Ce controale trebuie să fac lunar ca să reduc riscul unui control ANAF?
Riscul unui control ANAF nu vine dintr-o singură sursă, iar un control intern complet acoperă mai multe declarații și mai multe conturi. Ce putem confirma cu certitudine aici e o piesă concretă și verificabilă a acestui control: reconcilierea lunară dintre D300 și balanța contabilă, pe conturile de TVA — un pas care, lăsat netratat, e una dintre cele mai frecvente surse de diferențe descoperite abia la un control.
Temeiul legal
Art. 281 din Codul fiscal (Legea 227/2015) — "Faptul generator pentru livrări de bunuri și prestări de servicii" — stabilește momentul de la care se naște obligația de TVA. D300 se calculează pe facturile lunii; balanța pe înregistrările contabile efectiv făcute. Verificarea lunară a corelării dintre cele două reduce riscul ca o diferență veche să se acumuleze nedetectată până la un eventual control. Titlul și numărul articolului sunt confirmate în sursele legale folosite de aplicație; textul integral nu e citat literal aici.
Ce acoperă, concret, verificarea de TVA
Comparația lunară pe cinci conturi (4427 colectată, 4426 dedusă, 4423 sold de plată, 4424 sold de recuperat, 4428 informativ) se face doar pe bază de note validate, cu o toleranță de 1 leu, și separă explicit trei stări: verde (coerent), roșu (divergent, cu cifre) și gri (nu s-a putut verifica). Rularea ei lunară, înainte de depunerea D300, prinde din timp:
- facturi înregistrate cu notă lăsată în ciornă;
- storno-uri neînregistrate la furnizor sau client;
- facturi înregistrate în altă lună decât cea a documentului;
- diferențe legate de regimul de TVA la încasare, care cer verificare separată, nu ajustare automată.
Ce nu acoperă (onest)
Această verificare e strict pe TVA — nu acoperă impozitul pe profit/micro, salarizarea sau alte declarații. Un control intern complet, pe toate ariile fiscale ale unei firme, depășește ce e confirmat aici; pentru celelalte arii, discută cu contabilul sau consultantul fiscal ce verificări suplimentare sunt relevante pentru profilul firmei tale.
Ce se greșește în practică
- Se consideră că, odată bifată reconcilierea TVA, riscul fiscal al firmei e acoperit în întregime — TVA e o singură arie dintre mai multe.
- Se rulează verificarea o singură dată, la final de an, în loc de lunar — o diferență mică, necorectată luni la rând, devine greu de explicat retroactiv.
- Se ignoră stările gri, considerând că absența unui roșu înseamnă automat că totul e în regulă.
Ce face iConta.eu
Aplicația rulează automat, lunar, comparația D300–balanță pe cele cinci conturi de TVA, cu note validate și toleranță de 1 leu, și afișează starea fiecărui cont. Nu acoperă, în forma verificată aici, celelalte declarații ale firmei (profit/micro, salarizare etc.) — pentru o imagine completă a riscului fiscal, reconcilierea TVA trebuie combinată cu verificările specifice celorlalte arii.