Poți obține de la ANAF informații fiscale despre un partener de afaceri?
Da, dar numai dacă partenerul își dă consimțământul expres și neechivoc. Plățile, conturile, soldurile, datoriile și informațiile din declarațiile lui sunt secret fiscal. ANAF le poate transmite unui solicitant privat doar cu acordul celui vizat. Odată primite, răspunderea pentru felul în care sunt folosite îi revine solicitantului.
Contează înainte de un contract mare, de o livrare cu plată amânată sau de preluarea unei firme. Fără acordul partenerului, ai acces doar la informațiile pe care legea le declară publice.
Temeiul legal
„(2) În categoria informațiilor de natura celor considerate a fi secret fiscal intră datele referitoare la contribuabil/plătitor, cum ar fi: plăți, conturi, rulaje, transferuri de numerar, solduri, încasări, deduceri, credite, datorii, valoarea patrimoniului net sau orice fel de informații obținute din declarații ori documente prezentate de către contribuabil/plătitor sau terți." — Codul de procedură fiscală (Legea 207/2015), art. 11 alin. (2) (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
„d) oricărui solicitant, cu consimțământul expres și neechivoc al contribuabilului/plătitorului despre care au fost solicitate informații. Responsabilitatea privind modalitatea de utilizare a informațiilor astfel obținute revine solicitantului;" — Codul de procedură fiscală (Legea 207/2015), art. 11 alin. (3) lit. d) (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
„(6 1 ) în scopul aplicării prevederilor alin. (3) lit. d), solicitantul care prin natura activității solicită frecvent informații de natura secretului fiscal despre clienții/partenerii săi poate încheia un protocol privind schimbul de informații cu organul fiscal deținător al informației ce se transmite, utilizând sistemul informatic în conformitate cu art. 70 1 ." — Codul de procedură fiscală (Legea 207/2015), art. 11 alin. (6^1) (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
Pe scurt:
- Ce e secret fiscal. Lista din art. 11 alin. (2) e largă: plăți, conturi, rulaje, solduri, încasări, deduceri, credite, datorii, patrimoniul net și orice informație din declarații. Practic, tot ce ar vrea să afle un partener prudent.
- Consimțământul trebuie să fie expres și neechivoc. O clauză vagă de confidențialitate sau tăcerea partenerului nu ajung. Acordul trebuie să privească clar transmiterea informațiilor fiscale către solicitant.
- Folosirea informațiilor e pe răspunderea ta. Odată primite, informațiile rămân sensibile. Textul pune expres pe seama solicitantului răspunderea pentru felul în care le folosește.
- Pentru cereri frecvente există protocol. Cine cere des astfel de informații despre clienți sau parteneri, de exemplu o instituție financiară, poate încheia protocol cu organul fiscal. Transmiterea se face atunci prin sisteme informatice dedicate (art. 11 alin. (6^1) și art. 70^1 alin. (1) lit. b)).
- Partenerul își poate obține singur datele. Informațiile fiscale se pot transmite oricând contribuabilului însuși (art. 11 alin. (5) lit. a)). Calea cea mai simplă e adesea ca partenerul să le ceară el și să ți le prezinte.
- Informațiile publice nu au nevoie de acord. Organul fiscal poate face publice informațiile pe care legea le califică drept publice, precum și încălcările constatate prin acte sau hotărâri definitive (art. 11 alin. (8)). Un exemplu important: lista debitorilor care înregistrează obligații fiscale restante peste plafonul stabilit, cu cuantumul acestora, se publică trimestrial pe pagina de internet a organului fiscal (art. 162). Se publică trimestrial și lista persoanelor juridice fără obligații restante (art. 162^1). Datoriile punctuale sub plafon și soldurile rămân însă secret fiscal.
SC Exemplu SRL negociază cu SC Client SRL o livrare de 80.000 lei, cu plata la 60 de zile, și vrea să afle dacă clientul are datorii la buget.
Variante: - SC Client SRL semnează un acord expres prin care consimte ca ANAF să transmită către SC Exemplu SRL informațiile despre obligațiile sale restante. Cu acest acord, cererea se poate face pe art. 11 alin. (3) lit. d); - SC Client SRL își cere singură informațiile de la ANAF și i le prezintă direct lui SC Exemplu SRL; - SC Client SRL refuză. SC Exemplu SRL rămâne cu datele publice, inclusiv listele trimestriale ale debitorilor cu obligații restante, și își poate proteja creanța contractual, de exemplu prin avans sau garanție.
Ce se greșește în practică
- Se presupune că ANAF răspunde oricui despre datoriile unei firme, doar pe baza codului fiscal.
- Se folosește un acord formulat vag, din care nu reiese clar consimțământul la transmiterea informațiilor fiscale.
- Informațiile primite sunt redistribuite mai departe, deși răspunderea pentru felul în care sunt folosite aparține solicitantului.
- Se confundă datele publice ale unei firme, cum sunt denumirea, statutul de plătitor de TVA sau prezența în lista trimestrială a debitorilor, cu datele protejate de secretul fiscal: solduri, rulaje, detaliul datoriilor.
Ce face iConta.eu
La emiterea unei facturi sau la o încasare în casă, iConta.eu poate verifica la serviciul public al ANAF codul fiscal al clientului: preia denumirea (și, la facturare, adresa), arată dacă firma e plătitoare de TVA și avertizează dacă e inactivă fiscal. Acestea sunt date publice. Aplicația nu obține informații de natura secretului fiscal despre parteneri, cum ar fi datoriile, soldurile sau rulajele, și nu transmite cereri cu consimțământul partenerului. Acestea rămân demersuri ale firmei sau ale contabilului, direct la ANAF.