Ce fac dacă am uitat să includ o cheltuială nedeductibilă în D101?
Temeiul legal
CF art.25 alin.(4) lit.a): cheltuiala cu impozitul pe profit (cont contabil 691) este nedeductibilă și trebuie adăugată înapoi la baza impozabilă.
— Legea 227/2015 (Codul fiscal) consolidată, anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt + core/d101.py, dosar de cercetare F027.
Cheltuielile nedeductibile omise trebuie adăugate la rândul P23 din D101, majorând baza impozabilă. Cel mai documentat caz verificat la sursă e omiterea cheltuielii cu propriul impozit pe profit (cont 691) din P23 — nedeductibilă conform art.25 alin.(4) lit.a).
Ce se greșește în practică
Fără un control dedicat, o astfel de omisiune poate trece neobservată: măsurată pe portofoliu, a redus impozitul declarat cu 2.432 lei.
Ce face iConta.eu
iConta.eu emite un avertisment automat când soldul debitor al contului 691 (cheltuiala cu impozitul pe profit) e mai mare decât zero, iar rândul P23 (cheltuieli nedeductibile) e completat cu zero — semn tipic că impozitul pe profit propriu nu a fost adăugat înapoi ca nedeductibil (CF art.25 alin.(4) lit.a)). Măsurată pe un portofoliu de test, omiterea acestei adăugări a scăzut impozitul declarat cu 2.432 lei, fără niciun alt semnal înainte de introducerea acestui gard. iConta.eu nu generează în prezent o D101 rectificativă din interfață: toate flagurile de stare din structura XML (d_rec, d_reg, d_reglem, d_anulare, d_succ, d_prof, d_alte) sunt fixate la "0" direct în cod (build_xml, core/d101.py), fără niciun parametru de intrare care să le poată seta. Modulul de rectificative din aplicație (D710) acoperă doar obligațiile declarate prin D100 (cod 121 micro / cod 103 profit trimestrial), nu și D101. Corectarea unei D101 deja depuse trebuie făcută astăzi direct la ANAF, în afara aplicației; nici sursele legale locale nu conțin un act normativ dedicat procedurii de rectificare a D101 (spre deosebire de D710, unde OPANAF 649/2025 e citat explicit), deși structura XML oficială (opanaf_206_2025_d101.txt) confirmă existența flagului d_rec la nivel de formular.