Ce documente poate cere ANAF la un control inopinat?
Spre deosebire de inspecția fiscală obișnuită, controlul inopinat se desfășoară fără înștiințare prealabilă, dar nu e neregulat — legea îi stabilește exact obiectul, durata maximă și formalitățile pe care echipa de control trebuie să le respecte.
Temeiul legal
„(1) Organul fiscal poate efectua un control fără înștiințarea prealabilă a contribuabilului/plătitorului, denumit în continuare control inopinat. (2) Controlul inopinat constă în: a) verificarea faptică și documentară, în principal, ca urmare a unor informații cu privire la existența unor fapte de încălcare a legislației fiscale; b) verificarea documentelor și operațiunilor impozabile ale unui contribuabil/plătitor, în corelație cu cele deținute de persoana sau entitatea supusă unui control fiscal, denumită control încrucișat; c) verificarea unor elemente ale bazei de impozitare sau cu privire la situația fiscală faptică [...]. (3) Durata efectuării controlului inopinat [...] nu poate fi mai mare de 30 de zile." — Legea nr. 207/2015 (Codul de procedură fiscală), art. 134 alin. (1)-(3) (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
- Controlul inopinat poate viza verificarea faptică și documentară legată de fapte semnalate ca posibile încălcări, controlul încrucișat (comparând documentele tale cu ale unui partener aflat sub control) sau verificarea unor elemente ale bazei de impozitare/situației fiscale faptice.
- La începerea controlului, organul de control e obligat să prezinte legitimația de control și ordinul de serviciu — fără aceste documente, controlul nu e legal declanșat.
- Durata maximă e de 30 de zile, stabilită de conducătorul organului de control în funcție de obiectivele controlului.
- Controlul se consemnează obligatoriu în registrul unic de control, iar la final se încheie un proces-verbal, comunicat contribuabilului, față de care acesta își poate exprima punctul de vedere în 5 zile lucrătoare.
Ce se greșește în practică
- Se refuză accesul echipei de control pentru că „nu a fost anunțat" — controlul inopinat e, prin definiție, fără înștiințare prealabilă; ce trebuie verificat e legitimația și ordinul de serviciu, nu existența unei înștiințări.
- Se omite consemnarea controlului în registrul unic de control, deși legea o cere explicit, ca dovadă a desfășurării legale a controlului.
- Se lasă termenul de 5 zile lucrătoare pentru exprimarea punctului de vedere asupra procesului-verbal să treacă neexploatat, pierzând ocazia de a clarifica sau contesta constatările înainte de următorii pași procedurali.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu ține evidența contabilă și documentele justificative aferente (facturi, jurnale, declarații) organizate pe firmă și pe perioadă, ceea ce poate ajuta la pregătirea rapidă a documentelor solicitate într-un control inopinat. Aplicația nu are însă un modul dedicat de gestionare a controalelor ANAF (registru de control, urmărirea proceselor-verbale sau a termenelor de răspuns) — organizarea propriu-zisă a răspunsului la un control inopinat rămâne, la acest moment, în afara funcționalităților aplicației.