Bunurile mobile sechestrate pot rămâne la debitor, la creditor sau la o persoană desemnată ori pot fi ridicate. Custodele semnează procesul-verbal, iar dacă nu e debitorul sau creditorul primește remunerație.

• Cine plătește amenda dacă serviciul extern de SSM nu prezintă raportul semestrial?

  Angajatorul. Neprezentarea raportului semestrial de către serviciul extern se amendează cu 5.000–10.000 lei, iar art. 41 din Legea 319/2006 spune că sancțiunea se aplică angajatorilor.

• Cine se încadrează la risc fiscal mic pentru eșalonare: fără pierderi și fără cazier fiscal

  Te încadrezi dacă, la data cererii, firma nu are pierdere din exploatare în ultimul exercițiu, administratorii și asociații majoritari nu au fapte în cazierul fiscal și firma nu are restanțe mai vechi de 12 luni.

• Cine suportă cheltuielile de executare silită și când nu le datorezi?

  Cheltuielile de executare silită sunt în sarcina debitorului, cu două excepții: la ANAF, comunicarea somației și a popririi o plătește statul, iar cheltuielile fără documente justificative nu se datorează.

• Clientul tău are popriri de la mai mulți creditori: cum împarți suma ca terț poprit?

  Anunți în scris toți creditorii și distribui suma după ordinea de preferință din art. 258 din Codul de procedură fiscală. Creditorii de același rang primesc proporțional cu creanța fiecăruia.

• Compensarea din oficiu — când o face ANAF

  Compensarea creanțelor fiscale operează de drept la data la care sumele de plătit și de încasat devin deopotrivă certe, lichide și exigibile — organul fiscal o poate constata din oficiu, fără cerere, potrivit Legii 207/2015 art. 167.

• Comunicarea electronică cu ANAF: obligații 2026

  Cine e obligat să comunice cu ANAF exclusiv electronic, ce înseamnă înrolarea în sistemul de transmitere la distanță și cum se stabilește data legală a depunerii unei cereri sau declarații transmise electronic.

• Consecințele ignorării unei somații ANAF

  Ce se întâmplă dacă debitul dintr-o somație de executare silită nu este stins în termenul de 15 zile: continuarea măsurilor de executare silită, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Consultant fiscal pentru un control: când apelez

  Codul de procedură fiscală permite reprezentarea contribuabilului de către avocat, consultant fiscal sau expert contabil pe durata unui control — ce prevede legea și când chiar contează.

• Contestarea unui venit estimat de ANAF

  Cum se contestă o decizie de impunere emisă prin estimarea bazei de impozitare, și în ce termen se depune contestația.

• Contestația administrativă vs acțiunea în instanță

  Contestația fiscală e calea administrativă de atac, depusă la organul emitent în 45 de zile (Codul de procedură fiscală art. 268-270). Instanța de contencios administrativ judecă decizia de soluționare împreună cu actul contestat (art. 281 alin. (2)), sau direct actul, dacă ANAF nu soluționează contestația în 6 luni (art. 281 alin. (5)).

• Contestația fiscală: termenul de 45 de zile și ce trebuie să conțină

  Termenul curge de la comunicare, nu de la emitere, și se depune la organul emitent. Contestația nu suspendă executarea silită.

• Contestația împotriva deciziei primăriei privind impozitele locale: cine o soluționează?

  Contestația împotriva actelor administrativ-fiscale emise de organul fiscal local o soluționează chiar acel organ fiscal local, nu ANAF și nici structura de soluționare din Ministerul Finanțelor.

• Contestația la executare admisă: primești înapoi banii reținuți prin poprire?

  Poți primi banii înapoi, dar nu automat: instanța poate dispune, prin aceeași hotărâre, restituirea sumelor reținute prin poprire, la anularea actului, încetarea executării și anularea titlului.

• Contractul de asociere fără personalitate juridică: clauze obligatorii și înregistrarea la ANAF în 30 de zile

  Contractul unei asocieri fără personalitate juridică se încheie în scris la începerea activității, trebuie să conțină șase categorii de date și se înregistrează la organul fiscal în 30 de zile de la încheiere, altfel înregistrarea poate fi refuzată (Codul fiscal art. 125 alin. (2)-(3); HG 1/2016 pct. 41).

• Controlul fiscal pornit în timpul lichidării firmei

  Legea leagă explicit numirea lichidatorului de existența unui control fiscal în curs — radierea nu se poate finaliza înainte ca inspecția să se încheie și impozitele din lichidare să fie stinse.

• Controlul inopinat: prin ce diferă de inspecția fiscală

  Controlul inopinat se face fără aviz, are obiect limitat și nu se încheie cu decizie de impunere — prin ce diferă de inspecția fiscală (Legea 207/2015).

• Controlul la firmele cu risc fiscal ridicat

  Cum clasifică ANAF contribuabilii pe clase de risc fiscal și ce presupune, în 2026, notificarea de conformare urmată de inspecție fiscală obligatorie.

• Controlul la sediul contribuabilului: cine are acces

  La inspecția fiscală desfășurată la sediul firmei, organul fiscal are dreptul de acces la locurile de activitate, în prezența contribuabilului sau a unei persoane desemnate de acesta — conform art. 125 din Codul de procedură fiscală.

• Conturi blocate de ANAF: ce pot opera

  Excepțiile prevăzute de Codul de procedură fiscală în care banca mai poate deconta plăți dintr-un cont bancar poprit de ANAF, chiar cât timp poprirea este activă.

• Cota de 5% pentru clădirile firmei neevaluate: când se aplică și ce rol are notificarea

  Cota de 5% se aplică doar dacă valoarea impozabilă nu a fost actualizată în ultimii 5 ani și dacă organul fiscal local a comunicat proprietarului, până la 31 octombrie, notificarea privind posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Fără notificare comunicată în termen, se aplică cota obișnuită (Codul fiscal art. 460 alin. (8)).

• Cota dobânzii de întârziere fiscală în 2026

  Cota dobânzii de întârziere pentru datoriile către ANAF plătite după scadență, distinctă de penalitatea de întârziere și de penalitatea de nedeclarare, cu temeiul legal exact.

• Cum aflu dacă ANAF mi-a aplicat amendă pentru nedepunerea unei declarații?

  Amenda pentru nedepunerea declarației se aplică prin proces-verbal de contravenție, care trebuie comunicat firmei în cel mult două luni (OG nr. 2/2001, art. 25 alin. (2)); de la comunicare curg 15 zile pentru a face plângere (plata a jumătate din minim nu se aplică amenzilor fiscale).

• Cum aflu de ce mi-a pus ANAF poprire pe cont?

  Etapele legale care preced înființarea popririi asupra conturilor bancare de către organul fiscal, conform Codului de procedură fiscală.

• Cum aflu termenul de contestare a unui act administrativ fiscal?

  Termenul legal de 45 de zile pentru depunerea unei contestații împotriva unui act administrativ fiscal, conform Codului de procedură fiscală.

• Cum alege ANAF metoda indirectă de stabilire a veniturilor unei persoane fizice?

  ANAF alege dintre metodele indirecte aprobate prin ordin al președintelui ANAF și le stabilește întinderea în limitele rezonabilității și echității, cu o proporție justă între scop și mijloace.

• Cum anunț ANAF despre modificările la firmă

  Cadrul legal pentru actualizarea datelor unei firme în Registrul contribuabililor și de ce modificările nu se preiau automat.

• Cum cer reducerea penalității de nedeclarare?

  Reducerea cu 75% a penalității de nedeclarare dacă obligațiile fiscale stabilite prin decizie se sting prin plată sau compensare în termen, conform Codului de procedură fiscală.

• Cum cer restituirea banilor de la ANAF înainte de închiderea firmei?

  Dreptul la restituirea sumelor plătite fără a fi datorate, conform Codului de procedură fiscală, și regula specială pentru rambursările de TVA ale firmelor aflate în lichidare.

• Cum cer susținerea orală a contestației fiscale și până la ce termen?

  Susținerea orală se cere organului de soluționare în cel mult 30 de zile de la înregistrarea contestației, sub sancțiunea decăderii. Organul fixează un termen și asigură accesul la probe.

• Cum configurez alerte pentru termenele fiscale

  Termenele fiscale proprii ale firmei se calculează și se afișează automat în iConta.eu - dar, la acest moment, nu există un ecran de configurare a pragurilor sau a canalului de alertă.

• Cum construiesc un dosar electronic pentru un eventual control fiscal?

  Ce documente justificative stau la baza probei în fața organului fiscal și pe cine cade sarcina de a le prezenta.

• Cum contabilizez un depozit bancar pe termen scurt?

  Evaluarea la constituire și la lichidare a depozitelor bancare pe termen scurt în valută, potrivit OMFP 1802/2014.

• Cum contest o amendă aplicată de ANAF?

  Amenda contravențională aplicată de ANAF prin proces-verbal se atacă prin plângere la judecătorie, în 15 zile de la înmânare sau comunicare (OG 2/2001, art. 31-32), nu prin contestația de 45 de zile din Codul de procedură fiscală.

• Cum contești decizia ANAF de instituire a măsurilor asigurătorii și în ce termen?

  Prin acțiune în anulare la instanța de contencios administrativ, în 30 de zile de la comunicare, fără procedură prealabilă. Actele prin care se aplică măsurile se atacă prin contestație la executare.

• Cum contești decizia de declarare în inactivitate fiscală și în ce termen?

  Prin contestație depusă la organul fiscal emitent, în 45 de zile de la comunicarea deciziei. Contestația nu suspendă efectele; pentru suspendare e nevoie de instanță.

• Cum demonstrez normele de consum în bucătărie la un control ANAF

  Norma de consum se demonstrează prin rețetarul folosit efectiv, documentele de eliberare din magazie și rezultatele inventarierilor — ANAF poate cere inclusiv o inventariere efectuată chiar în timpul controlului.

• Cum depui cererea de eșalonare la ANAF

  Condițiile cumulative, documentele și termenele procedurii de eșalonare la plată prevăzute de Codul de procedură fiscală — de la depunerea cererii până la constituirea garanțiilor.

• Cum evit poprirea dacă firma nu poate plăti toate taxele la termen?

  Eșalonarea la plată suspendă executarea silită (inclusiv poprirea), potrivit Codului de procedură fiscală, dacă decizia de eșalonare este comunicată înainte de continuarea executării.

• Cum fac o reconciliere fiscală înainte de controlul ANAF?

  Ce înseamnă reconcilierea dintre declarațiile fiscale depuse și evidența contabilă, și de ce e primul pas înainte de un control ANAF.

• Cum fac un control fiscal intern înainte să vină ANAF?

  Un control intern complet nu se rezumă la un singur indicator — dar verificarea automată a regimului de TVA față de datele oficiale ANAF e o piesă concretă, verificată, pe care o poți folosi ca punct de plecare.

• Cum îmi organizez munca pentru a respecta termenele

  Cele două termene fixe din Codul de procedură fiscală care ar trebui să structureze orice agendă de contabilitate: prescripția de 5 ani și durata legală a inspecției fiscale.

• Cum îmi prezint punctul de vedere după verificarea situației fiscale personale?

  În scris, în cel mult 5 zile lucrătoare de la prezentarea concluziilor. Punctul de vedere se anexează la raportul de verificare, iar ANAF trebuie să se pronunțe asupra lui în cuprinsul raportului.

• Cum închid firmă cu datorii la ANAF?

  O firmă cu obligații fiscale restante nu urmează lichidarea simplă hotărâtă de asociați — Registrul Comerțului numește din oficiu un lichidator autorizat, remunerat cu o sumă fixă din averea societății sau din fondul de lichidare.

• Cum înregistrez restituirea unei sume de la ANAF în contul firmei?

  Mecanismul legal al restituirii sumelor plătite fără a fi datorate la bugetul de stat, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Cum obțin o reeșalonare a datoriilor

  Condițiile și procedura de acordare a eșalonării la plată pentru datorii fiscale, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Cum plătesc o amendă fiscală primită de la ANAF?

  Amenda contravențională aplicată de ANAF prin proces-verbal poate fi achitată în 15 zile de la înmânare sau comunicare la jumătate din minimul prevăzut de lege (OG 2/2001, art. 28); Codul de procedură fiscală art. 339 trimite expres la acest regim.

• Cum pregătesc registrul de evidență fiscală pentru control?

  Registrul de evidență fiscală e un document intern obligatoriu, cu conținut diferit pentru firmele la profit față de persoanele fizice, care se prezintă la control, nu se depune periodic.

• Cum raportez un control abuziv

  Ce obligații are organul fiscal la începerea unui control și ce cale legală există când acestea nu sunt respectate.

• Cum răspund la o notă explicativă cerută de inspectorii fiscali?

  Explicațiile scrise cerute în timpul inspecției fiscale au temei în Codul de procedură fiscală art. 113 alin. (2) lit. g) și devin mijloc de probă la dosar. Răspunsul trebuie dat de reprezentantul legal sau de persoana desemnată, punctual, pe documente, și fără a recunoaște mai mult decât rezultă din acte.

• Cum răspund la o notificare de conformare

  Ce termen ai și ce poți face în cele 30 de zile de la primirea unei notificări de conformare emise de ANAF, înainte de o eventuală inspecție fiscală.

• Cum răspund la o solicitare de informații de la ANAF

  Ce obligație are contribuabilul, potrivit Codului de procedură fiscală, când organul fiscal cere informații pentru stabilirea stării de fapt.

• Cum reconciliez contul 4411 cu fișa ANAF?

  Ce reprezintă contabil soldul contului 4411 și cum se compară cu evidența oficială a obligațiilor fiscale ținută de organul fiscal.

• Cum reconciliez fișa ANAF cu conturile de taxe din balanță?

  Ce este, legal, fișa pe plătitor (evidența creanțelor fiscale) ținută de ANAF, și de ce o diferență față de balanța contabilă proprie nu înseamnă automat o eroare a firmei.

• Cum reconstitui o evidență lipsă înainte de control

  Documentele pierdute, sustrase sau distruse se reconstituie în cel mult 30 de zile de la constatare, pe baza unui dosar de reconstituire (Legea nr. 82/1991, art. 26; OMFP nr. 2634/2015, anexa nr. 1, pct. 27-35); fără evidență, la control baza de impozitare poate fi stabilită prin estimare (Codul de procedură fiscală art. 106).

• Cum reduc riscul unui control de fond

  Cum funcționează selectarea pe bază de analiză de risc pentru inspecția fiscală și ce înseamnă notificarea de conformare emisă înainte de control.

• Cum reduc șansele unui control de fond

  Nu există un temei legal care să garanteze evitarea unui control fiscal — dar Codul de procedură fiscală descrie explicit criteriile generale pe care se bazează încadrarea unui contribuabil într-o clasă de risc fiscal.

• Cum retransmit o factură respinsă de ANAF

  O factură respinsă nu se retrimite singură — nici la eroare de structură, nici la eroare de încărcare. Corectezi cauza și apeși din nou manual, factură cu factură; nu există reîncercare automată.

• Cum să mă comport la un control ANAF

  Ce prevede Codul de procedură fiscală despre desfășurarea inspecției fiscale și drepturile contribuabilului în timpul controlului — de la examinarea documentelor până la informarea privind constatările.

• Cum să mă pregătesc pentru un control de fond

  Ce este, legal, un «control de fond» (inspecția fiscală generală) și ce verifică efectiv organul de inspecție, conform Codului de procedură fiscală.

• Cum se aplică amenzile stabilite la control

  Amenzile constatate la controlul ANAF se aplică prin proces-verbal, după categoria de contribuabil (Codul de procedură fiscală art. 336-338); pentru contravențiile din Codul de procedură fiscală și Codul fiscal nu se poate plăti jumătate din minim în 15 zile (Legea nr. 296/2023, art. LVIII).

• Cum se calculează dobânzile și penalitățile ANAF 2026

  Nivelurile dobânzii de întârziere, ale penalității de întârziere și ale penalității de nedeclarare, potrivit Codului de procedură fiscală, și diferența dintre ele.

• Cum se calculează penalitatea de nedeclarare?

  Cum se calculează penalitatea de nedeclarare de 0,08% pe zi aplicată de ANAF pentru obligații fiscale nedeclarate sau declarate incorect, stabilite prin decizie de impunere.

• Cum se calculează venitul estimat de ANAF

  Când și pe ce bază organul fiscal poate stabili prin estimare veniturile unui contribuabil, în lipsa unor date corecte sau complete.

• Cum se contabilizează anularea unei rezervări cu penalizare?

  La anularea rezervării, avansul facturat se stornează conform art. 287 lit. a) din Codul fiscal. Penalizarea reținută în baza contractului se înregistrează ca venit din penalități (7581) și nu intră în baza de impozitare a TVA dacă e percepută peste tariful negociat (art. 286 alin. (4) lit. b)).

• Cum se contestă o amendă fiscală de la ANAF

  Calea administrativă de contestare a actelor administrative fiscale, termenul de 45 de zile — cu precizarea că amenzile contravenționale urmează, de regulă, o procedură distinctă, în afara acestor surse.

• Cum se cumulează amenzile când firma are mai multe contravenții constatate în același proces-verbal?

  Se aplică o amendă pentru fiecare contravenție, iar la constatarea prin același proces-verbal amenzile se cumulează, dar totalul nu poate depăși dublul maximului celei mai grave.

• Cum se desfășoară antifrauda ANAF

  Regulile controlului antifraudă desfășurat de Direcția generală antifraudă fiscală: competență, caracterul inopinat și drepturile contribuabilului pe durata controlului.

• Cum se desfășoară un control fiscal la un SRL mic

  Inspecția fiscală la un SRL mic (nu mare, nu mijlociu) nu poate depăși 45 de zile, cu aviz prealabil de 15 zile înainte de începere — pașii, termenele și drepturile contribuabilului sunt fixate în detaliu de Codul de procedură fiscală.

• Cum se dovedește realitatea cheltuielilor contestate

  Cine trebuie să dovedească realitatea unei cheltuieli contestate de organul fiscal — regula sarcinii probei din Codul de procedură fiscală.

• Cum se împarte bacșișul între ospătari fără să apară probleme la control

  Un regulament intern aprobat și o evidență nominală a distribuirii sunt condițiile care apără firma la un control ANAF — nu metoda de împărțire aleasă în sine.

• Cum se înregistrează în decont factura de corecție emisă de furnizor după inspecția fiscală?

  Furnizorul o trece separat în jurnalul de vânzări și în secțiunea dedicată din D300, fără să mai colecteze TVA; clientul deduce taxa pe rândurile de achiziții, în cel mult un an.

• Cum se înregistrează o amendă plătită din contul firmei

  O amendă plătită de firmă (rutieră, ANAF, contravențională) se înregistrează pe cheltuieli (contul 658 "Alte cheltuieli de exploatare"), dar Codul fiscal o exclude explicit de la deducere — e o cheltuială contabilă nedeductibilă fiscal, care majorează impozitul pe profit.

• Cum se întrerupe prescripția printr-un act de control?

  Inspecția fiscală nu întrerupe termenul de prescripție a dreptului ANAF de a stabili creanțe, ci îl suspendă (Codul de procedură fiscală art. 111 alin. (2) lit. b)). Termenul se întrerupe prin acte ale contribuabilului (declarație depusă tardiv, corectare, recunoaștere) și, la executare, prin actele de executare silită (art. 217).

• Cum se programează plățile pentru a evita penalități

  Ce prevede legea pentru dobânzile și penalitățile de întârziere la obligațiile fiscale neplătite la scadență, și de ce iConta.eu nu programează plăți în locul tău.

• Cum se recalculează termenele după o schimbare de regim

  Ce se întâmplă cu perioada fiscală de TVA a unei firme care raporta trimestrial, atunci când efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

• Cum se recuperează sumele plătite ca urmare a unui control anulat

  Dreptul la restituire și la dobândă al contribuabilului atunci când un act administrativ fiscal care a stabilit obligații de plată e ulterior anulat, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Cum se suspendă executarea silită a ANAF

  Executarea silită se suspendă numai în cazurile din Codul de procedură fiscală art. 233: înlesnire la plată aprobată, garanție pentru sumele contestate, cerere de restituire cel puțin egală cu datoria, cerere motivată privind popririle sau decizie a instanței. Contestația singură nu suspendă executarea.

• Cum se suspendă un control fiscal în 2026

  Suspendarea se decide de conducătorul inspecției, pe motive enumerate expres de lege, cu o durată maximă de 6 luni (sau 3 luni, la cererea contribuabilului) — perioada suspendată nu intră în calculul duratei controlului.

• Cum se tratează contabil o factură de lucrări contestată de beneficiar?

  Ajustarea bazei de impozitare a TVA în cazul refuzurilor totale sau parțiale ale lucrărilor facturate, potrivit Codului fiscal.

• Cum se tratează dobânzile la overdraft

  Explică de ce dobânda la overdraft se înregistrează direct pe cheltuială, fără un cont de dobândă angajată dedicat, spre deosebire de creditele bancare clasice.

• Cum solicit reducerea penalității de nedeclarare după control?

  Condițiile de reducere cu 75% a penalității de nedeclarare stabilită în urma unei inspecții fiscale, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Cum stabilește agentul constatator cuantumul amenzii între minimul și maximul legal?

  Agentul alege amenda în limitele actului normativ, proporțional cu pericolul social al faptei, după împrejurări, mod de săvârșire, scop, urmare și circumstanțele contravenientului.

• Cum tratez fiscal amenzile ANAF?

  Tratamentul contabil și fiscal al amenzilor, majorărilor și penalităților datorate autorităților: nedeductibile la impozitul pe profit, contul 6581.

• Cum tratez fiscal veniturile din penalități facturate clienților?

  Penalitățile contractuale facturate clienților sunt venituri din exploatare (contul 7581), impozabile la momentul înregistrării, nu la încasare. La profit intră în rezultatul fiscal, iar la micro intră în baza impozabilă (Codul fiscal art. 19 alin. (1), art. 53 alin. (1); OMFP 1802/2014, pct. 310 și 435).

• Cum verific autenticitatea unei notificări ANAF

  Comunicările oficiale ale ANAF sunt disponibile în Spațiul Privat Virtual - orice mesaj primit prin e-mail sau SMS, cu link de plată sau atașament, trebuie tratat cu suspiciune și verificat separat, direct în cont.

• Cum verific dacă am respectat toate termenele lunii trecute

  Semaforul de conformare fiscală nu arată doar ce urmează — marchează roșu, cu motiv, orice declarație a cărei scadență a trecut deja fără o depunere confirmată.

• Cum verific dacă am sume de recuperat de la ANAF?

  Ce prevede legea despre restituirea sumelor plătite fără a fi datorate și despre compensarea lor cu obligații restante.

• Cum verific dacă ANAF consideră o declarație depusă la termen?

  Regula legală care stabilește data depunerii unei declarații fiscale, în funcție de canalul de transmitere folosit.

• Cum verific dacă o firmă are datorii la ANAF

  Cele două căi legale de verificare a obligațiilor fiscale restante ale unei firme: lista publică a debitorilor și certificatul de atestare fiscală.

• Cum verific facturile aflate în așteptare la ANAF?

  Ce înseamnă "în așteptare" pentru facturile emise de firma dumneavoastră aflate în curs de validare la ANAF prin RO e-Factura, și cum sunt urmărite tehnic.

• Cum verific la ANAF dacă firma este înregistrată corect fiscal?

  O verificare completă la ANAF arată existența firmei, denumirea oficială, statutul de plătitor de TVA, codul CAEN și dacă firma e înregistrată ca inactivă — toate într-o singură interogare, disponibilă direct din iConta.eu.

• Cum verific perioadele de indisponibilitate publicate de ANAF?

  De ce indisponibilitatea sistemelor informatice ANAF (SPV, portalul de depunere declarații) nu suspendă automat termenele fiscale, și ce trebuie să verifice contribuabilul înainte de a invoca o astfel de situație.

• Cum verific riscul fiscal al firmei înainte de un control ANAF?

  Verificarea riscului fiscal complet acoperă mai multe declarații decât TVA — dar reconcilierea D300 cu balanța, pe cinci conturi, e piesa confirmată aici și un prim pas util înainte de orice control.

• Cum verific stadiul unei cereri depuse la ANAF?

  Legea impune organului fiscal un termen general de 45 de zile pentru soluționarea cererilor, cu posibilitate de prelungire în cazuri clar definite — un reper concret pentru a ști când o cerere e efectiv întârziată.

• Cum verific următorul termen fiscal al firmei?

  Ecranul Termene din iConta.eu arată următoarea scadență a firmei, chiar dacă administrezi o singură firmă — plus o precizare despre ce nu intră în această fereastră.

• Cum verifici un partener în registrele ANAF înainte de a-l factura

  Cum verifici gratuit un partener în registrele ANAF (cod TVA anulat, firmă inactivă, e-Factura) înainte de a-l factura; consecința neverificării o suporți tu (art. 11 Cod fiscal).

• DAC8: ce raportează la ANAF platformele de criptomonede despre clienți?

  Datele de identificare ale clientului (nume, adresă, rezidență, NIF, data și locul nașterii) și, pe fiecare criptoactiv, totalurile anuale: sume, unități și număr de tranzacții.

• Datele din casele de marcat: cum le corelează ANAF cu evidența contabilă și declarațiile?

  Prin OUG 116/2023, datele caselor de marcat (RO e-Case de marcat) sunt sistem de interes strategic. ANAF le corelează cu evidența contabilă și fiscală, pentru neconcordanțe și profiluri de risc.

• Datorii la impozitele locale: poate o primărie executa bunuri aflate în alt oraș?

  Nu direct. Dacă debitorul nu are bunuri urmăribile în localitatea creditoare, executarea o face organul fiscal local unde se află bunurile, la cererea scrisă a primăriei creditoare.

• De când curge termenul de prescripție a amenzii în cazul unei contravenții continue?

  La contravenția continuă, termenul de prescripție a aplicării amenzii curge de la data încetării faptei, nu de la începutul ei; continuă e fapta la care încălcarea obligației durează în timp.

• Decizia 701 de modificare din oficiu a datelor din Registrul contribuabililor: cum o contești?

  Prin contestație scrisă, depusă la organul fiscal emitent în 45 de zile de la comunicare. Verifici modificările, data de la care produc efecte și mențiunile despre audiere.

• Decizia ANAF a fost desființată în contestație: ce urmează și ce poate conține noul act

  Desființarea nu este o anulare definitivă. Organul fiscal emite un nou act în 30 de zile (60 de zile pentru contribuabilii mari și mijlocii), strict pentru aceeași perioadă și același obiect; dacă actul desființat provine dintr-o inspecție fiscală, refacerea se face cu respectarea interdicției de a crea contestatorului o situație mai grea (Codul de procedură fiscală art. 279, art. 129 și art. 276 alin. (3)).

• Decizia de finalizare a eșalonării: când îți eliberează ANAF garanțiile constituite?

  Garanțiile se eliberează după comunicarea deciziei de finalizare, emisă când toate sumele eșalonate sunt stinse și condițiile respectate. Excepție: deconturile de TVA cu rambursare încă nesoluționate.

• Decizia de impunere din verificarea documentară emisă fără audiere: este nulă?

  Da, este nulă, cu excepția cazului în care firma a notificat în scris că renunță la audiere. Audierea se consideră totuși făcută dacă firma refuză explicit sau lipsește la două termene consecutive.

• Decizia de impunere provizorie emisă în timpul inspecției fiscale: ce este și ce faci cu ea

  În timpul inspecției fiscale, ANAF emite decizii de impunere provizorii pentru diferențele de obligații principale pe o perioadă și un tip de obligație deja verificate. Le poți cere tu, ca să plătești mai devreme și să oprești dobânzile, iar contestarea se face abia împreună cu decizia finală (Codul de procedură fiscală art. 133).

• Decizia de recuperare a sumelor din fonduri publice: se contestă ca o decizie fiscală?

  Da, se contestă potrivit Codului de procedură fiscală. Contestația o soluționează însă chiar autoritatea care a emis decizia, nu structura de soluționare a contestațiilor din Ministerul Finanțelor.

• Decizie de impunere după control, în timpul eșalonării: ce termen ai ca să nu o pierzi?

  Suma din decizie are termenul de plată din art. 156: data de 5 sau 20 a lunii următoare comunicării. Eșalonarea rămâne valabilă dacă plătești în cel mult 30 de zile de la acel termen.

• Declararea scoaterii din evidență a mijloacelor fixe la ANAF

  Cum tratează Codul fiscal scoaterea din funcțiune a unui mijloc fix amortizabil și unde se reflectă efectul ei fiscal.

• Declarația 107: beneficiarii sponsorizărilor, mecenatului și burselor private (OPANAF 355/2024)

  Declaratia informativa 107 prin care firma raporteaza cui a acordat sponsorizari, mecenat sau burse private, fara suma de plata, potrivit OPANAF 355/2024.

• Declarația 207: impozitul reținut la sursă pentru beneficiari nerezidenți (OPANAF 179/2022)

  Declaratia informativa 207 pentru impozitul retinut la sursa pe dividende, dobanzi, redevente sau servicii platite nerezidentilor, potrivit OPANAF 179/2022.

• Declarația 220: venitul estimat și norma de venit (OPANAF 3622/2015)

  Declaratia 220 pentru venitul estimat al persoanei fizice (OPANAF 3622/2015), inlocuita azi de Declaratia Unica D212 - relevanta doar pentru situatii reziduale.

• Declarația 221: venituri din activități agricole impuse pe norme de venit (OPANAF 3622/2015)

  Cum se raporteaza suprafetele si efectivele pe norme de venit prin Declaratia 221 (OPANAF 3622/2015), fara suma de impozit - ANAF aplica normele si calculeaza.

• Declarația 223: veniturile estimate ale asocierilor fără personalitate juridică (OPANAF 184/2013)

  Declaratia 223 de venituri estimate pentru asocierile fara PJ si entitatile in transparenta fiscala, depusa de responsabilul asocierii (OPANAF 184/2013).

• Declarația de patrimoniu și de venituri cerută de ANAF persoanei fizice: termen și efecte

  Se depune în cel mult 60 de zile de la comunicarea avizului de verificare, termen prelungibil o singură dată cu 30 de zile. Fără ea, ANAF verifică pe baza informațiilor pe care le deține sau le obține.

• Declarația respinsă de ANAF este considerată depusă?

  Ce spune Codul de procedură fiscală despre data depunerii unei declarații transmise electronic și de ce o declarație respinsă/nevalidată nu e considerată depusă până la validare.

• Declarații de impunere la primărie depuse târziu sau deloc: amenzile pentru persoane juridice

  Pentru firme, depunerea peste termen se amendează cu 280–1.116 lei, iar nedepunerea cu 1.116–2.784 lei: limitele de bază din art. 493 CF, majorate cu 300%, fără plata a jumătate din minim.

• Digitalizarea ANAF 2026: impact pe firmele mici

  Extinderea RO e-Factura, SAF-T (D406) și digitalizarea proceselor ANAF — ce înseamnă pentru firmele mici obligațiile declarative electronice, conform actelor normative în vigoare.

• Digitalizarea documentelor pentru controlul ANAF

  Ce spune Legea contabilității despre păstrarea documentelor pe suport electronic, cât timp trebuie arhivate și ce verifică efectiv inspectorul într-o inspecție fiscală bazată pe documente digitale.

• Dobânzi și penalități la datoriile către ANAF în 2026: cât costă o zi de întârziere (art. 174-183 Cod de procedură fiscală)

  Dobânda de 0,02% pe zi și penalitatea se cumulează, iar o a treia sancțiune apare doar la sumele nedeclarate. Cum se calculează fiecare.

• Documente în limba engleză la ANAF: când trebuie traducere autorizată?

  Limba oficială în administrația fiscală este româna. Pentru documentele într-o limbă străină, organul fiscal solicită traduceri certificate de traducători autorizați. Dacă nu te conformezi solicitării, documentele nu se iau în considerare (Codul de procedură fiscală art. 8).

• Dosarul prețurilor de transfer: ce s-a schimbat prin Ordinul ANAF 828/2026

  Ordinul ANAF 828/2026 revizuiește dosarul prețurilor de transfer: pragurile se calculează pe fiecare tranzacție cu afiliat, nu pe total (art. 11 Cod fiscal).

• Dreptul de a fi ascultat: când poate ANAF emite decizia fără punctul tău de vedere?

  Înaintea unei decizii, organul fiscal trebuie să îți dea posibilitatea să îți exprimi punctul de vedere, cu cinci excepții limitative, printre care modificarea creanței cu mai puțin de 10% și deciziile de accesorii. Lipsa audierii se invocă în contestație (Codul de procedură fiscală art. 9).

• Eșalonarea pe 5 ani a impozitului de ieșire: condiții, garanție și situații în care se pierde

  Impozitul de ieșire poate fi plătit în rate egale pe 5 ani, cu dobânzi, doar pentru transferurile către state UE sau SEE. Garanția devine obligatorie când există restanțe mai vechi de 90 de zile sau peste 20.000 lei, iar eșalonarea se pierde la vânzarea activelor, la retransfer în stat terț, la faliment sau la neplata ratelor (Codul fiscal art. 40^3 alin. (4)-(7)).

• Eșalonarea pentru contribuabilii cu risc fiscal mic: 12 luni și garanție de minimum 20%

  Debitorul cu risc fiscal mic poate eșalona restanțele pe cel mult 12 luni, cu o garanție de minimum 20% depusă în 30 de zile de la comunicarea certificatului. Cererea se soluționează în 15 zile lucrătoare.

• Eșalonarea simplificată e accesibilă și firmelor în insolvență care nu au ajuns la faliment?

  Da, cu o limită: forma simplificată exclude doar falimentul și dizolvarea, dar nu se acordă pentru obligațiile admise la masa credală. Se pot eșalona datoriile născute după deschiderea procedurii.

• Eșalonarea simplificată se aprobă în 5 zile lucrătoare: ce primești de la ANAF?

  În 5 zile lucrătoare de la înregistrarea cererii primești o decizie de eșalonare, cu graficul de rate anexat, sau o decizie de respingere. Înainte primești certificatul de atestare fiscală.

• Este recipisa ANAF dovada depunerii declarației?

  Ce spune Codul de procedură fiscală despre data depunerii unei declarații transmise electronic și rolul mesajului de confirmare (recipisa) în stabilirea acestei date.

• Executare silită suspendată: plățile tale mai sting datoria aflată în suspendare?

  Depinde de temei. La suspendarea dispusă de instanță, de creditor sau prin hotărâre a Guvernului, datoria se stinge prin plată. La suspendarea pe bază de garanție, nu se stinge decât dacă optezi.

• Executare suspendată prin scrisoare de garanție: poți cere și eșalonare la plată?

  Da. Pe perioada suspendării prin scrisoare de garanție, firma poate cere eșalonarea obligațiilor suspendate, iar aceeași scrisoare poate servi drept garanție dacă i se prelungește valabilitatea.

• Există amendă pentru D205 depusă cu întârziere?

  Contravenția și amenda aplicabilă pentru nedepunerea la termen a declarației informative D205, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Expert contabil: ce faci când beneficiarul real al unei fiducii diferă de cel din registrul ANAF?

  Ca entitate raportoare, expertul contabil anunță neconcordanța autorității care ține Registrul central al fiduciilor, prin declarația din anexa 6 la OPANAF 2175/2025. Dacă suspectează și spălare de bani, transmite un raport de tranzacție suspectă doar către Oficiu (Legea 129/2019 art. 19 alin. (7^1)).

• Firma are de încasat bani de la o instituție publică: cum îi poprește ANAF după somație?

  După comunicarea somației, executarea continuă prin poprirea sumelor de la instituția publică, dacă la organul fiscal se depune un document al instituției care certifică sumele certe, lichide și exigibile.

• Firmă cu sedii secundare: cererea de eșalonare se depune separat pentru fiecare sediu?

  Nu. Firma depune o singură cerere, atât pentru obligațiile proprii, cât și pentru cele ale sediilor secundare înregistrate fiscal, la organul fiscal competent pentru ea. Cererea se analizează pe total.

• Fraude cu inspectori falși: cum mă feresc

  Cele două documente pe care legea le obligă la începerea oricărui control — verificarea lor e prima apărare împotriva unui control fals.

• Fraude cu notificări false ANAF — cum mă feresc

  Cum comunică efectiv ANAF actele administrative fiscale, potrivit Codului de procedură fiscală, și ce semnale arată că o „notificare ANAF” primită pe e-mail sau SMS e falsă.

• Furnizor neplătit de debitorul executat de ANAF: până când îți depui titlul la distribuire?

  Creditorul care nu a participat la executare își poate depune titlul doar până la întocmirea procesului-verbal de eliberare sau distribuire a sumelor. După acest proces-verbal, nu mai poate participa.

• Furnizorul emite factură de corecție după o inspecție fiscală: până când poți deduce TVA?

  În cel mult un an de la data primirii facturii de corecție, sub sancțiunea decăderii, chiar dacă termenul de prescripție pentru perioada inițială s-a împlinit.

• Greșeli la controlul fiscal: documente lipsă

  Ce se întâmplă când evidența contabilă sau documentele justificative lipsesc sau sunt incomplete la un control fiscal, conform Codului de procedură fiscală.

• Imobil sechestrat și închiriat: cine încasează chiria în timpul executării silite?

  Dacă organul de executare numește un administrator-sechestru, acesta încasează chiriile și le consemnează. Altfel, chiria poate fi poprită direct la chiriaș, care devine terț poprit.

• Impozitat de două ori în două state: cum ceri ANAF deschiderea procedurii amiabile?

  Persoana afectată își prezintă cazul la ANAF, autoritatea competentă din România, în 3 ani de la comunicarea actului care produce impozitarea contrară convenției de evitare a dublei impuneri.

• În cât timp intră în vigoare o contravenție nouă după publicarea actului normativ?

  Regula e 30 de zile de la publicare. În cazuri urgente, actul poate prevedea un termen mai scurt, dar nu mai puțin de 10 zile. Fapta de dinainte nu se sancționează după noua normă.

• În cât timp răspund la înștiințarea ANAF primită în urma verificării documentare?

  Ai 30 de zile de la comunicarea înștiințării pentru documente și explicații. Termenul se poate prelungi la cerere, pentru motive temeinic justificate, dacă organul fiscal aprobă.

• În cât timp se prescrie dreptul de a executa silit o amendă contravențională?

  În 5 ani de la 1 ianuarie a anului următor celui în care s-a născut dreptul de executare, potrivit Codului de procedură fiscală. Înainte de asta, procesul-verbal trebuie comunicat în două luni.

• În cât timp soluționează ANAF o cerere de restituire?

  Termenul legal general de soluționare a cererilor depuse de contribuabil la organul fiscal, aplicabil și cererilor de restituire de sume plătite fără a fi datorate.

• În cât timp trebuie plătită o datorie după primirea somației?

  Termenul legal de plată de la comunicarea somației, în procedura de executare silită a creanțelor fiscale.

• În cât timp trebuie să îmi comunice ANAF procesul-verbal de contravenție?

  În cel mult două luni de la încheierea lui, dacă nu ți-a fost înmânat pe loc. Dacă nu e comunicat în două luni de la aplicarea sancțiunii, executarea amenzii se prescrie.

• În ce condiții poate fi refăcută inspecția fiscală?

  Regulile legale pentru refacerea unei inspecții fiscale desființate în urma unei contestații: cine o poate face, cu ce limite și în ce termen.

• În ce ordine sechestrează ANAF bunurile firmei: utilajele și produsele finite la urmă

  Codul de procedură fiscală fixează șase categorii, de la bunurile nefolosite în activitatea principală până la utilaje și, la final, produse finite. ANAF trece mai departe doar dacă valorificarea nu e posibilă.

• Includerea datoriilor noi într-o eșalonare în curs: modificarea deciziei de eșalonare

  Datoriile noi de care depinde menținerea eșalonării pot fi incluse în eșalonarea în curs, la cererea debitorului, prin decizie de modificare. Cererea se depune de regulă o dată pe an, înainte să expire termenul de plată al datoriei noi, iar perioada nu poate depăși durata rămasă (Codul de procedură fiscală art. 195).

• Inspecția fiscală anticipată pentru rambursarea TVA: ce perioade verifică ANAF?

  Inspecția anticipată cuprinde numai perioadele fiscale în care s-au derulat operațiunile care au generat soldul negativ de TVA cerut la rambursare. Se extinde doar dacă apar indicii de nerespectare a legii în afara lor.

• Inspecția fiscală: cum se desfășoară și ce drepturi ai

  Inspecția fiscală începe cu avizul, de unde curg termene și drepturi pe care contribuabilul le are chiar dacă nimeni nu i le amintește (Legea 207/2015).

• Inspecție prin sondaj, exhaustivă sau electronică: ce metode de control folosește ANAF?

  Codul de procedură fiscală prevede trei metode de inspecție: prin sondaj (verificare selectivă), exhaustivă (toate perioadele) și electronică (analiza asistată informatic a contabilității).

• Instanța suspendă decizia de inactivare: firma redevine activă fiscal până la soluție?

  Da. Dacă instanța suspendă executarea deciziei de inactivare, toate efectele ei se suspendă, iar firma se reactivează pe perioada suspendării. Contestația singură nu are acest efect.

• Instrumente pentru alerte de termene fiscale

  Termenele declarative din calendarul fiscal (de regulă 25 ale lunii) nu se amână pentru motive personale, iar întârzierea se penalizează prin dobânzi și penalități de întârziere distincte, calculate zilnic — de aici importanța unui sistem de alertă, nu doar a unei agende.

• La ce buget se face venit amenda contravențională aplicată unei persoane juridice?

  Regula e bugetul de stat. Amenzile aplicate de autoritățile locale și cele de circulație merg la bugetul local de la sediu. Firmele fără sediu în România plătesc la bugetul de stat.

• La ce ore și în ce zile poate intra executorul fiscal în sediul firmei?

  Între orele 6,00 și 20,00, în orice zi lucrătoare. La alte ore sau în zile nelucrătoare, numai în cazuri justificate de pericolul înstrăinării bunurilor și cu autorizarea instanței.

• Lege fiscală neclară: când se interpretează în favoarea contribuabilului?

  Numai la capăt: după ce voința legiuitorului, scopul actului, interpretarea sistematică și efectul util au fost încercate, iar textul rămâne neclar, se aplică sensul favorabil contribuabilului.

• Licitațiile ANAF: cu cât scade prețul de pornire la a doua și a treia licitație?

  Prețul de pornire e prețul de evaluare la prima licitație, scade cu 25% la a doua și cu 50% la următoarele; dacă nici a treia nu reușește, bunul se poate vinde până la 25% din evaluare.

• Limita de 150%: cât din valoarea bunurilor poate executa ANAF față de datorie?

  De regulă, bunuri în valoare de cel mult 150% din creanțele fiscale, inclusiv cheltuielile de executare. Limita se poate depăși doar din motive obiective legate de patrimoniul debitorului.

• Lipsa politicilor contabile aprobate: ce amendă prevede Legea contabilității?

  Amendă de la 4.000 la 10.000 lei. Legea 82/1991 sancționează distinct nerespectarea regulilor privind aprobarea politicilor și procedurilor contabile, iar plata a jumătate din minim nu e permisă.

• Lista ANAF a firmelor fără obligații restante: cine apare pe ea și cât de des se publică?

  Pe listă apar persoanele juridice care și-au declarat și achitat la scadență obligațiile și nu au restanțe. Se publică trimestrial, până în ultima zi a primei luni din trimestrul următor.

• Lista debitorilor publicată de ANAF: când apare firma pe ea și când iese

  ANAF publică trimestrial lista debitorilor cu obligații fiscale restante peste un plafon, după ce notifică firma. Firma iese de pe listă în cel mult 15 zile de la plata integrală a datoriilor (Codul de procedură fiscală art. 162).

• Marfă perisabilă sechestrată de ANAF: cum se valorifică bunurile în regim de urgență?

  Marfa perisabilă sechestrată poate fi vândută în regim de urgență, la prețul pieței, de organele fiscale, după procedura din OPANAF 1517/2017. La sechestrul asigurător o poate vinde și debitorul, cu acord.

• Medierea fiscală: termenul de 15 zile de la somație și noua variantă online

  Medierea fiscală se cere în 15 zile de la somație și discută stingerea obligațiilor înainte de executarea silită; noua variantă online (art. 230^1 Cod procedură fiscală).

• Metodologie de estimare a bazei impozabile de ANAF

  Când și cum poate organul fiscal stabili baza de impozitare prin estimare, potrivit Codului de procedură fiscală, și ce obligații de motivare are în acest caz.

• Modificarea contractului de muncă în REVISAL: termene 2026

  Termenele legale pentru raportarea modificărilor contractului individual de muncă în registrul general de evidență a salariaților, valabile în 2026.

• Mut sediul firmei în alt județ: cine finalizează controlul sau cererea aflată în curs la ANAF?

  Procedura de administrare aflată în derulare la data schimbării competenței, cu excepția executării silite, se finalizează de organul fiscal care a început-o (Codul de procedură fiscală art. 36 alin. (3)). La mutarea sediului social, competența trece la noul organ fiscal abia după termenul de 15 zile lucrătoare de transfer al dosarului (art. 36 alin. (4), art. 32 alin. (5)).

• Neactualizarea vehiculului sau transmiterea târzie a codului UIT se sancționează și cu confiscare?

  Nu. Neactualizarea vehiculului și transmiterea târzie a codului UIT către transportator se sancționează doar cu amendă, de până la 100.000 lei pentru persoane juridice, fără confiscare.

• Nedepunerea declarației de beneficiar real: sancțiuni

  Amenda și riscul de dizolvare pentru nedepunerea declarației anuale privind beneficiarul real la Oficiul Registrului Comerțului.

• Notificare ANAF de modificare din oficiu a datelor din Registrul contribuabililor: ce faci?

  Depui declarația de mențiuni sau, dacă nu ai această obligație, te prezinți la ANAF în 5 zile de la primire, pentru audiere. Altfel ANAF aplică procedura de modificare din oficiu.

• Notificare ANAF despre facturi netransmise: cum răspund

  Ce prevede legea pentru facturile netransmise în termenul legal în RO e-Factura — amenda directă, nu o notificare prealabilă — și mecanismul separat de notificare de conformare.

• Notificarea ANAF către furnizorii cripto cu date incomplete: în cât timp se corectează?

  În 30 de zile de la comunicarea notificării. Furnizorul de servicii de criptoactive trimite la ANAF situația corectă și completă, altfel riscă amendă de la 50.000 la 150.000 lei.

• Notificarea clienților și furnizorilor despre schimbarea sediului social

  Nicio normă din corpusul fiscal nu impune un formular de notificare a partenerilor. Totuși, din ziua înregistrării la registrul comerțului, noul sediu trebuie să apară pe facturi și pe documentele comerciale (Legea nr. 31/1990, art. 74), iar partenerii trebuie să-l treacă pe facturile emise către firmă (Codul fiscal art. 319 alin. (20) lit. f)).

• Notificarea de conformare: ce trebuie să fac

  Ce este notificarea de conformare emisă de ANAF înainte de o inspecție fiscală și ce termen are contribuabilul pentru a-și corecta declarațiile.

• Notificarea de conformare înaintea verificării situației fiscale personale: ce poți corecta?

  În 30 de zile de la comunicarea notificării poți depune sau corecta declarațiile fiscale pentru riscurile semnalate. Corectarea nu exclude selecția ulterioară, dar riscurile nerezolvate o fac obligatorie.

• Notificarea firmei înainte de poprirea conturilor

  Executarea silită începe cu o somație, nu direct cu poprirea — debitorul are 15 zile de la comunicarea somației pentru a plăti sau a cere mediere, înainte ca ANAF să treacă la poprirea conturilor.

• Noutăți 2026 la controlul fiscal și la sancțiuni

  Legea 239/2025 introduce, de la 18 decembrie 2025, amenzi noi de 10.000-300.000 lei pentru firme care nu regularizează dividendele interimare sau nu reconstituie activul net — controlate de ANAF, nu doar de ONRC.

• Noutăți 2026 la controlul fiscal și sancțiuni

  RO e-Factura primește un termen mai relaxat (5 zile lucrătoare) dar și un registru obligatoriu de înscriere pentru PFA-uri identificate prin CNP, până la 15 ianuarie 2026, conform OUG 89/2025.

• Nu ai aplicat taxarea inversă la o achiziție: pierzi dreptul de deducere a TVA la control?

  Nu, dacă factura e corectă și achiziția servește operațiunilor cu drept de deducere: se dispune doar autolichidarea. Pierzi deducerea dacă ai dedus TVA facturată greșit de furnizor.

• Obligații stabilite la inspecție sau amenzi: poți alege ce datorie se stinge prima?

  Da. Pentru obligațiile stabilite de inspecția fiscală și pentru amenzile de orice fel, se stinge cu prioritate obligația sau amenda aleasă de contribuabil, prin excepție de la ordinea vechimii.

• Ordinea de distribuire a banilor din executarea silită: salariații înaintea statului?

  Da. La distribuirea sumelor din executarea silită, salariile și datoriile asimilate lor au rangul c), înaintea creanțelor fiscale, care au rangul e). Primele se plătesc cheltuielile de executare.

• Penalitatea pentru declararea cu rea-credință a unor date false

  Ce prevede Legea 241/2005 privind prevenirea și combaterea evaziunii fiscale pentru declararea cu rea-credință a unor date nereale organelor fiscale.

• Penalitatea pentru nedepunerea declarațiilor informative

  Cuantumul amenzii pentru nedepunerea la termen a declarațiilor informative (D205, D394, D390 și altele), conform Codului de procedură fiscală.

• Penalizarea de întârziere pentru depunerea tardivă — cum se calculează

  Depunerea tardivă a unei declarații fiscale poate atrage o amendă contravențională fixă (Legea 207/2015 art. 336), separat de dobânda de 0,02%/zi și penalitatea de 0,01%/zi care curg pentru plata cu întârziere a sumei datorate (art. 174 și 176) — sunt două mecanisme diferite, care se pot suprapune.

• Penalizarea pentru nedepunerea raportului de beneficiar real

  Amenzile prevăzute de lege pentru nedepunerea declarației privind beneficiarul real, confirmate din sursă pentru asociații și fundații, cu precizarea limitelor de verificare pentru societăți.

• Plângerea împotriva amenzii pentru bon fiscal neemis suspendă executarea?

  Nu. Pentru bonul fiscal neemis, plângerea la judecătorie nu suspendă executarea amenzii și a confiscării. Regula generală din OG 2/2001, după care plângerea suspendă executarea, nu se aplică.

• Platformă din afara UE neînregistrată la ANAF: amendă și blocarea accesului la site

  Neînregistrarea se amendează cu 20.000–50.000 lei. Dacă operatorul nu se înregistrează nici în 30 de zile de la ultima sancțiune, amenda crește la 20.000–100.000 lei și accesul la site e oprit.

• Plăți făcute între cererea de eșalonare și decizie: ce datorii sting mai întâi?

  Plățile făcute între eliberarea certificatului și comunicarea deciziei sting întâi obligațiile devenite exigibile în acest interval, apoi pe cele din certificat. Diferența reduce suma eșalonată.

• Poate ANAF cere acces la programul de contabilitate?

  Da - Codul de procedură fiscală obligă firma care ține evidența contabilă și fiscală în format electronic să păstreze și să prezinte, la cererea organului fiscal, aplicațiile informatice cu care a generat datele. Refuzul e sancționat expres ca și contravenție.

• Poate ANAF cere corespondența comercială cu furnizorii?

  Ce poate solicita organul fiscal de la contribuabil și de la terții cu care acesta a avut raporturi comerciale, conform Codului de procedură fiscală.

• Poate ANAF emite titlu executoriu pentru o datorie a cărei decizie nu ți-a fost comunicată?

  Nu. Fără un titlu de creanță emis și comunicat legal, ANAF nu poate emite titlu executoriu. Atenție însă: comunicarea poate fi și prin publicitate, iar declarația depusă ține loc de decizie.

• Poate ANAF face inspecția fiscală de la distanță?

  Da, în bună măsură. Inspecția se desfășoară de regulă la sediul organului fiscal, documentele pot circula electronic, iar colaborarea se poate face la distanță de comun acord. Inspectorii păstrează totuși dreptul de a verifica fizic locurile de activitate (Codul de procedură fiscală art. 79, 124 și 125).

• Poate ANAF prelungi durata unei inspecții fiscale?

  Codul de procedură fiscală nu prevede o „prelungire” a inspecției, dar durata efectivă crește prin suspendări (art. 127), iar limita-sancțiune este dublul duratei maxime din art. 126 alin. (1): peste ea, inspecția încetează fără raport și fără decizie de impunere (art. 126 alin. (2)).

• Poate ANAF să blocheze toate conturile firmei?

  Ce prevede legea despre poprirea bancară aplicată de ANAF: câte conturi poate viza, cât din sumele existente se blochează efectiv și ce plăți rămân totuși posibile.

• Poate ANAF să urmărească bunurile unui SRL pentru datorii fiscale?

  Executarea silită prin poprire și sechestru e mijlocul legal prin care ANAF recuperează creanțe fiscale neplătite din bunurile și conturile unui SRL debitor.

• Poate avocatul participa la inspecția fiscală?

  Dreptul contribuabilului de a fi reprezentat prin avocat și de a beneficia de asistență de specialitate sau juridică pe toată durata inspecției fiscale.

• Poate executorul fiscal să cerceteze contabilitatea firmei ca să găsească clienții datori?

  Da. Executorul fiscal poate analiza evidența contabilă a firmei debitoare ca să identifice terții care îi datorează bani sau îi păstrează bunuri, apoi poate înființa poprire la acești clienți.

• Poate expertul contabil să refuze să dea ANAF informații despre clienții săi?

  Da, pentru datele aflate în exercitarea profesiei. Codul de procedură fiscală îi permite expertului contabil să refuze, dar nu și pentru informațiile despre propriile obligații fiscale.

• Poate fi sancționată contravențional firma ca persoană juridică sau doar administratorul ei?

  Firma răspunde contravențional ca persoană juridică în cazurile prevăzute de actul care stabilește fapta; i se pot aplica avertismentul și amenda. Administratorul răspunde doar dacă actul îl vizează.

• Poate firma datornică să-și răscumpere bunurile la licitația organizată de ANAF?

  Nu. Debitorul nu poate licita nici personal, nici prin persoană interpusă. Își poate salva bunul doar stingând integral datoria sau găsind el un cumpărător, cu acordul organului fiscal.

• Poate firma să conteste confiscarea bunurilor sale ridicate de la un alt contravenient?

  Da. Proprietarul bunurilor confiscate, altul decât contravenientul, poate face plângere numai împotriva confiscării, iar plângerea suspendă executarea doar pentru această măsură.

• Poate firma să își numească propriul expert în timpul unui control ANAF?

  Da. Când organul fiscal apelează la un expert, îi comunică firmei numele lui, iar firma poate numi propriul expert, pe cheltuiala ei. Expertul organului fiscal e plătit din bugetul acestuia.

• Poate începe inspecția fiscală fără aviz?

  Termenele legale de comunicare a avizului de inspecție fiscală și situațiile în care legea permite ca avizul să fie comunicat abia la începerea controlului.

• Poate inspectorul fiscal cere baza de date contabilă?

  Da — Codul de procedură fiscală obligă contribuabilul să pună la dispoziție registrele și evidențele contabile, indiferent de mediul de stocare, iar organul fiscal poate chiar reține documentele temporar.

• Poate o echipă ANAF din alt județ să facă inspecția fiscală la firma mea?

  Da. Pentru creanțele administrate de ANAF, organele de inspecție fiscală au competență pe întreg teritoriul țării, prin excepție de la competența teritorială după domiciliul fiscal.

• Poate primăria să verifice și să conteste raportul de evaluare depus de firmă pentru impozitul pe clădiri?

  Da, primăria poate verifica raportul de evaluare după standardele în vigoare la data evaluării; un impozit stabilit diferit se contestă potrivit Codului de procedură fiscală.

• Poate soluționarea contestației fiscale să îmi agraveze situația față de decizia inițială?

  Nu. Codul de procedură fiscală interzice ca soluționarea contestației să creeze contestatorului o situație mai grea în propria cale de atac. Organul de soluționare nu poate majora suma contestată.

• Poprirea electronică ANAF: din ce moment se consideră comunicată băncii?

  Adresa de poprire încărcată pe platforma e-Popriri până la ora 24.00 se consideră comunicată băncii în prima zi bancară următoare zilei încărcării, la ora de începere a zilei bancare.

• Pot amâna data de începere a verificării situației fiscale personale?

  Da, o singură dată și pentru motive justificate. Cererea se soluționează în cel mult 5 zile de la înregistrare, iar dacă e aprobată, ANAF comunică data la care a reprogramat verificarea.

• Pot cere amânarea începerii inspecției fiscale?

  Condițiile și termenul în care un contribuabil poate solicita amânarea datei de începere a unei inspecții fiscale, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Pot cere o nouă eșalonare după pierderea celei existente?

  Ce prevede Codul de procedură fiscală despre menținerea unei eșalonări la plată a cărei valabilitate a fost pierdută.

• Pot cere prelungirea termenului pentru documentele solicitate de ANAF?

  Da. Termenele stabilite de organul fiscal pot fi prelungite la cerere, în situații temeinic justificate (Codul de procedură fiscală art. 6 alin. (3) și art. 76 alin. (1)). La verificarea documentară, termenul de 30 de zile poate fi prelungit la cererea contribuabilului (art. 149 alin. (2)).

• Pot cere suspendarea soluționării contestației fiscale și pentru cât timp?

  Da. La cererea contestatorului, organul de soluționare suspendă procedura pe un termen pe care îl stabilește, de cel mult 6 luni. Suspendarea se poate cere o singură dată.

• Pot contesta decizia de suspendare a inspecției fiscale?

  Da. Codul de procedură fiscală permite expres contestarea deciziei de suspendare a inspecției fiscale, după procedura generală a contestației, în 45 de zile de la comunicarea deciziei.

• Pot contesta o datorie prescrisă recuperată prin executare

  Termenul de 5 ani de prescripție a dreptului de a cere executarea silită a creanțelor fiscale și efectele împlinirii lui, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Pot corecta contabilitatea în timpul inspecției fiscale?

  Puteți corecta evidența contabilă intern, dar o declarație fiscală depusă sau corectată în timpul unei inspecții fiscale, pentru perioadele și creanțele care fac obiectul acelei inspecții, nu este luată în considerare de organul fiscal.

• Pot eșalona impozitele declarate înainte de scadență, fără să am datorii restante?

  Da, în regimul debitorilor cu risc fiscal mic: fără restanțe la data cererii, poți eșalona obligațiile declarate sau stabilite prin decizie de impunere, dacă depui cererea înainte de scadență.

• Pot fi poprite de ANAF sumele din finanțări nerambursabile primite pentru un proiect?

  Nu. Creditele nerambursabile și finanțările de la instituții sau organizații naționale ori internaționale pentru programe sau proiecte nu sunt supuse executării silite prin poprire.

• Pot formula un punct de vedere înainte de raportul final de inspecție?

  Da — Codul de procedură fiscală garantează dreptul contribuabilului de a-și exprima punctul de vedere înainte și după proiectul de raport de inspecție fiscală, cu termene precise de 5, respectiv 7 zile lucrătoare.

• Pot înlocui sau reduce garanția pe parcursul eșalonării, pe măsură ce plătesc ratele?

  Da, la cerere temeinic justificată: garanția se poate înlocui sau redimensiona după ratele rămase de plată. Organul fiscal poate aproba sau respinge, iar la aprobare eliberează diferența.

• Pot plăti în avans taxe cu scadență viitoare și cum le stinge ANAF?

  Da, dar obligațiile cu scadențe viitoare se sting abia după toate obligațiile principale și accesorii mai vechi și numai la solicitarea debitorului. Restanțele se sting primele.

• Pot plăti prejudiciul din procesul-verbal de sesizare penală întocmit de ANAF?

  Da. Firma sau orice persoană interesată poate plăti sumele din procesul-verbal de sesizare penală. Dacă organele judiciare stabilesc ulterior că nu erau datorate, sumele se restituie.

• Pot primi dobândă pentru sumele restituite după anularea unei decizii ANAF?

  Da. Dacă ai plătit obligații stabilite printr-o decizie ANAF care a fost apoi anulată, primești dobândă de 0,02% pe zi din ziua plății până la restituire sau compensare. Dobânda se acordă doar la cerere, iar dreptul de a o cere se prescrie în 5 ani (Codul de procedură fiscală art. 182).

• Pot retrage contestația fiscală și depune alta în locul ei?

  Da. Contestația se poate retrage până la soluționare, iar retragerea nu te împiedică să depui alta, dar numai în interiorul termenului de 45 de zile de la comunicarea actului.

• Pot rudele administratorului să refuze informații cerute la un control ANAF?

  Codul de procedură fiscală dă dreptul de refuz soțului și rudelor sau afinilor contribuabilului până la gradul al treilea. Când contribuabilul e o firmă, aplicarea la rudele administratorului e interpretabilă.

• Poți cere dosarul administrativ al controlului fiscal la care ești supus?

  Da. La cererea scrisă a firmei supuse controlului, organul fiscal e obligat să-i pună la dispoziție dosarul administrativ al acțiunii de control, anonimizat unde e nevoie.

• Poți contesta și titlul executoriu ANAF prin contestația la executare?

  Da, dar numai dacă titlul nu e hotărâre a unei instanțe sau a altui organ jurisdicțional și dacă legea nu prevede altă procedură de contestare. Decizia de impunere are calea ei proprie.

• Poți înlocui bunul sechestrat de ANAF cu alt bun sau cu o scrisoare de garanție?

  Da, la cererea firmei. Alt bun e acceptat doar dacă e liber de sarcini și acoperă 150% din creanța rămasă; garanția bancară, polița sau consemnarea la Trezorerie, pe maximum 6 luni, la nivelul creanței rămase.

• Poți obține de la ANAF informații fiscale despre un partener de afaceri?

  Numai cu consimțământul expres și neechivoc al partenerului. Datele lui fiscale sunt secret fiscal, iar răspunderea pentru felul în care folosești informațiile primite îți aparține.

• Poți vinde un bun sechestrat de ANAF? Indisponibilizarea și nulitatea vânzării

  Nu pe cont propriu. Bunul sechestrat e indisponibilizat, iar vânzarea fără aprobare e nulă absolut. Firma îl poate vinde însă legal, prin înțelegerea părților, cu acordul organului de executare.

• Pragul de 20 de lei: când renunță ANAF să mai emită decizie de impunere

  Organul fiscal central renunță la stabilirea creanței fiscale și nu emite decizie de impunere când creanța fiscală principală este mai mică de 20 de lei; la mai multe tipuri de creanțe, pragul se aplică totalului (Codul de procedură fiscală art. 96 alin. (2)).

• Prescripția dreptului ANAF de a stabili obligații fiscale

  Termenul de 5 ani curge de la 1 iulie a anului următor, nu de la 1 ianuarie. Prescripția trebuie invocată, nu se aplică din oficiu în toate cazurile.

• Prescripția dreptului de a cere restituirea sumelor de la ANAF

  Dreptul de a cere restituirea unei sume plătite în plus se prescrie în 5 ani de la 1 ianuarie a anului următor celui în care a luat naștere dreptul la restituire (Codul de procedură fiscală art. 219). După acest termen, suma se scade din evidența fiscală.

• Primăria cere informații despre bunuri impozabile: termenul de 15 zile lucrătoare și amenda

  Firma care deține informații despre bunuri impozabile sau contribuabili le transmite gratuit primăriei în 15 zile lucrătoare de la solicitare. Altfel, amenda e de 500–2.500 lei (art. 493 alin. (4^1) CF).

• Primăria comunică deciziile de impozite locale la domiciliul fiscal înregistrat la ANAF?

  Da, dacă firma are înregistrat la ANAF un domiciliu fiscal diferit de sediul social. Altfel, pentru primărie domiciliul fiscal rămâne sediul social, respectiv domiciliul persoanei fizice.

• Proces-verbal de insolvabilitate de la ANAF: ce înseamnă și ce urmează pentru firmă?

  ANAF constată că veniturile și bunurile urmăribile ale firmei nu acoperă datoriile. Dacă firma nu are venituri sau bunuri urmăribile, creanța trece în evidență separată și executarea se întrerupe.

• Procesul-verbal de sechestru: ce trebuie să cuprindă și ce termen de plată îți dă

  Treisprezece mențiuni obligatorii, de la ora sechestrului la valoarea estimată a fiecărui bun. Dacă datoria nu e plătită în 15 zile de la încheierea procesului-verbal, bunurile se valorifică.

• Programul de restructurare la cererea de eșalonare: cine nu trebuie să îl anexeze?

  Nu anexează programul de restructurare debitorii fără bunuri pentru garanții, cei cu garanții sub 50% din restanțele eșalonate și debitorii cu risc fiscal mic. Ceilalți, în afara persoanelor fizice, îl anexează.

• Proiect IT cu preț fix pe termen lung: recunoașterea veniturilor

  Venitul dintr-un proiect IT cu preț fix trebuie recunoscut contabil pe măsura stadiului real de execuție, nu doar la momentul facturării etapelor.

• Puncte de vedere ANAF pe industrii în 2026

  Ce statut juridic au îndrumările ANAF publicate pe sectoare de activitate și pe ce obligație legală se bazează practica emiterii lor.

• Raportarea anuală către ANAF: ce se depune

  Ce documente anuale se depun efectiv la ANAF și de ce rezultatele inventarierii nu fac parte, ca atare, din această raportare.

• Raportul de inspecție fiscală: cum îl citesc

  Raportul de inspecție fiscală prezintă, pentru fiecare perioadă și obligație din aviz, constatările în fapt și în drept și consecințele fiscale; el stă la baza deciziei de impunere, de nemodificare sau de modificare a bazei de impozitare (Codul de procedură fiscală art. 131).

• Raportul lichidatorului privind situația economică a firmei: termenul de 60 de zile și amenda

  Lichidatorul depune la registrul comerțului, în 60 de zile de la numire, un raport privind situația economică a societății. Nedepunerea se sancționează cu amendă de la 500 la 1.000 lei.

• Răspunsul scris primit de la ANAF la o întrebare: trebuie respectat de inspectori la control?

  Inspectorii sunt obligați să ia în considerare opinia scrisă emisă firmei tale. O pot înlătura numai dacă faptele diferă de cele descrise în întrebare și doar cu motivare scrisă.

• Reducerea dobânzilor dacă plătesc mai repede

  Precizare: nu e o reducere de dobânzi, ci o bonificație de 3% din impozitul pe profit/impozitul micro anual, condiționată de depunerea la timp a declarațiilor și plata integrală.

• Reexaminarea deciziei de soluționare a contestației: în ce situații o poți cere

  Codul de procedură fiscală art. 281^1 permite reexaminarea deciziei de soluționare a contestației în patru situații limitative, printre care o decizie ulterioară a Comisiei fiscale centrale sau o hotărâre ÎCCJ sau CJUE. Cererea se depune pe durata procesului sau, dacă nu există proces, în termen de un an de la comunicarea deciziei.

• Registrul unic de control: cine îl ține, unde se cumpără și ce se scrie în el

  Se ține câte unul pentru fiecare sediu, se completează de organele de control și dovedește ce s-a verificat deja. Lipsa lui e contravenție separată.

• Restituirea impozitului reținut în plus la sursă: o face plătitorul sau ANAF?

  Regula este că impozitul pe venit reținut în plus la sursă îl restituie plătitorul, la cererea beneficiarului, iar apoi îl regularizează prin formularul 110. ANAF restituie direct numai dacă plătitorul nu mai există sau este în insolvență (Codul de procedură fiscală art. 170, Ordinul ANAF 1760/2018).

• Risc fiscal ridicat: ce urmărește ANAF și ce poate face contabilul firmei

  Din 2026 majoritatea inspecțiilor se derulează pe baza analizei de risc. Ce intră în scor, ce consecințe are încadrarea, și dreptul firmei de a-și cere propria clasificare.

• Rolul contabilului în timpul unui control fiscal

  Legea garantează dreptul la asistență de specialitate pe toată durata inspecției, dar sarcina de a dovedi actele și faptele care au stat la baza declarațiilor rămâne a contribuabilului — contabilul sprijină, nu preia această obligație.

• Sancțiuni pentru evidenta contabilă incompletă

  Deținerea de active sau datorii și efectuarea de operațiuni fără să fie înregistrate în contabilitate e contravenție expresă, sancționată cu amendă între 2.000 și 20.000 lei, potrivit legii contabilității.

• Sancțiunile pentru neînregistrarea firmei la ANAF la timp

  Declarația de înregistrare fiscală se depune în 30 de zile (Codul de procedură fiscală, art. 82 alin. (6)); nedepunerea la termen este contravenție, cu amendă de 500–1.000 lei pentru firmele mici și de 1.000–5.000 lei pentru contribuabilii mijlocii și mari (art. 336 alin. (1) lit. a) și alin. (2) lit. d)).

• Se aplică amendă dacă depun o declarație rectificativă?

  Ce spune Codul de procedură fiscală despre depunerea unei declarații rectificative (formularul 710) și în ce situații se aplică efectiv o amendă contravențională.

• Se aplică penalitate de nedeclarare dacă am omis o declarație?

  Ce se întâmplă când obligațiile fiscale sunt stabilite de organul de inspecție fiscală tocmai pentru că declarația de impunere nu a fost depusă deloc, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Se aplică penalitate de nedeclarare dacă rectific singur declarația înainte de control?

  Reducerea de 75% a penalității de nedeclarare când obligațiile fiscale se sting sau se eșalonează la timp, potrivit art. 181 din Codul de procedură fiscală.

• Se calculează penalități în perioada în care aștept compensarea?

  De la ce dată se consideră stinsă o obligație fiscală prin compensare, astfel încât nu mai curg penalități pentru perioada de așteptare, conform Codului de procedură fiscală.

• Se confiscă marfa nedeclarată în RO e-Transport dacă e înregistrată în contabilitate la timp?

  Nu, dacă nedeclararea e constatată la o verificare ulterioară încheierii transportului, iar operațiunea e înregistrată la timp în documente și în contabilitate. Amenda rămâne.

• Se plătește taxă de timbru pentru contestația fiscală depusă la ANAF?

  Nu. Contestația fiscală se depune la organul fiscal emitent și nu este supusă taxelor extrajudiciare de timbru. O cauțiune apare doar dacă ceri instanței suspendarea executării actului.

• Se poate plăti jumătate din minimul amenzii primite pentru RO e-Transport?

  Nu. Pentru amenzile aplicate în baza OUG 41/2022 (RO e-Transport), Legea 296/2023 exclude plata a jumătate din minim în 15 zile; amenda se datorează integral, cum a fost aplicată.

• Se poate reduce penalitatea de nedeclarare stabilită de ANAF?

  Condițiile din Codul de procedură fiscală pentru reducerea cu 75% a penalității de nedeclarare aplicate de organul fiscal.

• Se pot aplica mai multe sancțiuni principale pentru aceeași contravenție săvârșită de firmă?

  Nu. Pentru una și aceeași contravenție se aplică o singură sancțiune principală, avertisment sau amendă, plus eventual una sau mai multe sancțiuni complementare.

• Se prelungește termenul dacă sistemul ANAF este indisponibil?

  Ce prevede efectiv Codul de procedură fiscală pentru cazurile de forță majoră sau caz fortuit — și de ce indisponibilitatea sistemului ANAF nu are un mecanism automat de prelungire a termenului.

• Sechestrul ANAF pe imobilul firmei: ipoteca legală și intabularea în cartea funciară

  Sechestrul aplicat pe imobil constituie ipotecă legală în favoarea statului. Organul de executare cere de îndată intabularea ei, iar ceilalți creditori au 30 de zile să își comunice titlurile.

• Situații financiare cu date eronate sau necorelate: ce amendă riscă firma?

  Amendă de la 1.000 la 3.000 lei (Legea 82/1991, art. 41 pct. 3 și art. 42 lit. i)). Sancțiunea vizează și erorile de identificare a firmei, iar jumătatea din minim nu se poate plăti.

• Societăți străine controlate (CFC): când include firma românească veniturile filialei din străinătate?

  O filială străină controlată peste 50%, care plătește în străinătate un impozit pe profit mai mic decât diferența dintre impozitul românesc calculat pentru ea și impozitul plătit efectiv, este societate străină controlată. Veniturile ei pasive nedistribuite intră în baza impozabilă a firmei românești (Codul fiscal art. 40^5).

• Soluția fiscală individuală anticipată: cum ceri de la ANAF un răspuns obligatoriu înaintea unei tranzacții

  Soluția fiscală individuală anticipată e actul prin care organul fiscal central reglementează în avans tratamentul fiscal al unei situații viitoare, obligatoriu pentru ANAF dacă respecți termenii ei. Costă 3.000 euro (5.000 euro pentru contribuabilii mari și nerezidenți) și se emite în până la 6 luni (Codul de procedură fiscală art. 52).

• Somația ANAF se notează în cartea funciară a imobilelor deținute de debitor?

  Da, dacă organul fiscal o cere. Urmărirea imobilului în baza somației se notează în cartea funciară, indiferent dacă debitorul e proprietar exclusiv, devălmaș sau coproprietar.

• Somația organului de inspecție fiscală: ce riști dacă nu prezinți documentele în 15 zile?

  Riști răspundere penală: refuzul nejustificat de a prezenta documentele legale și bunurile, în cel mult 15 zile de la somație, pentru a împiedica verificarea, se pedepsește cu închisoare de la 1 la 6 ani.

• Ştergerea penalităților pentru bună-credință: se mai aplică

  Ce prevede legea despre reducerea sau neaplicarea penalității de nedeclarare — nu e o „ștergere pentru bună-credință" generică, ci două mecanisme distincte, cu condiții precise.

• Ștergerea penalităților: se mai poate în 2026

  Mecanismul legal general prin care penalitățile de întârziere pot fi amânate și ulterior anulate, prin eșalonare la plată, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Suma raportată de platformă la ANAF este brută sau după scăderea comisioanelor?

  Contraprestația raportată de platformă este netă, după scăderea comisioanelor și taxelor reținute. Comisioanele se raportează separat, pe fiecare trimestru, așa că ANAF poate reconstitui suma brută.

• Supracapitalizarea și deducerea dobânzilor: reguli 2026

  Cum limitează Codul fiscal deducerea costurilor excedentare ale îndatorării (regula ATAD) și de ce raportul dintre capital și datorii contează la calculul impozitului pe profit.

• Taxa de participare la licitația ANAF: cât este și când ți se restituie?

  Taxa de participare este 10% din prețul de pornire și se restituie în 5 zile de la procesul-verbal celor care au depus oferte și n-au câștigat; adjudecatarului i se reține în contul prețului.

• Terenurile deținute de peste 8 ani intră în formularul 213 la vânzarea pachetului de control?

  Nu intră în baza impozitului. Formularul 213 se depune numai dacă măcar un teren a fost dobândit cu mai puțin de 8 ani înainte de vânzare, iar în bază intră doar terenurile dobândite cu cel mult 8 ani înainte (OPANAF 216/2023, anexa 1, pct. I.1 și II.4.5).

• Termene fiscale 2026: când depun fiecare declarație ca să nu iau amendă

  Nouă declarații, nouă termene — de la 25 ale lunii următoare, la 30, la ultima zi a lunii, până la 25 iunie anul următor pentru impozitul pe profit.

• Termenele din procedura de eșalonare: se calculează în zile calendaristice sau lucrătoare?

  Regula e zile calendaristice, din ziua următoare, cu expirare la ora 24,00 a ultimei zile. Fac excepție termenele numite expres „zile lucrătoare”, de exemplu cele pentru certificatul de atestare fiscală.

• Termenele pentru microîntreprindere în 2026: ce depun și când

  Calendarul de scadențe pentru o firmă la regim micro în 2026 — D100 trimestrial, plus TVA, SAF-T și D112 după caz — așa cum îl derivă și îl afișează iConta.eu din vectorul fiscal.

• Termenul de actualizare a datelor firmei la ANAF

  Termenul de 15 zile pentru depunerea declarației de mențiuni ori de câte ori se modifică datele din declarația de înregistrare fiscală a firmei.

• Termenul de depunere a D700 pentru schimbări fiscale

  Termenul legal de 15 zile în care trebuie anunțate modificările datelor de înregistrare fiscală prin declarația de mențiuni (D700), și de ce firma trebuie să urmărească singură acest termen.

• Termenul de emitere a certificatului de înmatriculare

  Termenul legal în care organul fiscal eliberează certificatul de atestare fiscală solicitat de un contribuabil aflat sub inspecție fiscală, în vederea radierii din registrele în care a fost înregistrat.

• Termenul formularului 213 — 10 zile de la transferul pachetului de control

  Formularul 213 se depune la organul fiscal central competent în maximum 10 zile de la data transferului pachetului de control, pe baza actului juridic de vânzare (OPANAF 216/2023, anexa 1, pct. I.5.1).

• Termenul maxim de finalizare a inspecției fiscale

  Duratele maxime legale ale unei inspecții fiscale, diferențiate pe categorii de contribuabili, conform Codului de procedură fiscală.

• Termenul pentru declarația unică 2026

  Termenul legal de depunere a Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale pentru veniturile realizate în 2025, plus bonificația pentru depunere anticipată.

• Tranzacție reconsiderată de ANAF: ce se întâmplă cu impozitele deja plătite pentru ea?

  Nu se pierd. Sumele achitate pentru obligațiile declarate aferente tranzacției devin integral plăți anticipate în contul obligațiilor stabilite după reconsiderare, indiferent de bugetul în care au fost distribuite.

• Trebuie să plătesc suma stabilită dacă am contestat decizia?

  Da. Contestația administrativă nu suspendă executarea deciziei (Codul de procedură fiscală art. 278 alin. (1)). Executarea se oprește doar prin suspendare dispusă de instanță, cu cauțiune, sau prin scrisoare de garanție ori poliță de asigurare de garanție (art. 235).

• Valoare subevaluată la autorizația de construire: poate primăria verifica contabilitatea firmei?

  Da. Dacă valoarea declarată a lucrărilor pare subevaluată, organul fiscal local e obligat să facă cel puțin o inspecție fiscală parțială și să compare valoarea reală cu evidența contabilă.

• Vânzarea directă a bunurilor sechestrate de ANAF: când e posibilă și la ce preț?

  Vânzarea directă e posibilă pentru bunuri perisabile, înaintea licitației dacă se recuperează integral creanța sau se oferă prețul de evaluare și după o licitație nereușită, la prețul de evaluare.

• Vânzător nerezident al pachetului de control — cum se completează formularul 213 prin reprezentant?

  Vânzătorul nerezident completează „Țară de rezidență", iar dacă depune prin împuternicit, reprezentant fiscal sau curator se completează și secțiunea IV; persoanele fizice nerezidente depun la organul fiscal competent pentru nerezidenți (OPANAF 216/2023, anexa 1, pct. I.6, I.7.1, II.3.2–II.3.3 și II.6; Codul de procedură fiscală, art. 18).

• Verificarea situației fiscale personale: când ANAF compară averea cu veniturile declarate

  Procedură aplicabilă exclusiv persoanelor fizice: ANAF compară averea cu veniturile declarate, iar diferența nejustificată se impozitează (Legea 207/2015).

• Vinde chiar debitorul bunul sechestrat: valorificarea prin înțelegerea părților

  Da, debitorul își poate vinde singur bunul sechestrat, cu acordul organului de executare, la cel puțin prețul de evaluare sau la un preț mai mic care acoperă integral datoria.

Toate ghidurile · ← iConta.eu · Termeni și condiții