Retrageri cash de către asociat 2026: tratament
Faptul că banii ies din casieria firmei, nu din contul bancar, nu schimbă natura juridică a operațiunii: o retragere în numerar a asociatului trebuie încadrată la fel de riguros ca una prin bancă.
Temeiul legal
„Sumele depuse sau lăsate temporar de către acționari/asociați la dispoziția entității, precum și dobânzile aferente, calculate în condițiile legii, se înregistrează în contabilitate în conturi distincte (contul 4551 «Acționari/asociați - conturi curente», respectiv contul 4558 «Acționari/asociați - dobânzi la conturi curente»)." — OMFP 1802/2014, pct. 349
Principiul este identic indiferent de instrumentul de plată: o sumă retrasă de asociat este fie un dividend aprobat (457/456), fie restituirea unui împrumut pe care asociatul l-a acordat anterior firmei (4551), fie o regularizare a dividendelor interimare. Contul de trezorerie prin care circulă banii (bancă sau casă) este doar contrapartida operațiunii; nu schimbă natura ei.
Ce se greșește în practică
Greșeala frecventă este tratarea retragerilor în numerar cu mai puțină rigoare decât cele prin bancă, pe motiv că „e mai simplu, e cash" — și omiterea încadrării într-una din cele trei operațiuni (dividend, împrumut, regularizare). O a doua greșeală este ignorarea plafoanelor și regulilor specifice operațiunilor cu numerar (limite de casă, documente justificative) — subiect distinct de monografia contabilă a decontărilor cu asociații și pentru care nu am identificat un temei verificat în sursele disponibile pentru acest ghid.
Ce face iConta.eu
Aici este necesară o precizare onestă: motorul de decontări asociați din iConta (funcțiile care generează notele de dividend și de împrumut) folosește, conform sursei analizate, exclusiv contul bancar 5121 ca și contrapartidă de trezorerie — nu am găsit în cod o variantă separată care să folosească direct contul de casă (5311). Practic, pentru o retragere efectivă în numerar, aplicația generează nota standard (dividend sau împrumut), iar dacă mișcarea de trezorerie reală se face prin casă, adaptarea liniei de trezorerie (5311 în loc de 5121) rămâne, la acest moment, o ajustare manuală a contabilului, nu o opțiune documentată în ecran.