Poate ANAF cere corespondența comercială cu furnizorii?
Da, în anumite limite. Organul fiscal nu se rezumă la documentele contabile ale firmei verificate — poate solicita informații și de la terți cu care aceasta a avut relații economice sau juridice, inclusiv de la furnizori, dacă acele informații sunt necesare pentru stabilirea corectă a stării de fapt fiscale.
Temeiul legal
„ART. 58 Obligația de a furniza informații (1) Contribuabilul/Plătitorul sau altă persoană împuternicită de acesta are obligația de a furniza organului fiscal informațiile necesare pentru determinarea stării de fapt fiscale. în același scop, organul fiscal are dreptul să solicite informații și altor persoane cu care contribuabilul/plătitorul are sau a avut raporturi economice sau juridice, iar acestea au obligația de a furniza informațiile solicitate. Informațiile furnizate de alte persoane se iau în considerare numai în măsura în care sunt confirmate și de alte mijloace de probă. (2) Cererea de furnizare a informațiilor se formulează în scris. În cerere, organul fiscal trebuie să specifice natura informațiilor solicitate pentru determinarea stării de fapt fiscale și documentele care susțin informațiile furnizate, atunci când acestea nu sunt deținute de organul fiscal." — Legea 207/2015 (Codul de procedură fiscală), art. 58 alin. (1)-(2) (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
Din text rezultă exact cât de departe merge acest drept:
- Organul fiscal poate solicita informații (inclusiv documente justificative, care pot include corespondență comercială relevantă) atât de la contribuabilul verificat, cât și de la terți care au avut raporturi economice sau juridice cu acesta — furnizorii se încadrează direct aici.
- Cererea trebuie să fie scrisă și să precizeze exact ce informații se solicită și pentru ce scop fiscal — nu poate fi o solicitare generică, nelimitată, „trimiteți toată corespondența".
- Informațiile obținute de la terți nu au valoare probatorie de sine stătătoare — se rețin „numai în măsura în care sunt confirmate și de alte mijloace de probă" (alin. (1) teza finală), deci nu pot fi folosite izolat pentru a stabili o obligație fiscală.
Ce se greșește în practică
- Se refuză categoric orice solicitare a ANAF către furnizori, invocând confidențialitatea comercială — dreptul organului fiscal de a solicita informații de la terți este prevăzut expres de lege, nu poate fi blocat unilateral de contribuabil.
- Se presupune că orice document primit de la un terț (inclusiv corespondență) are, prin el însuși, forță probantă suficientă pentru stabilirea unei obligații fiscale — legea cere confirmare prin alte mijloace de probă.
- Se ignoră cerința de formă: o solicitare verbală sau informală a inspectorului, fără cerere scrisă care să specifice natura informațiilor, nu respectă procedura de la alin. (2).
Ce face iConta.eu
iConta.eu oferă contabilitate generală și păstrarea documentelor justificative (facturi, contracte, extrase) asociate tranzacțiilor înregistrate. Aplicația nu gestionează corespondența comercială propriu-zisă (e-mailuri, negocieri) și nu automatizează răspunsul la solicitările de informații ale ANAF către contribuabil sau către terți — acestea rămân un proces administrativ tratat direct de contribuabil sau de consultantul său fiscal.