Diferența dintre micro și profit pentru o firmă mică în 2026
O firmă mică nou-înființată alege, de regulă din start, între regimul de microîntreprindere și impozitul pe profit. Diferența nu e doar de cotă — e o diferență de bază de impozitare: microîntreprinderea plătește impozit pe venit (cifra de afaceri), în timp ce plătitorul de impozit pe profit plătește pe profitul rămas după scăderea cheltuielilor deductibile.
Temeiul legal
„Cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor este de 1%." — Legea 227/2015 (Codul fiscal), art. 51 alin. (1), în forma aplicabilă de la 1 ianuarie 2026 (sursă: anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt)
„Cota de impozit pe profit care se aplică asupra profitului impozabil este de 16%." — Legea 227/2015 (Codul fiscal), art. 17 (sursă: anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt)
Pe lângă cotă, condițiile de încadrare la microîntreprindere sunt cumulative și se verifică la 31 decembrie a anului precedent (art. 47): venituri sub echivalentul a 100.000 euro, capital social deținut de alte persoane decât statul, firma să nu fie în dizolvare/lichidare, să aibă cel puțin un salariat, asociații să dețină o singură firmă cu acest regim peste pragul de 25% din capital și să fi depus la timp situațiile financiare anuale. O firmă care nu îndeplinește toate condițiile trece automat la impozit pe profit.
Diferențele practice cele mai importante pentru o firmă mică:
- Baza de impozitare — la micro se plătește 1% din venituri (cu excepții minore), indiferent dacă firma e pe profit sau pe pierdere contabilă; la profit se plătește 16% doar din profitul rămas după cheltuielile deductibile.
- Pragul de venituri — depășirea a 100.000 euro venituri anuale scoate firma din regimul micro pentru anul următor.
- Complexitatea evidenței — profitul cere calcule suplimentare de deductibilitate limitată (protocol, cheltuieli sociale, dobânzi), pe care micro nu le are.
Ce se greșește în practică
- Se compară doar cotele (1% vs. 16%) fără să se compare și bazele de impozitare — o firmă cu marjă mică de profit poate plăti mai puțin la profit decât la micro, chiar dacă cota nominală e mai mare.
- Se ignoră condiția salariatului sau depunerea la timp a situațiilor financiare, care pot scoate automat firma din regimul micro.
- Se crede că trecerea de la micro la profit (sau invers) e o simplă opțiune declarativă, fără să se verifice îndeplinirea tuturor condițiilor cumulative din art. 47.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu calculează impozitul aferent regimului fiscal setat pentru firmă — 1% pe venit pentru microîntreprinderi sau 16% pe profitul impozabil, cu verificarea impozitului minim pe cifra de afaceri pentru contribuabilii mari pe profit — și generează declarațiile corespunzătoare (D100/D112 pentru micro, D101 pentru profit). Aplicația nu decide automat dacă o firmă îndeplinește toate condițiile de încadrare din art. 47 pentru a rămâne la micro — verificarea acestor condiții cumulative rămâne responsabilitatea contabilului.