Cum verific riscul fiscal al firmei înainte de un control ANAF?
O evaluare completă a riscului fiscal al unei firme acoperă mai multe declarații și mai multe arii — TVA, profit sau micro, salarizare, alte obligații. Ce putem confirma concret, ca funcționalitate verificată, e reconcilierea lunară dintre D300 și balanța contabilă, pe conturile de TVA: un prim pas util, dar nu singurul, înainte de un eventual control.
Temeiul legal
Art. 281 din Codul fiscal (Legea 227/2015) — "Faptul generator pentru livrări de bunuri și prestări de servicii" — stabilește momentul de la care se naște obligația de TVA. D300 se calculează pe facturile lunii; balanța pe înregistrările contabile efectiv făcute. O diferență necorelată, acumulată în timp, e exact genul de discrepanță care iese la iveală la un control. Titlul și numărul articolului sunt confirmate în sursele legale folosite de aplicație; textul integral nu e citat literal aici.
Ce arată reconcilierea de TVA
Comparația acoperă cinci conturi — 4427 (colectată), 4426 (dedusă), 4423 (sold de plată), 4424 (sold de recuperat) și, informativ, 4428 (TVA neexigibilă) — cu stările verde/roșu/gri și toleranță de 1 leu, pe bază de note validate. O firmă cu diferențe roșii nerezolvate luni la rând intră într-un control cu un risc mai mare de a fi întrebată exact despre acele diferențe.
Fii atent și la stările gri: ele nu confirmă că totul e în regulă, ci că sistemul nu a avut destule date pentru verificare — merită o privire manuală suplimentară, nu doar bifate ca „neutru".
Ce nu acoperă (onest)
Riscul fiscal al unei firme nu se reduce la TVA. Impozitul pe profit sau pe veniturile microîntreprinderilor, salarizarea, alte declarații — toate contribuie la profilul de risc, dar nu sunt acoperite de verificarea descrisă aici. Pentru o evaluare completă, discută cu contabilul sau consultantul fiscal ce alte verificări sunt relevante pentru situația concretă a firmei.
Ce se greșește în practică
- Se consideră că un "verde" pe toate cele cinci conturi de TVA înseamnă că firma nu are niciun risc fiscal — TVA e o singură arie dintre mai multe.
- Se lasă diferențele roșii nerezolvate luni de zile, acumulând un istoric greu de explicat retroactiv la un control.
- Se ignoră starea gri, tratând-o ca pe o confirmare, când de fapt înseamnă lipsă de informație pentru verificare.
Ce face iConta.eu
Aplicația rulează automat, lunar, comparația D300–balanță pe cele cinci conturi de TVA, cu note validate și toleranță de 1 leu, și afișează starea fiecărui cont. Această verificare acoperă strict aria de TVA — pentru o imagine completă a riscului fiscal, trebuie combinată cu verificări specifice celorlalte declarații ale firmei, care nu sunt acoperite de funcționalitatea descrisă aici.