Împrumutul acordat firmei de asociat poate fi depus cash?
Da, din punct de vedere al regulii contabile care guvernează operațiunea — dar cu o limitare practică în modul în care iConta generează nota, explicată mai jos.
Temeiul legal
„Sumele depuse sau lăsate temporar de către acționari/asociați la dispoziția entității, precum și dobânzile aferente, calculate în condițiile legii, se înregistrează în contabilitate în conturi distincte (contul 4551 «Acționari/asociați - conturi curente», respectiv contul 4558 «Acționari/asociați - dobânzi la conturi curente»)." — OMFP 1802/2014, pct. 349
Regula de la pct. 349 vorbește de „sume depuse sau lăsate temporar la dispoziția entității”, fără să condiționeze înregistrarea de calea prin care banii intră în firmă. Contabil, suma se înregistrează în continuare pe 4551, indiferent dacă a fost depusă prin bancă sau prin casierie — doar contul de contrapartidă diferă (5121 pentru bancă, contul de casă pentru numerar).
Ce se greșește în practică
Greșeala tipică e omiterea documentului de casă (dispoziție de încasare) atunci când suma intră prin numerar, tratând operațiunea ca și cum ar fi trecut prin bancă. A doua greșeală e amestecarea sumei cu alte încasări în numerar ale firmei, fără o evidență clară a provenienței ei de la asociat.
Ce face iConta.eu
Funcționalitatea de decontări cu asociații generează nota de primire a împrumutului cu contul bancar ca variantă implicită (5121=4551). Pentru o sumă depusă efectiv în numerar, contul de contrapartidă trebuie ajustat manual la introducerea notei — din câmpurile documentate pentru acest ecran nu rezultă o opțiune separată de casierie. Restul mecanismului (dobânda și impozitul reținut la restituire) rămâne identic, indiferent de contul folosit la primire.