Se facturează cu TVA serviciile software către firme din UE?
Răspunsul scurt: depinde exclusiv de statutul clientului, nu de tipul exact de serviciu software. Regula e cea generală pentru serviciile B2B intracomunitare.
Temeiul legal
CF art. 278 alin. (2): „Locul prestării serviciilor B2B = locul beneficiarului (bază pentru neimpozabilitate în RO + declarare D390 cod S).” (sursă: cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt, L17303-17420)
Dacă firma-client are un cod de TVA valid, verificat în VIES, într-un alt stat membru UE, serviciul software (dezvoltare, licențiere de soft custom, mentenanță, suport) se facturează fără TVA românesc — locul prestării e considerat, legal, la beneficiar, iar impozitarea revine statului lui.
Dacă firma-client NU are un cod de TVA valid în VIES — fie pentru că e persoană fizică, fie pentru că nu e (încă) înregistrată în scopuri de TVA — operațiunea nu mai poate fi tratată ca B2B intracomunitară: devine, practic, o vânzare care se facturează cu TVA românesc, la fel ca la un client din România.
Ce se greșește în practică
- Se emite fără TVA orice factură către o firmă „din UE”, fără să se verifice dacă acel client are efectiv cod de TVA valid în VIES.
- Se confundă acest regim (servicii B2B, art. 278 alin. 2) cu regulile specifice serviciilor electronice către consumatori persoane fizice (B2C, altă temă, neacoperită aici).
- Se aplică scutirea o singură dată, la prima factură, și apoi „din inerție” la toate facturile ulterioare, fără reverificare VIES.
Ce face iConta.eu
La emiterea unei facturi cu un cod de TVA de prefix non-RO, iConta verifică automat, live, în VIES starea codului (valid/invalid) și afișează rezultatul în ecranul de emitere; dacă VIES e temporar indisponibil, afișează un avertisment explicit.
Formularul de vânzare intracomunitară (vanzare_ic) validează neimpozabilitatea pe baza a două condiții: client non-RO + cod valid VIES. Dacă oricare lipsește, tratamentul corect e facturarea cu TVA — nu scutirea „din oficiu”. Operațiunea validă se clasifică automat pentru D390, cod P (servicii prestate).