Cum se face înregistrarea voluntară în scopuri de TVA în 2026?
O firmă cu cifră de afaceri sub plafonul de scutire poate opta, oricând, pentru înregistrarea normală în scopuri de TVA — de exemplu pentru a putea deduce TVA la achiziții sau pentru a evita ajustările la clienți plătitori de TVA. Legea numește explicit această posibilitate ca opțiune, distinctă de înregistrarea obligatorie la depășirea plafonului.
Temeiul legal
„Persoana impozabilă care are sediul activității economice în România și realizează sau intenționează să realizeze o activitate economică ce implică operațiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere, cu locul în România, trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA la organul fiscal competent, după cum urmează: a) înainte de realizarea unor astfel de operațiuni, în următoarele cazuri: [...] 2. dacă declară că urmează să realizeze o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1), dar optează pentru aplicarea regimului normal de taxă; [...] c) dacă cifra de afaceri realizată în cursul unui an calendaristic este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1), dar optează pentru aplicarea regimului normal de taxă." — Legea 227/2015 (Codul fiscal), art. 316 alin. (1) lit. a) pct. 2 și lit. c) (sursă: anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt)
Ce înseamnă practic:
- Legea permite opțiunea de înregistrare atât înainte de a începe activitatea (dacă se declară de la înființare o cifră de afaceri sub plafon, dar se optează pentru regimul normal), cât și ulterior, în cursul unui an în care cifra de afaceri realizată rămâne sub plafon.
- Plafonul de scutire pentru întreprinderile mici este 395.000 lei (art. 310 alin. (1) din același Cod fiscal, în vigoare din 2026) — sub acest prag, înregistrarea în scopuri de TVA e opțională, nu obligatorie.
- Odată exercitată opțiunea, firma intră în regimul normal de TVA (colectare și deducere), cu toate obligațiile declarative aferente (D300 etc.), chiar dacă cifra de afaceri rămâne sub plafon.
Ce se greșește în practică
- Se presupune că, sub plafonul de scutire, o firmă nu poate deveni plătitoare de TVA decât la depășirea acestuia — opțiunea voluntară e permisă oricând, indiferent de plafon.
- Se optează pentru înregistrare fără o evaluare a impactului (obligații declarative suplimentare, TVA colectată la clienți neplătitori), doar pentru „a putea deduce" TVA la achiziții.
- Se confundă înregistrarea prin opțiune (art. 316 alin. (1) lit. a) pct. 2 sau lit. c)) cu înregistrarea obligatorie la depășirea plafonului (art. 316 alin. (1) lit. b)) — condițiile și termenele diferă.
Ce face iConta.eu
iConta.eu ține evidența cifrei de afaceri și a statutului de TVA al firmei (neplătitoare, în regim de scutire sau înregistrată normal) în profilul firmei, folosit apoi la generarea declarațiilor relevante (D300, D301 etc.). Decizia de a exercita opțiunea de înregistrare voluntară sub plafon rămâne o decizie de business a contribuabilului, comunicată apoi organului fiscal — aplicația nu depune singură cererea de înregistrare.