Simulare: SRL nou 2026 pe micro vs profit
Un SRL nou-înființat poate alege, în anumite condiții, între impozitul pe veniturile microîntreprinderilor (cotă unică asupra veniturilor totale) și impozitul pe profit (cotă asupra profitului net). O simulare corectă nu compară procentele izolat, ci baza de calcul: venituri totale, la micro, versus profit impozabil, la profit — iar cele două se pot îndepărta mult una de alta, în funcție de marja firmei.
Temeiul legal
„Cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor este de 1%." — Codul fiscal (Legea 227/2015), art. 51 alin. (1) (sursă: anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt)
„Cota de impozit pe profit care se aplică asupra profitului impozabil este de 16%." — Codul fiscal (Legea 227/2015), art. 17 (sursă: anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt)
Ce contează într-o simulare corectă:
- Micro: 1% aplicat asupra veniturilor totale, indiferent de cheltuieli sau profitabilitate — pentru o firmă cu marjă mare, poate fi mai avantajos; pentru una cu marjă mică sau pierdere, tot se plătește impozit, chiar dacă rezultatul e negativ.
- Profit: 16% aplicat asupra profitului impozabil (venituri minus cheltuieli deductibile, ajustat fiscal) — dacă firma nu are profit, nu se datorează impozit pe profit (deși poate exista impozit minim pe cifra de afaceri, pentru firmele mari, sau alte obligații).
- Încadrarea la micro nu e opțiune liberă necondiționată: trebuie îndeplinite condițiile de la art. 47 (plafon de venituri de 100.000 euro, structură a acționariatului, existența a cel puțin un salariat) — un SRL nou care nu le îndeplinește pornește direct pe profit, indiferent de ce ar arăta o simulare.
- O simulare la înființare trebuie să estimeze marja reală a afacerii (venituri minus cheltuieli), nu doar să compare 1% cu 16% ca procente abstracte — un SRL cu marjă de 10% plătește, la micro, un impozit echivalent cu 10% din profit (1% din venit = 10% din profitul de 10% din venit), nu 1% din profit.
Ce se greșește în practică
- Se compară direct „1% vs. 16%" ca și cum ar fi cote aplicate aceleiași baze — sunt baze diferite, iar comparația corectă cere estimarea marjei.
- Se ignoră condițiile de eligibilitate la micro (art. 47) și se face simularea presupunând că firma poate alege liber oricare din cele două regimuri.
- Se omite faptul că opțiunea, odată aleasă la înființare sau la începutul anului fiscal, are reguli proprii de schimbare ulterioară — nu se poate trece de pe un regim pe altul oricând în cursul anului.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu nu am identificat în cod un modul dedicat de simulare comparativă micro vs. profit pentru firme nou-înființate. Aplicația oferă evidența contabilă generală și generarea declarațiilor aferente ambelor regimuri (D100, D101 pentru profit) odată ce firma e configurată pe unul din ele — dar decizia de încadrare inițială, împreună cu simularea financiară care o susține, rămâne responsabilitatea contabilului sau a antreprenorului.