Ce verifică ANAF la plățile fragmentate
Legea disciplinei financiare interzice nu doar depășirea plafoanelor de numerar, ci și încercarea de a le ocoli prin împărțirea aceleiași operațiuni în mai multe tranșe mai mici. Fragmentarea e definită expres ca practică interzisă, indiferent câte tranșe separate apar formal.
Temeiul legal
„a) încasare fragmentată - fracționarea sumei de încasat în mai multe tranșe, pentru a evita plafonul de încasare în numerar stabilit prin lege; b) plată fragmentată - fracționarea sumei de plată în mai multe tranșe, pentru a evita plafonul de plată în numerar stabilit prin lege. [...] (3) Sunt interzise plățile fragmentate în numerar către furnizorii de bunuri și servicii pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei și, respectiv, de 10.000 lei, către magazinele de tipul cash and carry." — Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar, art. 2 lit. a)-b) și art. 3 alin. (3) (sursă: anaf_surse/legea_70_2015_consolidat.txt)
- Fragmentarea e definită prin scopul ei: împărțirea sumei tocmai pentru a evita plafonul legal — deci ce se verifică e valoarea totală a operațiunii (facturii, livrării, prestării), nu fiecare tranșă izolat.
- Interdicția acoperă atât încasările, cât și plățile, precum și facturile fragmentate pentru aceeași livrare/prestare — art. 3 alin. (2) interzice explicit și fragmentarea facturilor emise pentru o singură livrare/prestare cu valoare peste plafon.
- Plafoanele de referință rămân 5.000 lei (către/de la majoritatea persoanelor) și 10.000 lei (magazine tip cash and carry) — fragmentarea unei sume care oricum e sub plafon nu constituie această practică interzisă.
- Fragmentarea se aplică și retragerilor/depunerilor de numerar legate de cesiuni de creanțe, împrumuturi sau alte finanțări, cu plafon de 10.000 lei de la o persoană (art. 4).
Ce se greșește în practică
- Se plătește aceeași factură în două sau mai multe tranșe de numerar, în zile diferite, presupunând că respectarea plafonului zilnic e suficientă — legea urmărește valoarea totală a facturii, nu suma pe zi.
- Se emit facturi separate, artificial, pentru aceeași livrare de bunuri sau prestare de servicii, tocmai pentru a rămâne sub plafon — fapta e interzisă explicit la art. 3 alin. (2), indiferent de justificarea din spatele emiterii facturilor separate.
- Se ignoră faptul că verificarea nu privește doar cash-ul strict, ci și avansurile spre decontare, care intră în calculul plafonului zilnic (art. 3 alin. (4)).
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu nu are o funcție automată de detectare a plăților sau încasărilor fragmentate în numerar (de exemplu, corelarea mai multor chitanțe emise către același partener pentru aceeași factură, în intervale scurte) — respectarea plafoanelor Legii nr. 70/2015 și evitarea fragmentării rămân responsabilitatea contabilului la introducerea operațiunilor de casă.