Cum se înregistrează o plată către Trezorerie?
O plată către Trezoreria Statului (impozite, taxe, contribuții sau alte obligații către bugetul general consolidat) nu e diferită, din punct de vedere al obligației de evidență, de o plată către orice alt beneficiar — se consemnează pe baza documentului care o dovedește, în momentul efectuării ei.
Temeiul legal
„Articolul 6 (1) Orice operațiune economico-financiară efectuată se consemnează în momentul efectuării ei într-un document care stă la baza înregistrărilor în contabilitate, dobândind astfel calitatea de document justificativ. (2) Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate angajează răspunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat și aprobat, precum și a celor care le-au înregistrat în contabilitate, după caz." — Legea 82/1991 (Legea contabilității), art. 6 alin. (1), (2) (sursă: anaf_surse/legea_82_1991_consolidat.txt)
Ce presupune, concret, înregistrarea unei plăți către Trezorerie:
- Documentul justificativ e, de regulă, ordinul de plată către Trezorerie (sau extrasul de cont care confirmă debitarea, în cazul plăților electronice prin contul unic ANAF) — fără el, plata nu poate fi înregistrată corect în contabilitate.
- Plata în numerar a impozitelor, taxelor, contribuțiilor, amenzilor și a altor obligații datorate bugetului general consolidat al statului e explicit exceptată de la plafoanele de numerar din Legea 70/2015, deci nu intră sub incidența limitelor zilnice aplicabile plăților obișnuite către alți furnizori.
- Înregistrarea contabilă urmează conturile specifice de datorii fiscale/decontări cu bugetul (în funcție de natura obligației: impozit pe profit, TVA, contribuții sociale etc.), stinse prin creditarea contului de trezorerie/bancă folosit pentru plată.
Ce se greșește în practică
- Se aplică, din prudență, plafoanele de numerar din Legea 70/2015 și plăților către Trezorerie, deși legea le exceptează explicit de la aceste limite.
- Se înregistrează plata pe baza extrasului bancar, fără păstrarea și atașarea ordinului de plată original care detaliază natura exactă a obligației achitate (tip de impozit, perioadă, cod de identificare a plății).
- Se confundă data plății (data debitării contului firmei) cu data stingerii obligației fiscale, care poate diferi, mai ales la plățile efectuate în ultima zi a termenului legal.
Ce face iConta.eu
iConta.eu oferă evidența contabilă generală a plăților, inclusiv a celor efectuate către bugetul de stat, pe baza extraselor bancare importate și a documentelor justificative asociate. Aplicația nu urmărește automat stingerea fiecărei obligații fiscale declarate cu plata efectivă către Trezorerie (reconcilierea decont-plată rămâne, la acest moment, manuală), deși ține evidența declarațiilor depuse și a scadențelor aferente.