Ce fac dacă am folosit cota de TVA greșită pe o factură?
Un decont de TVA coerent cu factura greșită nu înseamnă că factura e în regulă — declarația și factura sunt două lucruri separate, verificate separat. Dacă ai emis o factură cu cota de TVA greșită, corecția urmează o procedură fixată de lege, iar cota corectă o confirmi tu, nu un mecanism automat.
Temeiul legal
Art. 330 alin. (1): „Corectarea informațiilor înscrise în facturi [...] se efectuează astfel: a) în cazul în care factura nu a fost transmisă către beneficiar, aceasta se anulează și se emite o nouă factură; b) în cazul în care factura a fost transmisă beneficiarului, fie se emite o nouă factură care trebuie să cuprindă, pe de o parte, informațiile din factura inițială, numărul și data facturii corectate, valorile cu semnul minus [...], iar, pe de altă parte, informațiile și valorile corecte, fie se emite o nouă factură conținând informațiile și valorile corecte și concomitent se emite o factură cu valorile cu semnul minus [...], în care se înscriu numărul și data facturii corectate."
Ce faci, în ordine
1. Verifici dacă factura a ajuns deja la client. Dacă nu, cea mai simplă cale e anularea și reemiterea, cu cota corectă direct (art. 330 alin. 1 lit. a).
2. Dacă factura a fost deja transmisă, mecanismul e în doi pași: o stornare (factură cu valorile inițiale, cu semnul minus, care referă factura corectată) urmată de o factură nouă, separată, cu cota și valorile corecte. Stornarea nu recalculează nimic — ea copiază exact clasificarea și cota facturii inițiale, ca să anuleze operațiunea inițială fidel. Corecția efectivă vine din a doua factură, la cota pe care o confirmi explicit.
3. Verifici dacă declarația de TVA a perioadei a fost deja depusă cu valorile greșite. Dacă da, corecția facturii nu rezolvă automat decontul — poate fi nevoie de ajustare separată, în funcție de perioada afectată.
Ce se greșește în practică
- Se presupune că un decont de TVA depus corect, pe baza facturii greșite, dovedește că factura e în regulă — sunt verificări independente; o factură poate fi neconformă chiar dacă declarația și contabilitatea sunt perfect coerente între ele.
- Se crede că stornarea în sine corectează cota — stornarea păstrează cota facturii inițiale, exact ca s-o anuleze corect; cota nouă vine dintr-o a doua factură, separată.
- Se amână corecția, motivând că "oricum contabilitatea e corectă" — riscul rămâne la nivelul facturii emise către client, indiferent de evidența internă.
Ce face iConta.eu
Verificarea automată a cotei de TVA pe facturile emise semnalează liniile la cotă standard care nu corespund cu perioada facturii — dar remediul afișat e mereu sugerat, niciodată aplicat automat. Mecanismul de corecție din spatele sugestiei creează o factură de stornare care copiază identic clasificarea și cota facturii originale (inclusiv cota de TVA, linie cu linie), exact varianta de la art. 330 alin. (1) lit. b): stornare separată + factură nouă. Factura nouă, la cota corectă, o creezi separat, cu cota declarată explicit de tine — aplicația nu o deduce automat.