Cum reconciliez fișa ANAF cu conturile de taxe din balanță?
„Fișa pe plătitor" din Spațiul Privat Virtual nu este o simplă informație de consultare, ci reflectarea oficială a evidenței pe care organul fiscal o ține pentru fiecare contribuabil — obligații declarate, plăți, compensări, dobânzi și penalități. Reconcilierea ei cu soldurile conturilor de taxe din balanța proprie (4423 TVA de plată, 441 impozit pe profit/micro, 444 impozit pe salarii etc.) este o verificare tehnică, dar bazată pe o evidență paralelă, ținută independent de contabilitatea firmei.
Temeiul legal
„ART. 153 Evidența creanțelor fiscale (1) în scopul exercitării activității de colectare a creanțelor fiscale, organul fiscal organizează, pentru fiecare contribuabil/plătitor, evidența creanțelor fiscale și modul de stingere a acestora. Evidența se organizează pe baza titlurilor de creanță fiscală și a actelor referitoare la stingerea creanțelor fiscale. (2) Contribuabilul/Plătitorul are acces la informațiile din evidența creanțelor fiscale, la cererea acestuia, adresată organului fiscal competent." — Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, art. 153 alin. (1)-(2) (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
Din text rezultă natura exactă a ceea ce numim, colocvial, „fișa ANAF":
- Este o evidență ținută de organul fiscal, separată de contabilitatea firmei, organizată „pe baza titlurilor de creanță fiscală" (declarațiile depuse, deciziile de impunere) „și a actelor referitoare la stingerea creanțelor" (plăți, compensări, executări silite) — deci reflectă ce a ajuns efectiv și a fost procesat la ANAF, nu neapărat ce a fost calculat corect de firmă.
- Accesul contribuabilului la această evidență se face „la cererea acestuia" — practic prin Spațiul Privat Virtual — nefiind o transmitere automată, sincronizată în timp real cu depunerea declarațiilor.
- O diferență între fișa ANAF și balanța proprie poate proveni din ambele direcții: o declarație depusă greșit sau nedepusă de firmă, dar și o eroare de procesare la ANAF, o plată alocată greșit, o compensare întârziată sau o decizie de impunere din oficiu necunoscută firmei.
Ce se greșește în practică
- Se presupune automat că fișa ANAF este „adevărul" și se ajustează balanța proprie după ea, fără verificarea prealabilă a corectitudinii declarațiilor depuse — deși diferența poate proveni chiar dintr-o eroare de procesare la ANAF.
- Se ignoră decalajul de timp dintre depunerea unei declarații/efectuarea unei plăți și actualizarea evidenței ANAF, tratând orice diferență temporară ca pe o eroare reală.
- Se reconciliază doar soldurile finale, fără verificarea, pe fiecare tip de obligație și perioadă, a corespondenței între ce a fost declarat (titlul de creanță) și ce a fost plătit/compensat (stingerea), ceea ce poate ascunde erori compensate din întâmplare.
Ce face iConta.eu
iConta.eu rulează un motor de control încrucișat între declarațiile calculate în aplicație (D300, D112, D390 etc.) și ce a fost efectiv depus/transmis la ANAF (inclusiv confruntarea între facturile transmise prin e-Factura și ce a fost declarat prin D394), semnalând neconcordanțele ca alertă pentru contabil. Aplicația nu importă însă automat fișa pe plătitor de la ANAF (soldul obligațiilor și plăților din evidența oficială a organului fiscal) și nu face reconcilierea directă a acesteia cu conturile de taxe din balanță — acest pas rămâne o verificare manuală, prin consultarea Spațiului Privat Virtual.