Cât poți plăti în numerar între firme și care sunt limitele legale?
Plățile în numerar între firme nu sunt interzise, dar sunt plafonate — pe zi, pe partener și pe operațiune. Depășirea nu e o chestiune de formă: amenda se calculează ca procent din suma care trece de plafon, iar la operațiuni mari poate depăși valoarea tranzacției. Regulile vin din Legea 70/2015 și au fost înăsprite prin Legea 296/2023.
Temeiul legal
Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar, cu modificările ulterioare — între care cele aduse prin Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare.
Actul reglementează operațiunile de încasări și plăți în numerar efectuate de persoane juridice, persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale și familiale, liber-profesioniști și alte entități cu sau fără personalitate juridică, în relația cu: - alte persoane din aceleași categorii (relația între entități), - persoane fizice (relația cu populația).
Legea stabilește plafoane zilnice, distincte pe tipul de relație, și interzice fragmentarea unei operațiuni în mai multe tranșe pentru a coborî sub plafon.
Sancțiunea este amendă calculată ca procent din suma care depășește plafonul, cu un minim absolut. Plata cu card sau prin virament bancar nu intră sub aceste limite — plafoanele privesc exclusiv numerarul.
Regula concretă
Trei limite se aplică simultan și trebuie respectate toate:
1. Plafonul pe partener, pe zi. Suma totală încasată sau plătită în numerar către aceeași persoană, într-o singură zi, nu poate depăși plafonul stabilit. Nu contează în câte tranșe se face — se însumează.
2. Plafonul zilnic total. Suma tuturor plăților în numerar dintr-o zi, către toți partenerii, are la rândul ei o limită.
3. Interdicția fragmentării. O operațiune care depășește plafonul nu poate fi împărțită în tranșe mai mici, nici pe zile diferite, nici pe documente diferite. Fragmentarea e sancționată separat.
Peste plafon, plata se face obligatoriu prin bancă — virament sau card.
Ce nu intră sub plafon: plățile prin transfer bancar, plățile cu cardul, plata salariilor și a altor drepturi de personal, plățile către instituții publice, retragerile din conturi proprii, operațiunile de schimb valutar și alte excepții enumerate expres în lege.
Sancțiunea. Amendă calculată ca procent din suma care depășește plafonul, cu un cuantum minim. Depășirea nu e o abatere formală: la o operațiune de câteva zeci de mii de lei, amenda ajunge la o fracțiune semnificativă din sumă.
Un exemplu
SC Exemplu SRL cumpără marfă de la SC Furnizor SRL și vrea să plătească în numerar.
Caz corect. Factura e de 4.000 lei, sub plafonul pe partener. Plata în numerar e legală, într-o singură operațiune, cu chitanță.
Caz care depășește. Factura e de 20.000 lei. Plata integrală în numerar depășește plafonul → operațiunea trebuie făcută prin bancă. Se poate plăti în numerar partea până la plafon și restul prin virament, dar nu întreaga sumă cash.
Caz sancționat — fragmentarea. Aceeași factură de 20.000 lei, plătită în patru tranșe de 5.000 lei, în patru zile consecutive, ca să pară că fiecare zi respectă plafonul. Este exact ce interzice legea: fragmentarea unei operațiuni pentru a ocoli plafonul. Sancțiunea se aplică pe întreaga sumă, nu pe tranșe.
Ce nu se atinge. Salariile plătite în numerar, chiar dacă totalul zilei e mare, nu intră sub plafon — sunt drepturi de personal, excluse expres.
Ce se greșește în practică
- Se numără pe factură, nu pe zi și pe partener. Plafonul e zilnic, pe partener, indiferent câte facturi sting plățile.
- Se fragmentează. Împărțirea unei plăți mari în tranșe zilnice mai mici e explicit interzisă și sancționată ca atare.
- Se confundă cu plafonul de casierie. Sunt lucruri diferite: unul limitează plățile, celălalt soldul care poate rămâne în casierie la sfârșitul zilei.
- Se uită că amenda e procentuală. Nu e o amendă fixă. Pe o operațiune mare, procentul din depășire devine o sumă serioasă.
- Se cred exceptate plățile cu cardul de firmă. Sunt exceptate — plafoanele privesc numerarul. Dar o retragere de numerar de pe card, urmată de plată cash, intră sub plafon.
Ce face iConta.eu
Registrul de casă din iConta.eu urmărește plățile în numerar pe zi și pe partener și semnalează operațiunile care se apropie de plafon sau îl depășesc, înainte de a fi înregistrate. Documentele de casă — chitanțe, dispoziții de plată și încasare — se generează din aceleași înregistrări, iar soldul de casierie se urmărește separat de plafonul plăților.
Verificarea încadrării unei operațiuni în excepțiile legale rămâne judecata contabilului: aplicația semnalează depășirea, nu decide dacă o plată e sau nu exceptată.
Vezi și: ce verifici când preiei o firmă, unde registrul de casă e unul dintre documentele cerute.