Nedepunerea declarației de beneficiar real: sancțiuni
Declarația privind datele de identificare ale beneficiarului real nu e o formalitate opțională: legea prevede o amendă contravențională clară pentru nedepunere, iar dacă situația nu se remediază, prevede și o cale legală spre dizolvarea societății.
Temeiul legal
„Articolul 57 (1) Nerespectarea de către reprezentantul legal al persoanelor juridice prevăzute la art. 56 alin. (1) a obligației de depunere a declarației privind datele de identificare ale beneficiarului real constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la 5.000 lei la 10.000 lei. Procesul-verbal de constatare a contravenției se comunică oficiului registrului comerțului, în acesta fiind consemnat că nedepunerea declarației atrage dizolvarea societății, în condițiile art. 237 din Legea nr. 31/1990, republicată. (2) Dacă în termen de 30 de zile de la data aplicării sancțiunii contravenționale reprezentantul persoanei juridice prevăzute la art. 56 alin. (1) nu a depus declarația privind datele de identificare ale beneficiarului real, la cererea Oficiului Național al Registrului Comerțului, tribunalul sau, după caz, tribunalul specializat va putea pronunța dizolvarea societății." — Legea nr. 129/2019, art. 57 alin. (1)-(2) (sursă: anaf_surse/legea_31_1990_societatile.txt)
Ce rezultă concret din acest text:
- Amenda contravențională: 5.000–10.000 lei, aplicată reprezentantului legal, nu societății în sine.
- Procesul-verbal de constatare a contravenției e comunicat automat Oficiului Registrului Comerțului, cu mențiunea că nedepunerea atrage dizolvarea.
- Termen de 30 de zile de la sancțiune pentru remediere — dacă declarația tot nu e depusă, ONRC poate cere instanței dizolvarea societății.
- Cauza de dizolvare poate fi înlăturată prin depunerea declarației înainte de a se pune concluzii pe fond în procesul de dizolvare.
Ce se greșește în practică
- Se crede că declarația de beneficiar real se depune o singură dată, la înființare — de fapt e o obligație anuală (sau la fiecare modificare a datelor beneficiarului real), și nedepunerea ei ulterioară e sancționabilă la fel.
- Se ignoră procesul-verbal de contravenție primit, fără să se depună declarația în termenul de 30 de zile — pasul care duce direct spre cererea de dizolvare la ONRC.
- Se presupune că o amendă plătită „rezolvă" situația — amenda nu înlocuiește obligația de depunere, care rămâne restantă până e îndeplinită.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu nu are un modul dedicat de urmărire a termenelor pentru declarația de beneficiar real la ONRC și nici nu generează acest formular — este o obligație administrativă distinctă de evidența contabilă și de declarațiile fiscale către ANAF pe care aplicația le acoperă. Urmărirea termenului și depunerea declarației rămân, în prezent, responsabilitatea administratorului sau a contabilului, prin canalele proprii ale Registrului Comerțului.