Ghiduri › Microîntreprinderi

Microîntreprinderi

Condițiile regimului micro, impozitul pe venit, D100, trecerea la profit.

• Am angajat în decembrie: mai prind micro pentru anul următor?

  Da, dacă la 31 decembrie aveți cel puțin un salariat cu contract activ, condiția din Codul fiscal este îndeplinită pentru încadrarea ca microîntreprindere din anul fiscal următor, indiferent cât de recent a fost angajarea.

• Am calculat greșit depășirea plafonului micro: ce fac

  Primul pas e refacerea corectă a calculului — venituri cumulate de la începutul anului, la cursul fix de la închiderea exercițiului financiar precedent — pentru a stabili trimestrul real al depășirii; abia apoi se corectează declarațiile afectate.

• Am depășit plafonul micro la jumătatea anului — când trec la profit

  Trecerea la impozit pe profit nu așteaptă finalul anului. Codul fiscal obligă la schimbarea regimului chiar din trimestrul în care veniturile depășesc plafonul de 100.000 euro.

• Am plătit prea puțin impozit micro: ce fac

  Cum se corectează o eroare de calcul la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, prin declarație rectificativă, și până când se poate face.

• ANAF aplică amendă dacă nu declari ieșirea din micro la timp

  Comunicarea ieșirii din sistemul microîntreprinderilor e obligatorie potrivit Codului fiscal, iar nedepunerea la termen a declarației de mențiuni e contravenție sancționată cu amendă conform art. 336 din Codul de procedură fiscală.

• Avansurile facturate intră în plafonul micro?

  Avansurile încasate sau facturate de la clienți nu se înregistrează contabil ca venit, deci nu intră, la momentul facturării, în plafonul de venituri al regimului micro.

• Avansurile încasate intră în plafonul micro

  Dacă un avans încasat de la un client se numără la plafonul de venituri al microîntreprinderii și de ce momentul contabil al recunoașterii veniturilor contează.

• Balanta și impozitul micro: cum îl calculez

  Impozitul micro se calculează trimestrial, la cota de 1%, aplicată veniturilor din balanță — soldul creditor al conturilor de venituri din exploatare (70x) și financiare (75x, 76x), din care se scade debitul contului 709 (reduceri comerciale acordate).

• Baza de impozitare la micro: venituri minus ce

  Ce venituri se scad din baza impozabilă a microîntreprinderilor, conform art. 53 din Codul fiscal.

• Bonificația de 3% la impozitul pe profit și pe micro pentru 2025 (art. 7 OUG 8/2026)

  Cine primește bonificația de 3%, ce condiții trebuie îndeplinite și de ce o singură restanță o anulează integral. Organul fiscal o constată din oficiu.

• Când e scadentă D100 pentru plățile anticipate

  Termenele legale de declarare și plată a plăților anticipate trimestriale la impozitul pe profit, prin formularul D100.

• Când pierde un SRL regimul de microîntreprindere?

  Condițiile care, dacă nu mai sunt îndeplinite în cursul anului, obligă un SRL să treacă la impozit pe profit, potrivit art. 47 și 52 din Codul fiscal.

• Când pierzi regimul de microîntreprindere în cursul anului 2026 (art. 52 Cod fiscal)

  Cele patru situații în care firma datorează impozit pe profit chiar din trimestrul în care apar, nu din anul următor.

• Când trebuie depusă opțiunea pentru micro 2026

  Momentul de la care produce efecte opțiunea pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și condiția specială pentru anul fiscal 2026.

• Când trebuie depusă prima D100 pentru un SRL nou?

  Termenul primei declarații D100 pentru un SRL nou-înființat, pornind de la regulile de încadrare la microîntreprindere și de la scadența trimestrială a impozitului.

• Care este monografia contabilă pentru impozitul micro?

  Cum se înregistrează în contabilitate impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, de la calcul până la plata către bugetul de stat.

• Care este plafonul pentru microîntreprinderi în 2026?

  Plafonul de venituri de 100.000 euro pentru încadrarea ca microîntreprindere în 2026, potrivit ultimei modificări a Codului fiscal, și celelalte condiții cumulative.

• Ce cheltuieli devin importante când firma trece de la micro la profit?

  La impozitul micro cheltuielile nu reduc baza impozabilă, dar după trecerea la impozit pe profit contează deductibilitatea fiecărei cheltuieli. Protocolul, cheltuielile sociale, autoturismele folosite mixt și amenzile sunt limitate sau nedeductibile potrivit Codului fiscal art. 25.

• Ce cheltuieli se iau în calcul după trecerea de la micro la profit?

  Regula din Codul fiscal privind veniturile și cheltuielile luate în calcul la impozitul pe profit, atunci când o microîntreprindere trece în cursul anului la impozit pe profit.

• Ce cod de obligație se folosește în D100 pentru impozitul micro?

  Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor se declară în D100 cu codul de obligație 121, adică poziția 5 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat (anexa nr. 3 la OPANAF 587/2016), și se plătește în contul unic 5503.

• Ce cont contabil se folosește pentru impozitul micro

  Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor se evidențiază în contul 441 „Impozitul pe profit și alte impozite", același cont folosit și pentru impozitul pe profit — planul de conturi nu le separă pe conturi distincte.

• Ce conturi de venit se exclud din baza impozabilă micro?

  Lista veniturilor care se scad din baza impozabilă a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit Codului fiscal.

• Ce conturi de venit se includ în baza impozabilă micro?

  În baza impozabilă micro intră, în principiu, toate conturile din clasa 7, pentru că legea pornește de la „veniturile din orice sursă”. Se scot doar conturile care corespund exceptărilor din Codul fiscal art. 53 alin. (1) și se adaugă sumele de la alin. (2). Ghidul arată, cont cu cont, ce rămâne în bază.

• Ce declarații trebuie depuse când firma trece de la micro la profit

  Situațiile în care o microîntreprindere iese obligatoriu din regimul micro în cursul anului, conform art. 52 din Codul fiscal, și declarațiile de impozit pe profit care preiau raportarea de la acel trimestru — D100 și D101.

• Ce documente trebuie păstrate pentru justificarea regimului micro?

  Pentru fiecare condiție din Codul fiscal art. 47 alin. (1) trebuie să existe o probă scrisă, pentru că, potrivit Codului de procedură fiscală art. 73, sarcina probei îi revine contribuabilului. Dosarul se păstrează cel puțin 5 ani, conform Legii nr. 82/1991, art. 25.

• Ce fac dacă am exclus greșit venituri din baza impozabilă micro?

  Dacă venituri care ar fi trebuit incluse în baza impozabilă micro au fost excluse din greșeală, impozitul declarat a fost mai mic decât cel corect — se corectează prin formularul 710, iar dacă diferența ajunge cu întârziere, se calculează dobânzi și penalități de la scadența inițială.

• Ce fac dacă am inclus venituri greșite în baza impozabilă micro?

  Dacă baza impozabilă micro declarată prin D100 a inclus venituri care ar fi trebuit excluse (de exemplu, diferențe de curs valutar), corectarea se face prin formularul 710, cu suma corectă recalculată — nu prin editarea directă a declarației deja depuse.

• Ce fac dacă am observat târziu că firma trebuia să iasă din regimul micro?

  Ieșirea din regimul micro în cursul anului nu e retroactivă de la depășirea plafonului, ci de la trimestrul respectiv — dar întârzierea observării nu anulează obligația de a corecta declarațiile.

• Ce faci dacă ai calculat greșit impozitul micro într-un trimestru anterior?

  O eroare de calcul într-un trimestru anterior de impozit micro se corectează prin rectificarea trimestrului respectiv, nu prin ajustarea trimestrului curent, pentru că fiecare trimestru micro e independent, nu cumulat.

• Ce faci dacă ai inclus greșit venituri în baza impozabilă micro?

  O eroare în baza impozabilă declarată pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor se corectează prin declarație rectificativă, în termenul de prescripție, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce faci dacă ai omis venituri din calculul impozitului micro?

  Cum se corectează, potrivit Codului de procedură fiscală, o declarație de impunere pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor în care au fost omise venituri.

• Ce firme nu pot intra într-un grup fiscal: microîntreprinderi, an fiscal diferit, firme în lichidare

  Nu pot fi membri ai unui grup fiscal la impozitul pe profit microîntreprinderile, firmele cu alt an fiscal sau alt sistem de plată a impozitului, cele deja membre în alt grup, cele din regimul special pentru baruri de noapte și cazinouri și cele în dizolvare sau lichidare (Codul fiscal art. 42^3 alin. (2) lit. b)-g)). Condițiile trebuie menținute pe toată perioada de consolidare.

• Ce înseamnă întreprinderi legate pentru plafonul micro

  Cum se verifică plafonul de 100.000 euro pentru microîntreprinderi atunci când există legături de deținere între firme, conform art. 47 din Codul fiscal, astfel cum a fost modificat de OUG 8/2026.

• Ce modificări aduce Codul fiscal la micro în 2026

  Din 2026, regimul micro se schimbă pe două fronturi — plafonul de încadrare coboară la 100.000 euro, iar cotele diferențiate 1%/3% dispar, rămânând o singură cotă de 1%.

• Ce penalități apar dacă nu plătești impozitul micro la termen?

  Pentru impozitul micro declarat, dar neplătit la scadență, se datorează dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de întârziere de 0,01% pe zi, calculate din ziua următoare scadenței până la plată inclusiv, conform Codului de procedură fiscală art. 174 și 176.

• Ce se întâmplă cu impozitul micro la cesiunea firmei

  Cum influențează cesiunea de părți sociale statutul de microîntreprindere, mai ales când noul asociat deține deja peste 25% în alte microîntreprinderi.

• Ce se întâmplă cu impozitul micro plătit dacă trec la profit în același an

  Ce se întâmplă cu impozitul pe veniturile microîntreprinderilor deja plătit atunci când firma depășește plafonul de 100.000 euro și trece la impozit pe profit în cursul anului.

• Ce se întâmplă cu regimul micro când firma își suspendă activitatea?

  Regimul de impozit pe veniturile microîntreprinderilor pe perioada inactivității temporare înscrise la registrul comerțului, cu temeiul din Codul fiscal.

• Ce se întâmplă cu regimul micro dacă firma nu depune situațiile financiare anuale la termen?

  Firma iese din micro și datorează impozit pe profit din trimestrul în care a expirat termenul de depunere a situațiilor financiare ale anului precedent, pe veniturile și cheltuielile de atunci.

• Ce se întâmplă dacă SRL-ul nou nu îndeplinește condițiile pentru micro?

  Regula specială pentru firmele nou-înființate care optează pentru impozitul micro — termenul de 90 de zile pentru condiția salariatului.

• Ce sold trebuie să aibă contul de impozit micro la sfârșitul trimestrului?

  La închiderea trimestrului, contul 441 (analiticul de impozit micro) trebuie să aibă sold creditor egal cu impozitul calculat pentru trimestrul care tocmai s-a încheiat, pentru că plata se face până pe 25 a lunii următoare (Codul fiscal art. 56 alin. (1); OMFP 1802/2014, funcțiunea contului 441).

• Ce venituri nu intră în plafonul micro?

  Explică distincția dintre plafonul de încadrare ca microîntreprindere (100.000 EUR din 2026) și baza impozabilă a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, cu lista veniturilor excluse potrivit Codului fiscal.

• Cea mai frecventă greșeală la impozitul micro: cum o eviți

  Capcana conceptuală tipică e calcularea impozitului micro din profit (venituri minus cheltuieli), ca la impozitul pe profit — legea îl calculează direct din venituri brute, cu doar câteva excluderi explicite, fără să scadă nicio cheltuială.

• Cheltuielile cu combustibilul reduc impozitul micro?

  De ce cheltuielile deductibile, inclusiv cele cu combustibilul, nu influențează impozitul pe veniturile microîntreprinderilor — și ce se scade de fapt din baza impozabilă.

• Cheltuielile deductibile reduc impozitul micro?

  La impozitul pe veniturile microîntreprinderilor baza de calcul este venitul, nu profitul, așa că cheltuielile deductibile obișnuite nu reduc impozitul datorat.

• Chitanța de plată a impozitului micro: cum arată

  Nu există un formular de tip «chitanță» pentru impozitul micro — plata se face prin ordin de plată/virament, iar dovada e extrasul de cont, nu o chitanță fiscală.

• Cine plătește 3% pe venituri în 2026 vs micro 1%

  De ce distincția 1%/3% de la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor nu se mai aplică în 2026, după unificarea cotei prin OUG 89/2025.

• Condiții microîntreprindere 2026: cele șase care se verifică la 31 decembrie

  Pentru regimul micro în 2026, firma trebuie să îndeplinească cumulativ la 31 decembrie 2025 șase condiții: venituri sub 100.000 de euro (cumulate cu întreprinderile legate), cel puțin un salariat și situații financiare depuse în termen; cota e 1% (art. 47 din Codul fiscal).

• Consultant cu contract de mandat și regimul micro

  Condiția de salariat pentru micro poate fi îndeplinită și printr-un contract de administrare sau de mandat, încheiat potrivit legii, dacă remunerația este cel puțin egală cu salariul minim brut. Un contract de consultanță facturat nu se încadrează (Codul fiscal art. 47 alin. (1) lit. g) și art. 51 alin. (4)).

• Consultare cu contabilul: micro sau profit în 2026

  Diferența de cotă între impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și impozitul pe profit în 2026, și condițiile care decid dacă o firmă poate alege regimul micro.

• Contract part-time și regimul micro în 2026

  Codul fiscal cere, ca regulă, un salariat cu normă întreagă pentru statutul de microîntreprindere — un singur CIM part-time nu îndeplinește de unul singur condiția, decât dacă fracțiunile de normă însumate ale mai multor angajați ajung la o normă întreagă sau dacă există un contract de administrare/mandat remunerat cel puțin la nivelul salariului minim brut.

• Contribuția de solidaritate pe țiței: se declară în D100, la poziția 116, până pe 25 a lunii următoare

  Contribuția de solidaritate din OUG 24/2026 se calculează, se declară și se plătește lunar, până la 25 inclusiv a lunii următoare, prin formularul 100, la poziția 116 din nomenclator, introdusă prin OPANAF 602/2026.

• Control fiscal pe micro: ce urmărește ANAF

  Sursele verificate nu conțin o listă specifică de verificări pentru microîntreprinderi — dar principiile generale de control (realitatea tranzacțiilor, sarcina probei) și corectitudinea regimului de TVA rămân relevante și aici.

• Controlul pe micro: ce verifică ANAF

  Plafonul de venituri pe care ANAF îl verifică prioritar la o microîntreprindere, coborât la echivalentul a 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026, și celelalte condiții cumulative de eligibilitate.

• Corectarea unei erori contabile din anul precedent afectează plafonul micro curent?

  De regulă nu. Erorile din exercițiile precedente se corectează prin contul 1174 (OMFP 1802/2014 pct. 67), care nu face parte din cifra de afaceri a anului curent. Venitul omis contează însă pentru plafonul anului în care a fost realizat (Codul fiscal art. 47 alin. (1) lit. c)).

• Cota unică de 1% la microîntreprinderi: condiții 2026

  Din 1 ianuarie 2026 impozitul micro are o singură cotă, 1%, dar rămâne condiționat de existența a cel puțin unui salariat — inclusiv regula specială pentru firmele cu un singur angajat care pleacă din firmă.

• Cum afectează o factură anulată plafonul micro?

  Ce venituri intră, potrivit Codului fiscal, în calculul plafonului de 100.000 euro pentru încadrarea la microîntreprindere și de ce o factură anulată corect nu ar trebui să-l afecteze.

• Cum aleg între micro și profit pentru firma mea în 2026

  Condițiile legale de încadrare ca microîntreprindere în 2026 — plafonul de venituri, salariatul obligatoriu — și cotele aplicabile fiecărui regim, potrivit Codului fiscal.

• Cum calculezi diferențele de impozit dacă ai aplicat greșit regimul micro?

  Pentru trimestrele în care firma trebuia să plătească impozit pe profit, calculezi impozitul de 16% pe veniturile și cheltuielile de la trimestrul de trecere (Codul fiscal art. 52 alin. (6)) și scazi impozitul micro declarat. Pe diferență se adaugă dobânzi de 0,02% și penalități de 0,01% pe zi (Codul de procedură fiscală art. 174 și 176).

• Cum contest o încadrare greșită ca neplătitor de micro

  Ce condiții cumulative verifică ANAF pentru statutul de microîntreprindere, cum arată decizia de încadrare greșită și procedura de contestație administrativă din Codul de procedură fiscală — termen de 45 de zile, conținut obligatoriu, organ competent.

• Cum corectez impozitul micro calculat greșit?

  Impozitul micro declarat greșit prin D100 nu se corectează printr-o nouă D100 — D100 nu are mecanism propriu de rectificare. Corectarea se face prin formularul 710 „Declarație rectificativă", care înscrie suma greșită și suma corectă pentru obligația respectivă.

• Cum corectez impozitul micro după depășirea plafonului?

  Dacă depășirea plafonului de 100.000 euro a fost descoperită după ce trimestrele următoare au fost greșit declarate tot ca impozit micro, corectarea nu recalculează trimestrele dinainte de depășire — ci schimbă regimul, de la trimestrul depășirii, la impozit pe profit, declarat separat.

• Cum corectezi impozitul micro după stornarea unei facturi?

  Dacă factura stornată aparține exercițiului financiar curent, minusul intră firesc în veniturile trimestrului; dacă aparține unui an anterior deja închis, corecția fiscală trebuie tratată manual — motorul de storno nu distinge cele două situații.

• Cum funcționează un SRL nou cu micro în primul an

  O firmă nou-înființată poate opta pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor chiar din primul an fiscal, dar trebuie să aibă cel puțin un angajat în cel mult 90 de zile de la înregistrare.

• Cum îmi dau seama de la ce venituri ies din micro

  Plafonul de venituri de 100.000 euro pentru 2026 și momentul din care o microîntreprindere trece la impozit pe profit, potrivit Codului fiscal.

• Cum închid anul fiscal la o firmă micro

  Închiderea anului la o microîntreprindere cuprinde inventarierea, impozitul pe trimestrul IV declarat și plătit până la 25 ianuarie, verificarea condițiilor de la 31 decembrie pentru anul următor și depunerea în termen a situațiilor financiare. Temeiul este Codul fiscal art. 47, 52, 55 și 56 și Legea nr. 82/1991.

• Cum închid un SRL micro?

  O microîntreprindere care se dizolvă cu lichidare are un termen special pentru declarația și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor — până la data depunerii situațiilor financiare, nu în ritmul trimestrial obișnuit — iar aplicația nu urmărește automat acest termen.

• Cum număr contractele de muncă pentru micro în 2026

  Definiția legală a salariatului relevant pentru condiția de eligibilitate la regimul micro, inclusiv fracțiunile de normă și contractele de administrare/mandat, potrivit art. 51 din Codul fiscal.

• Cum raportez ieșirea din micro la finalul anului

  Regulile de ieșire din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor în cursul anului fiscal, atunci când firma depășește pragul de venituri, potrivit Codului fiscal.

• Cum reconciliezi impozitul micro cu balanța contabilă?

  Cum se verifică baza de calcul a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor față de rulajele conturilor de venituri din balanță, conform art. 53 din Codul fiscal.

• Cum recunosc în contabilitate impozitul micro trimestrial?

  Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor se recunoaște ca o cheltuială a trimestrului în care se calculează, pe baza acelorași venituri (facturat, nu încasat) folosite pentru determinarea sumei din D100.

• Cum să nu ratez ieșirea din micro la depășirea plafonului

  Plafonul de venituri care declanșează trecerea obligatorie de la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor la impozitul pe profit, conform Codului fiscal actualizat prin OUG 8/2026.

• Cum se aplică plafonul micro când un SRL deține participații într-un alt SRL?

  Dacă un SRL deține peste 25% dintr-un alt SRL, fiecare dintre cele două verifică plafonul de 100.000 euro pe cifra de afaceri proprie cumulată cu a celuilalt (Codul fiscal art. 47 alin. (1^1) lit. a) și b), art. 52 alin. (5^1)); sub prag, fără drept de numire a administratorului, nu se cumulează.

• Cum se calculează impozitul micro trimestrial?

  Impozitul micro se calculează independent pentru fiecare trimestru, aplicând cota unică de 1% la veniturile înregistrate contabil în trimestrul respectiv, fără cumulare de la începutul anului.

• Cum se calculează plafonul micro pentru întreprinderi legate în 2026?

  Regula de cumulare a veniturilor între firme «legate» (aceiași acționari, aceeași conducere) la verificarea plafonului de 100.000 euro pentru microîntreprinderi.

• Cum se calculează veniturile pentru micro la firmele cu avansuri

  Un avans încasat de la un client (cont 419) e o datorie, nu un venit — el nu intră în baza de calcul a impozitului micro în momentul încasării, ci abia atunci când se regularizează pe un cont de venituri, la factura finală.

• Cum se corectează retroactiv aplicarea greșită a regimului micro?

  Declarație rectificativă pentru obligațiile de plată calculate greșit, atunci când o firmă a rămas eronat la regimul micro deși trebuia să treacă la impozit pe profit.

• Cum se declară impozitul micro în D100, rând cu rând?

  Impozitul micro se declară în D100, secțiunea B, tabelul I „Impozite și taxe care se plătesc în contul unic”, la poziția 5 din nomenclator, completând rândul 1 „Suma datorată” și rândul 2 „Suma de plată”, conform instrucțiunilor din anexa nr. 4 la OPANAF 587/2016.

• Cum se declară impozitul micro trimestrial?

  Impozitul micro se declară prin D100 până pe 25 ale lunii următoare fiecărui trimestru, inclusiv trimestrul IV (25 ianuarie anul următor). Excepția de 25 iunie, provenită din OUG 153/2020, s-a aplicat doar până în anul de raportare 2025 inclusiv.

• Cum se depune o declarație rectificativă pentru impozitul micro?

  Fluxul legal și practic pentru corectarea unei declarații D100 pe impozitul pe veniturile microîntreprinderilor (cod 121), prin declarația 710.

• Cum se determină rezultatul fiscal în anul trecerii de la micro la profit?

  Ce declanșează trecerea obligatorie de la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor la impozitul pe profit în cursul anului și de la ce trimestru se calculează rezultatul fiscal.

• Cum se înregistrează diferențele de impozit micro după rectificare?

  Diferența de impozit micro rezultată dintr-o D100 rectificativă se înregistrează prin 698 = 441 dacă ține de exercițiul curent și prin 1174 = 441 dacă ține de un exercițiu închis (OMFP 1802/2014, pct. 67); accesoriile merg pe 658 = 448 (Codul de procedură fiscală art. 174 și 176).

• Cum se înregistrează o factură Microsoft primită din Uniunea Europeană?

  Facturile Microsoft 365 sau alte licențe Microsoft emise de Microsoft Ireland Operations Limited generează, pentru o firmă română neplătitoare de TVA, obligația de taxare inversă și declarare în Secțiunea 4.1 a D301.

• Cum se ține contabilitatea pentru o firmă micro

  Regimul micro schimbă doar impozitul, nu și contabilitatea. Firma ține contabilitate în partidă dublă, registrele obligatorii și balanța lunară, potrivit Legii nr. 82/1991, iar impozitul de 1% se înregistrează în contul 698, potrivit OMFP 1802/2014.

• Cum se tratează discounturile comerciale la plafonul micro

  Diferența dintre reducerile comerciale acordate și cele primite ulterior facturării, și efectul lor asupra bazei impozabile la microîntreprinderi.

• Cum se tratează întreprinderile legate din alte state pentru plafonul micro?

  Codul fiscal art. 47 alin. (1^1) definește legătura numai între persoane juridice române, așa că cifra de afaceri a unei societăți-mamă, filiale sau surori din străinătate nu se cumulează la plafonul de 100.000 euro. Totuși, un acționar străin poate face ca două firme românești să fie legate între ele.

• Cum se tratează mijloacele fixe existente la trecerea de la micro la profit?

  Ce spune Codul fiscal despre momentul trecerii de la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor la impozitul pe profit și continuitatea regulilor de amortizare.

• Cum se tratează veniturile din chirii la micro vs profit

  Diferența dintre tratamentul veniturilor din chirii obținute de o firmă plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor și una plătitoare de impozit pe profit.

• Cum se tratează veniturile unei microîntreprinderi obținute din străinătate?

  Regimul fiscal al veniturilor obținute din străinătate de o microîntreprindere românească: se impozitează la fel ca cele interne, fără mecanism de credit fiscal extern.

• Cum verific D100 cu obligațiile din contabilitate?

  Ce cere legea contabilității pentru verificarea lunară a sumelor din declarații față de evidența contabilă, și ce anume face iConta.eu pe acest subiect.

• Cum verific data fiscală corectă a trecerii de la micro la profit?

  Data corectă e prima zi a trimestrului în care veniturile cumulate de la 1 ianuarie au depășit 100.000 euro — nu un calcul automat, ci o verificare manuală a veniturilor.

• Cum verifici dacă două societăți sunt întreprinderi legate pentru regimul micro?

  Criteriul legal al pragului de 25% din titluri sau drepturi de vot, folosit pentru a determina dacă două firme sunt legate în sensul regimului micro.

• Cum verifici în fișa pe plătitor impozitul micro datorat?

  Cum poate o firmă micro să obțină situația oficială a impozitului datorat și plătit la ANAF, prin certificatul de atestare fiscală, conform Codului de procedură fiscală.

• Cum verifici plafonul micro direct din balanță

  Cum se calculează, pornind din balanța de verificare, pragul de 100.000 euro pentru încadrarea ca microîntreprindere, ce venituri se cumulează și de ce contează "întreprinderile legate".

• D100: când se bifează căsuța „Impozit pe profit stabilit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri”?

  Căsuța din secțiunea B pct. I.1 a formularului 100 se bifează doar de plătitorii de impozit pe profit care datorează impozitul la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, potrivit Codului fiscal art. 18^1 (OPANAF 587/2016, anexa 4, instrucțiuni modificate; formular înlocuit prin OPANAF 57/2026).

• D205 pentru un SRL micro față de unul plătitor de impozit pe profit — se schimbă ceva?

  Regimul micro sau profit nu schimbă D205. Declarația depinde doar de impozitul reținut la sursă pentru persoane fizice (Codul fiscal art. 132 alin. (2)), iar dividendele se impozitează cu 16% în ambele cazuri (art. 97 alin. (7)). Diferă doar suma disponibilă pentru distribuire.

• De ce apare diferență între impozitul micro din contabilitate și D100?

  O diferență între suma din evidența contabilă și suma din D100 apare de regulă din venituri înregistrate în perioada greșită, deduceri omise (contul 709) sau rulaje cumulate confundate cu rulaje trimestriale.

• De la ce dată începe perioada impozabilă a unei microîntreprinderi nou-înființate?

  De la data înregistrării în registrul comerțului (sau în registrul autorității competente). Anul fiscal al primului an e doar perioada în care firma a existat.

• Declarația 100: ce e, cine o depune și ce conține

  D100 e declarația prin care se declară obligațiile de plată la bugetul de stat care nu au declarație proprie — impozit pe profit trimestrial, impozit pe veniturile microîntreprinderilor, impozit pe dividende, impozit pe veniturile nerezidenților și altele — cu termen 25 a lunii următoare perioadei de raportare.

• Deducerea sponsorizării din impozitul micro: de ce nu se mai poate din 2024

  Din 1 ianuarie 2024, microîntreprinderea nu mai poate scădea sponsorizarea din impozitul de 1%; facilitatea de la art. 56 din Codul fiscal a fost abrogată, ultimul an de reportare fiind 2023, iar creditul fiscal rămâne doar la impozitul pe profit (OUG nr. 115/2023).

• Depășirea plafonului micro în ultimul trimestru: cum procedez

  Dacă plafonul de 100.000 euro e depășit în trimestrul IV, firma rămâne micro pentru trimestrele I-III, iar impozitul pe profit pentru trimestrul IV nu se mai declară prin D100, ci se definitivează prin declarația anuală, până la 25 iunie a anului următor (Codul fiscal art. 52, art. 41 și art. 42, modificat prin OUG 8/2026).

• Deținerea indirectă se ia în calcul pentru condițiile regimului micro?

  Dacă o participație deținută indirect, prin altă firmă, contează la verificarea condițiilor de eligibilitate pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor.

• Diferența dintre micro și profit pentru o firmă mică în 2026

  Ce deosebește impozitul pe veniturile microîntreprinderilor de impozitul pe profit, pentru o firmă mică din România în 2026.

• Diferențe de curs în calculul plafonului micro

  Distincția dintre plafonul de încadrare ca microîntreprindere (cifră de afaceri) și baza impozabilă lunară a impozitului micro, unde diferențele de curs chiar apar, dar se scad.

• Diferențele de curs pot determina depășirea plafonului micro?

  Cum se verifică plafonul de venituri al microîntreprinderilor și de ce cursul valutar folosit la calculul echivalentului în euro este fixat, nu variabil pe parcursul anului.

• Divizarea firmei și păstrarea regimului micro

  De ce divizarea unei firme pentru a rămâne sub plafonul de venituri al microîntreprinderilor nu funcționează așa cum se crede.

• Eroare frecventă: plafonul micro calculat pe venituri contabile

  De ce plafonul de 100.000 euro pentru încadrarea ca microîntreprindere se verifică pe cifra de afaceri, nu pe totalul veniturilor contabile din clasa 7.

• Eșalonarea încasărilor ca să nu depășesc plafonul micro

  De ce amânarea încasării facturilor nu ajută la evitarea depășirii plafonului de 100.000 euro pentru regimul micro, pentru că plafonul se verifică pe venituri, nu pe încasări.

• Facturile neîncasate intră în calculul impozitului micro?

  Baza impozabilă a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor și de ce încasarea efectivă nu condiționează includerea unui venit în calcul, conform Codului fiscal.

• Firmă cu CAEN 6201 și regimul micro 2026

  De ce codul CAEN 6201 (activități de realizare a software-ului la comandă) nu mai influențează cota de impozit a microîntreprinderilor începând cu 2026.

• Firmă cu doi asociați și regimul micro 2026 — ce se schimbă?

  Numărul de asociați nu influențează încadrarea la microîntreprindere; ce contează sunt plafoanele de venit și celelalte condiții din Codul fiscal. Distribuirea profitului către cei doi asociați e un subiect separat, contabil.

• Firmă în insolvență: mai aplică impozit micro

  Ce spune concret Codul fiscal despre pierderea calității de microîntreprindere, și de ce insolvența nu exclude automat firma din acest regim.

• Firmă nerezidentă cu sediu permanent: micro sau profit

  Regimul microîntreprinderilor e rezervat, prin definiție, persoanelor juridice române — o firmă străină cu sediu permanent în România intră direct sub impozit pe profit.

• Greșeala de a nu declara ieșirea din micro la timp

  Ieșirea obligatorie din regimul micro nu așteaptă finalul anului — impozitul pe profit se datorează din trimestrul depășirii plafonului sau al pierderii unei condiții, iar nedeclararea la timp lasă firma cu impozit pe profit nedeclarat și dobânzi acumulate.

• Greșeli care duc la pierderea regimului micro din primul an

  Condițiile pe care o firmă nou-înființată trebuie să le respecte în primele 90 de zile pentru a putea aplica impozitul pe veniturile microîntreprinderilor din primul an fiscal.

• Greșeli la calculul plafonului micro care te scot din regim

  Plafonul de 100.000 euro se verifică cumulat de la începutul anului, la cursul BNR fix de la închiderea exercițiului financiar precedent — nu la cursul zilnic — și, în anumite situații, trebuie însumat cu veniturile persoanelor afiliate care dețin peste 25% în alte microîntreprinderi.

• Impozit micro 2026: cine mai poate aplica 1% pe venituri

  Condițiile cumulative pentru încadrarea ca microîntreprindere în 2026, după reducerea plafonului de venituri la 100.000 euro.

• Impozit micro la o farmacie — se aplică

  Farmaciile nu se regăsesc pe lista activităților excluse din regimul microîntreprinderilor, deci se supun acelorași condiții generale ca orice altă firmă — venituri, salariați, structura acționariatului.

• Impozit micro pe venituri din dividende: nu se cumulează

  Dividendele primite de o microîntreprindere de la o altă persoană juridică română nu se cumulează în baza impozabilă a impozitului pe veniturile microîntreprinderii.

• Impozit micro pentru exploatațiile agricole

  O exploatație agricolă organizată ca SRL nu are o cotă specială de impozit micro — de la 2026 se aplică aceeași cotă unică de 1%, cu aceleași condiții generale ca la orice altă microîntreprindere.

• Impozit micro pentru firmele de transport

  De ce activitatea de transport nu e exclusă din regimul de impozitare a microîntreprinderilor și ce condiții generale trebuie totuși îndeplinite.

• Impozit micro pentru organizarea de evenimente

  De la 1 ianuarie 2026 toate microîntreprinderile, inclusiv firmele din organizarea de evenimente sau cateringul pentru evenimente, plătesc o cotă unică de 1%, după eliminarea vechiului split 1%/3% pe coduri CAEN.

• Impozitul în trimestrul în care depășești plafonul micro

  Cum se calculează impozitul pe profit din trimestrul în care o microîntreprindere depășește plafonul de 100.000 euro venituri.

• Impozitul micro se calculează la facturat sau la încasat?

  Baza impozitului pe veniturile microîntreprinderilor este formată din veniturile înregistrate contabil (facturat/accrual), nu din sumele efectiv încasate.

• Impozitul plătit în străinătate poate fi scăzut din impozitul micro?

  De ce creditul fiscal extern pentru evitarea dublei impuneri se aplică la impozitul pe profit, dar nu are un corespondent explicit la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor.

• Impozitul specific pe cifra de afaceri (bănci, petrol și gaze): cum se completează rândurile 1-4 din D100?

  Pozițiile 94 și 95 din nomenclator se declară în D100 la secțiunea B I.2, cu impozitul calculat cumulat de la începutul anului pe rândul 1, impozitul datorat anterior pe rândul 2 și diferența pe rândurile 3 sau 4 (OPANAF 57/2026, subpct. 3.1.14; Codul fiscal art. 46^1 și 46^2).

• În ce condiții poate un SRL nou aplica impozitul micro de 1%?

  Condițiile cumulative de încadrare la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și regula specială pentru firmele nou-înființate care vor să aplice acest regim din primul an fiscal.

• Înființare firmă și micro din start — ce completați la ANAF

  O firmă nou-înființată poate opta pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor încă din primul an fiscal, dacă îndeplinește condițiile de capital și de asociați la înregistrare, iar condiția de a avea un salariat în 90 de zile de la înmatriculare.

• Interogare ANAF: apar ca plătitor de micro

  De ce o firmă poate apărea în evidențele ANAF ca plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, deși nu a depus explicit o opțiune în acest sens.

• Întreprindere individuală și impozitul pe veniturile microîntreprinderilor în 2026

  O întreprindere individuală nu poate opta niciodată pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor — regimul, reglementat în Titlul III din Codul fiscal, se adresează explicit "persoanelor juridice române", iar II rămâne fără personalitate juridică.

• La ce dată se verifică deținerile asociaților pentru condițiile regimului micro?

  Deținerile asociaților se verifică la 31 decembrie a anului fiscal precedent; în cursul anului contează orice nouă deținere de peste 25% la altă microîntreprindere.

• La ce marjă de profit devine mai avantajos matematic impozitul micro față de profit?

  Cotele de 1% (micro) și 16% (impozit pe profit) comparate aritmetic — și de ce pragul rezultat e un reper orientativ, nu o regulă legală.

• Micro 2026 — noutăți legislative față de 2025

  Ce se schimbă din 2026 la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor — plafonul de încadrare coborât la 100.000 euro și cota unică de 1% — conform OUG 8/2026 și OUG 89/2025.

• Micro cu facturi emise în decembrie, încasate în ianuarie

  Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor se calculează pe veniturile recunoscute la data facturării, nu la data încasării, ceea ce contează la trecerea dintre doi ani fiscali.

• Micro după OUG din 2026: ce s-a schimbat

  OUG 8/2026 (24 februarie 2026) coboară plafonul micro la 100.000 euro și aplică schimbarea retroactiv întregului an fiscal 2026 — deși ordonanța a apărut abia la sfârșitul lui februarie.

• Micro la firmele care aplică scutirea pe cercetare

  De ce scutirea de impozit pe profit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare aparține exclusiv regimului de impozit pe profit, nu și celui de microîntreprindere.

• Micro la firmele cu activitate de leasing

  Condițiile din Codul fiscal pentru aplicarea regimului microîntreprinderilor de către o firmă cu activitate de leasing, și excepțiile care exclud automat anumite domenii financiare.

• Micro la fuziunea a două SRL-uri în 2026

  La fuziune, perioada impozabilă a firmei micro absorbite se încheie la data prevăzută de HG 1/2016 (Titlul III, pct. 3), iar D100 finală se depune până la acea dată. Firma absorbantă rămâne micro doar dacă, după fuziune, respectă în continuare art. 52 din Codul fiscal: plafonul cumulat, salariatul și regula unei singure microîntreprinderi.

• Micro pentru agenții de publicitate 2026

  Condițiile din Codul fiscal pentru încadrarea la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor în 2026, valabile identic pentru o agenție de publicitate ca pentru orice altă firmă.

• Micro pentru agențiile de turism 2026

  Condițiile de încadrare la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor pentru o agenție de turism în 2026 și de ce acest regim e complet independent de regimul special de TVA al agențiilor de turism.

• Micro pentru contabili organizați ca firmă

  Dacă o firmă de contabilitate (CAEN 6920) se poate încadra la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, conform Codului fiscal.

• Micro pentru firmă care plătește redevențe

  Redevențele plătite nu scad impozitul micro, pentru că baza e formată din venituri (Codul fiscal art. 53). Dacă beneficiarul e nerezident, firma micro reține la sursă impozitul de 16% (art. 224 alin. (4) lit. d)), cu convenția sau cu scutirea UE doar pe documente valabile la data plății.

• Micro pentru firmele care fac comerț: cum se calculează impozitul

  La o firmă de comerț micro, impozitul de 1% se aplică pe veniturile din vânzarea mărfurilor, nu pe adaosul comercial; costul mărfurilor vândute nu se scade din bază (Codul fiscal art. 51 alin. (1) și art. 53).

• Micro pentru firmele care închiriază echipamente

  Dacă o firmă care are ca activitate închirierea de echipamente se poate încadra la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit condițiilor din Codul fiscal.

• Micro pentru firmele care investesc în utilaje: se aplică 1%?

  Din 2026 cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor e unică, 1%, indiferent de domeniul de activitate sau de investițiile în utilaje ale firmei.

• Micro pentru firmele care vând pe platforme online

  Regimul micro se aplică identic firmelor care vând prin magazin propriu sau prin platforme/marketplace-uri online — condițiile legale nu diferă după canalul de vânzare.

• Micro pentru firmele cu activitate de transport

  Codul fiscal nu exclude activitatea de transport de la regimul microîntreprinderilor — lista activităților excluse e limitată la domeniul bancar, asigurări, jocuri de noroc și petrol/gaze.

• Micro pentru firmele cu contracte pe termen lung

  Cum tratează impozitul micro veniturile aferente costurilor serviciilor/producției în curs de execuție, specifice firmelor cu contracte pe termen lung.

• Micro pentru firmele cu mai multe puncte de lucru

  Punctele de lucru și sucursalele nu au personalitate juridică, deci regimul micro, plafonul de 100.000 euro și condiția de salariat se verifică la nivelul întregii societăți (Codul fiscal art. 47 și 52, Legea nr. 31/1990 art. 43); fiecare sediu secundar se declară însă la ANAF în 30 de zile (Legea 207/2015 art. 85).

• Micro pentru societățile de închirieri imobiliare

  De ce activitatea de închirieri imobiliare nu e exclusă de la impozitul micro — lista limitativă a domeniilor excluse din art. 47 alin. (3) Cod fiscal.

• Micro pentru SRL cu asociați nerezidenți — ce trebuie să știți

  Rezidența fiscală a asociaților nu afectează încadrarea firmei la regimul micro. Ce se schimbă, în schimb, e impozitarea dividendului plătit unui asociat nerezident — un subiect separat de distribuirea în sine.

• Micro și firmele cu capital de risc

  Limitare importantă: legea nu exclude firmele cu investitori de tip capital de risc de la regimul micro pe acest temei explicit, dar impune reguli de agregare a veniturilor pentru acționarii care dețin peste 25%.

• Micro și impozitul minim pe cifra de afaceri: se confundă

  De ce impozitul micro (Titlul III, plafon 100.000 euro) și impozitul minim pe cifra de afaceri — IMCA (art. 18^1, prag 50.000.000 euro) nu se pot aplica niciodată aceleiași firme.

• Micro și microîntreprindere — care e diferența de regim

  Microîntreprindere" e un termen fiscal strict definit de Codul fiscal, nu o etichetă de mărime. Condițiile de încadrare, plafonul de venituri și ce se întâmplă când ieși din regim.

• Micro și scorul de credit al firmei: se schimbă ceva

  De ce statutul de microîntreprindere nu are, prin el însuși, niciun efect legal asupra scorului de credit bancar al firmei.

• Micro și veniturile din dobânzi — cum se tratează

  De ce dobânzile bancare încasate de o microîntreprindere rămân în baza impozabilă a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, spre deosebire de alte categorii de venituri excluse expres de Codul fiscal.

• Micro vs impozit forfetar: care se aplică în 2026

  Codul fiscal nu folosește termenul 'impozit forfetar' pentru firme — termenul corect pentru un regim simplificat, forfetar prin construcție, este 'normă de venit', aplicabil unor activități independente ale persoanelor fizice, distinct de impozitul pe veniturile microîntreprinderilor.

• Microîntreprindere în 2026: cota 1% și plafon 100.000 euro

  În 2026 microîntreprinderea plătește 1% pe venituri (OUG 89/2025), cota diferențiată a dispărut, iar plafonul e 100.000 euro (OUG 8/2026). La depășire treci la impozit pe profit din trimestrul depășirii.

• Notă de fundamentare pentru trecerea de la micro la profit

  Care sunt situațiile din Codul fiscal în care o microîntreprindere trece obligatoriu la impozit pe profit, și până când trebuie comunicată ieșirea din regimul micro.

• Nu confunda impozitul micro cu impozitul de 3% pe venituri

  De la 1 ianuarie 2026 cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor e unică, 1%, iar banda de 3% pentru CAEN-uri restrictive și pentru veniturile peste plafon a fost abrogată — pragul de încadrare e acum 100.000 euro.

• O factură stornată în trimestrul următor modifică impozitul micro?

  Stornarea unei facturi emise anterior afectează baza impozabilă a microîntreprinderii în trimestrul în care are loc stornarea, nu retroactiv, în trimestrul facturii inițiale.

• O firmă reactivată poate reveni la regimul micro?

  Condițiile în care o microîntreprindere care iese din inactivitatea temporară înscrisă la registrul comerțului își continuă regimul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit Codului fiscal.

• Opțiunea pentru micro la înregistrarea firmei

  Condițiile în care o firmă nou-înființată poate opta pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor chiar din primul an fiscal, potrivit art. 48 din Codul fiscal.

• Până când depune declarația de impozit micro o firmă care se dizolvă și se lichidează în cursul anului?

  Până la data depunerii situațiilor financiare de lichidare. La aceeași dată se încheie perioada impozabilă și tot atunci se plătește impozitul micro aferent.

• PFA la normă de venit vs. SRL micro - comparație de taxare

  Compară sarcina fiscală reală a unui PFA impozitat la normă de venit cu cea a unui SRL plătitor de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, cu praguri, cote și obligații 2026.

• Plafonul de microîntreprindere la firmele cu vânzări prin consignație

  Cum influențează contractul de consignație momentul recunoașterii veniturilor pentru plafonul de microîntreprindere de 100.000 euro, conform Codului fiscal.

• Plafonul micro la firmele cu venituri lunare fluctuante

  Plafonul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere se verifică anual, la 31 decembrie, prin cumularea veniturilor întregului an — nu lunar, deci fluctuațiile lunare nu scot firma din regim în cursul anului.

• Plata impozitului micro prin trezorerie în 2026

  Cum se plătește efectiv impozitul pe veniturile microîntreprinderilor — prin contul unic la Trezoreria Statului.

• Poate administratorul unei microîntreprinderi să preia el atribuțiile de SSM?

  Da, dar numai la microîntreprinderi și întreprinderi mici cu activități fără riscuri deosebite și numai dacă angajatorul are capacitatea necesară în domeniu.

• Poate ANAF să modifice din oficiu regimul fiscal al unei microîntreprinderi?

  Când și cum trece o microîntreprindere la impozit pe profit: efect automat al legii versus constatarea ANAF în urma unui control.

• Poate fi micro o firmă în care statul sau o UAT deține sub 25% din capital?

  Nu. Codul fiscal art. 47 alin. (1) lit. d) cere un capital social deținut de alte persoane decât statul și unitățile administrativ-teritoriale și nu prevede niciun prag procentual, așa că și o participație minoritară de stat blochează regimul micro.

• Poate o clinică medicală să aplice regimul micro?

  Condițiile din Codul fiscal pentru încadrarea la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și dacă activitatea medicală este exclusă din acest regim.

• Poate o firmă de consultanță să fie microîntreprindere în 2026?

  De ce condițiile actuale de la art. 47 din Codul fiscal nu mai exclud firmele de consultanță și management din sistemul microîntreprinderilor.

• Poate o firmă de închirieri imobiliare să fie microîntreprindere?

  Verificarea condițiilor din Codul fiscal pentru ca o firmă cu activitate de închiriere de imobile să aplice impozitul pe veniturile microîntreprinderilor.

• Poate o firmă de intermediere să fie microîntreprindere?

  Da, intermedierea comercială obișnuită nu este exclusă din regimul micro; sunt excluse doar intermedierea și distribuția în asigurări, reasigurări și pe piața de capital, cu excepția intermediarilor secundari de asigurări care au cel mult 15% venituri din distribuție (Codul fiscal art. 47 alin. (3) lit. g), art. 52 alin. (4)).

• Poate o firmă de management să aplice impozitul micro?

  Excluderea firmelor cu venituri majoritare din consultanță și management a fost abrogată — situația actuală a firmelor de management față de regimul micro.

• Poate o firmă de transport să aplice regimul micro?

  Verificarea condițiilor din Codul fiscal pentru ca o firmă de transport să se încadreze la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor.

• Poate o firmă fără activitate să rămână microîntreprindere?

  Condițiile de menținere a statutului de microîntreprindere pentru o firmă inactivă — regimul special pentru inactivitatea temporară înscrisă la registrul comerțului și condiția salariatului.

• Poate o pensiune să fie microîntreprindere în 2026?

  Regula specială din Codul fiscal pentru firmele cu activități de cazare și alimentație (HoReCa), inclusiv pensiunile turistice, la reintrarea în sistemul micro.

• Poate o SA să aplice impozitul micro pe venituri

  Dacă forma juridică de societate pe acțiuni împiedică aplicarea impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit condițiilor de la art. 47 din Codul fiscal.

• Poate un dezvoltator imobiliar să fie microîntreprindere

  Dacă domeniul de dezvoltare imobiliară e exclus prin lege de la sistemul de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor.

• Poate un holding să aplice regimul micro?

  Da, un holding nu este exclus din regimul micro, însă cumulează cifra de afaceri a filialelor la plafonul de 100.000 euro, poate fi singura microîntreprindere a grupului și are nevoie de un salariat. Dividendele primite nu intră în baza impozabilă (Codul fiscal art. 47, art. 53 alin. (1) lit. n)).

• Poate un intermediar secundar de asigurări să aplice regimul de impozitare micro?

  Da, dacă veniturile din distribuția de asigurări sau reasigurări sunt de cel mult 15% din veniturile totale și sunt îndeplinite celelalte condiții de microîntreprindere.

• Poate un SRL-D să aplice regimul micro în 2026?

  Da, dacă îndeplinește condițiile generale din Codul fiscal art. 47–48, aceleași ca pentru orice SRL. Titlul III al Codului fiscal nu are reguli separate pentru SRL-D, iar mențiunea „debutant” din firmă (Legea nr. 265/2022, art. 58) nu dă automat regimul micro.

• Poate un SRL deținut de o firmă străină să aplice impozitul micro?

  Condițiile din Codul fiscal pentru încadrarea la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și ce înseamnă ele pentru un SRL românesc cu acționar persoană juridică străină.

• Poate un SRL micro să aibă un singur angajat part-time?

  Condiția salariatului pentru încadrarea la microîntreprindere în 2026: legea cere un contract individual de muncă cu normă întreagă (sau fracțiuni de normă care însumate dau o normă întreagă), ori un contract de administrare/mandat remunerat cel puțin la nivelul salariului minim.

• Pot alege micro în 2026 dacă anul trecut am fost pe profit

  Condiția temporală pentru trecerea de la impozit pe profit la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, conform Codului fiscal.

• Pot amâna facturi de client ca să rămân sub plafonul micro?

  Explică de ce amânarea facturării nu funcționează ca strategie de a rămâne sub plafonul de 100.000 EUR pentru microîntreprinderi, plecând de la obligația legală de emitere a facturii la momentul operațiunii.

• Pot eșalona impozitul micro?

  Cadrul general al eșalonării la plată prevăzut de Codul de procedură fiscală, aplicabil oricărei obligații administrate de organul fiscal central, inclusiv impozitului pe veniturile microîntreprinderilor.

• Puncte de vedere ANAF despre plafonul micro 2026

  Ce spune concret Codul fiscal, forma în vigoare din februarie 2026, despre plafonul de venituri al microîntreprinderilor — pentru că un document distinct de «puncte de vedere ANAF» pe acest subiect nu se regăsește printre sursele verificate.

• Raport de plafon micro — cum îl faci lunar

  Ce venituri se cumulează pentru plafonul de 100.000 euro al microîntreprinderilor, cum se verifică depășirea în cursul anului și ce se întâmplă la trecerea la impozit pe profit.

• Reducere de impozit pentru microîntreprindere

  Mecanismul vechi de reducere a impozitului micro (sponsorizare, case de marcat) s-a încheiat cu anul fiscal 2023; pentru 2026 singura reducere reală este bonificația de 3% acordată din oficiu de ANAF pentru impozitul aferent anului 2025.

• Regimul micro pentru incubatoarele de afaceri

  Există un regim fiscal special de microîntreprindere pentru firmele găzduite într-un incubator de afaceri? Ce spune Codul fiscal.

• Regularizările contabile de sfârșit de an pot schimba plafonul micro?

  Da, dacă trec prin grupa 70. Plafonul de 100.000 euro se verifică pe cifra de afaceri (Codul fiscal art. 47 alin. (1) lit. c) și art. 54 alin. (1), modificate prin OUG 8/2026), așa că înregistrările 418, 472 și 709 de la închiderea anului pot muta firma peste sau sub prag.

• Rezervele constituite cât firma era pe profit intră în baza impozabilă micro la lichidare?

  Depinde de rezervă: cele din profitul net și facilitățile păstrate până la lichidare nu intră în baza micro; rezerva legală dedusă și neimpozitată intră la anulare, inclusiv la lichidare.

• Riscul reevaluării micro la controale de fond

  Un inspector poate reverifica retroactiv toate condițiile de microîntreprindere de la art. 47 din Codul fiscal — iar dacă una singură nu era îndeplinită, firma datorează impozit pe profit de la trimestrul respectiv, cu accesorii.

• Sancțiuni pentru depășirea plafonului micro nedeclarată

  Depășirea plafonului de 100.000 euro nu e o "amendă" în sine, ci declanșează automat impozitul pe profit din trimestrul depășirii; nedeclararea trecerii atrage dobânzi de 0,02%/zi, penalități de întârziere de 0,01%/zi și, dacă ANAF constată prin inspecție, penalitate de nedeclarare de 0,08%/zi.

• Schimbarea regimului din micro în profit — cum se comunică la ANAF

  Trecerea la impozit pe profit se face fie prin opțiune de la începutul anului fiscal următor, fie obligatoriu în cursul anului, la depășirea plafonului sau condițiilor — comunicată prin declarația de mențiuni, în termen de 15 zile.

• Scutiri și facilități pentru micro în 2026

  Ce s-a schimbat de la 1 ianuarie 2026 pentru microîntreprinderi: cotă unică de 1%, plafon de venituri coborât la 100.000 euro și condițiile rămase neschimbate.

• Se datorează accesorii dacă firma a aplicat nejustificat impozitul micro?

  Da. Diferența de impozit pe profit datorată pentru trimestrele în care firma a aplicat greșit regimul micro generează dobânzi de 0,02%/zi și penalități de întârziere de 0,01%/zi (Codul de procedură fiscală art. 174 și 176), iar dacă o stabilește ANAF prin decizie de impunere, penalitate de nedeclarare de 0,08%/zi (art. 181).

• Simulare micro vs profit pentru venituri de 300.000 lei

  Cum se calculează, cu temei legal, impozitul datorat de o firmă cu 300.000 lei venituri sub cele două regimuri — micro (1%) și profit (16%) — în funcție de marja de profit.

• Simulare micro vs profit pentru venituri de 500.000 lei

  Din 2026, pragul de la care o firmă nu mai poate fi microîntreprindere a scăzut la 100.000 euro — un SRL cu venituri de 500.000 lei rămâne, de regulă, sub acest prag și poate alege încă regimul micro.

• Simulare: SRL nou 2026 pe micro vs profit

  Ce compară de fapt o simulare micro vs. impozit pe profit pentru un SRL nou-înființat în 2026, și care sunt cele două cote de referință din Codul fiscal.

• Situațiile financiare nedepuse pe anii anteriori împiedică aplicarea regimului micro?

  Da. Pentru anul N, situațiile financiare nedepuse pentru anul N-2 sau pentru anii anteriori din existența firmei împiedică aplicarea impozitului micro.

• Societate pe acțiuni și regimul micro: condiții 2026

  Codul fiscal nu diferențiază între SRL și SA la condițiile de încadrare ca microîntreprindere — o societate pe acțiuni poate aplica regimul micro dacă îndeplinește aceleași condiții cumulative.

• Soțul și soția cu firme diferite trebuie să cumuleze veniturile pentru plafonul micro?

  Cumularea veniturilor pentru verificarea plafonului micro depinde de raporturile de deținere dintre firme, nu de relația de familie dintre asociați.

• Sponsorizările pot reduce impozitul micro în 2026?

  Nu. Facilitatea prin care microîntreprinderile scădeau sponsorizările din impozitul pe venit a fost abrogată de la 1 ianuarie 2024 (OUG 115/2023); în 2026 nu mai există nicio deducere de acest fel pentru micro, indiferent de beneficiar sau de sumă.

• Suspendare firmă și declararea micro

  O microîntreprindere care intră în inactivitate temporară rămâne, prin lege, plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor pe toată durata suspendării - dar reluarea regimului la reactivare are propriile condiții.

• Suspendarea contractului de muncă duce la pierderea regimului micro?

  Ce se întâmplă cu încadrarea la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor atunci când singurul salariat al firmei are contractul de muncă suspendat, potrivit Codului fiscal.

• Termenul de plată a impozitului micro trimestrial

  Termenul legal de plată și declarare a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor — 25 inclusiv a lunii următoare fiecărui trimestru, inclusiv 25 ianuarie pentru trimestrul IV — și modul în care iConta.eu generează D100.

• Tratamentul fiscal al adaosului comercial la micro

  Ce documentează concret metoda global-valorică pentru adaosul comercial — și de ce acest ghid nu poate confirma o particularizare fiscală pentru microîntreprinderi.

• Trebuie depusă D100 dacă microîntreprinderea nu are venituri?

  Obligația de declarare trimestrială a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor subzistă indiferent de venit, potrivit art. 56 din Codul fiscal — impozitul poate fi zero, dar declarația rămâne obligatorie.

• Trebuie depusă D700 la ieșirea din regimul micro?

  Ieșirea din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor se comunică organului fiscal printr-o declarație de mențiuni, până la 31 martie inclusiv a anului fiscal următor, potrivit Codului fiscal.

• Trecerea de la impozit pe profit la microîntreprindere în 2026: condițiile complete (art. 47-48 Cod fiscal)

  Cele șase condiții se verifică toate deodată, la 31 decembrie a anului anterior. OUG 8/2026 a modificat mai multe dintre ele.

• Un sediu permanent în străinătate afectează regimul micro din România?

  Ce înseamnă pentru o microîntreprindere românească existența unui sediu permanent în străinătate, în lipsa unui mecanism de credit fiscal extern la Titlul III.

• Venituri din chirii la firmă micro: cum se impozitează

  De ce veniturile din chirii încasate de o microîntreprindere intră în baza impozabilă a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, conform Codului fiscal.

• Venituri din comision ca micro: cum se calculează

  Ce spune Codul fiscal despre baza impozabilă a microîntreprinderilor și cum se încadrează veniturile din comisioane, care nu au un regim special.

• Venituri PNRR la firmă micro — tratament fiscal

  Fondurile nerambursabile primite prin PNRR se contabilizează ca subvenții, iar la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor sunt excluse din baza impozabilă — art. 53 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal.

• Veniturile din chirii intră în plafonul micro

  Dacă veniturile din chirii obținute de un SRL microîntreprindere se cuprind în plafonul de 100.000 euro pentru încadrarea la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor.

• Veniturile din despăgubiri intră în plafonul micro?

  Ce venituri se exclud, potrivit Codului fiscal, din baza impozabilă a microîntreprinderilor și dacă despăgubirile de la asigurări intră în calculul plafonului de încadrare.

• Veniturile din export intră în plafonul micro?

  Dacă veniturile obținute din vânzarea de bunuri în afara Uniunii Europene se cuprind în plafonul de 100.000 euro al microîntreprinderii.

• Veniturile din producția de imobilizări intră în plafonul micro?

  De ce veniturile din producția de imobilizări corporale și necorporale nu se cumulează nici la plafonul de 100.000 euro, nici la baza impozitului micro.

• Veniturile din subvenții intră în plafonul micro?

  Numai subvențiile de exploatare aferente cifrei de afaceri (contul 7411) intră în plafonul de 100.000 euro, pentru că plafonul se verifică pe cifra de afaceri (Codul fiscal art. 47 alin. (1^1), art. 54 alin. (1); OMFP 1802/2014). La calculul impozitului, toate veniturile din subvenții se scad din bază (art. 53 alin. (1) lit. d)).

• Veniturile din vânzarea mijloacelor fixe intră în plafonul micro?

  Cum tratează Codul fiscal veniturile din cesionarea unui mijloc fix, atât la verificarea plafonului de 100.000 euro, cât și la baza impozabilă a microîntreprinderii.

• Veniturile înregistrate în contul 1174 intră în calculul impozitului micro?

  Contul 1174 înregistrează corectarea erorilor contabile semnificative din exerciții financiare precedente pe seama rezultatului reportat, nu prin conturile de venituri — de aceea nu intră, de regulă, în baza impozabilă a microîntreprinderilor.

• Veniturile unei firme din străinătate se cumulează la plafonul micro din România?

  De ce veniturile obținute din străinătate de o persoană juridică română intră în calculul plafonului de 100.000 euro pentru microîntreprinderi.

Toate ghidurile · ← iConta.eu · Termeni și condiții