Cum verific impozitul pe profit datorat direct din balanță?
O parte din verificarea impozitului pe profit se poate face direct din balanță, înainte chiar de completarea propriu-zisă a D101.
Temeiul legal
"Avertisment cont 691 [...]: dacă soldul debitor al contului 691 (cheltuială cu impozitul pe profit) e >0 și rd.23 (P23, cheltuieli nedeductibile) e 0, se emite avertisment — cheltuiala e nedeductibilă (CF art.25 alin.(4) lit.a) și trebuie adăugată înapoi, altfel impozitul declarat iese subevaluat." — dosarul de cercetare F027, pe baza core/d101.py liniile 502–529.
Semnalul cel mai direct din balanță e soldul contului 691: dacă e debitor și pozitiv, dar rândul de cheltuieli nedeductibile din declarație rămâne pe 0, există un risc concret de subevaluare a impozitului — confirmat pe un portofoliu monitorizat, unde omisiunea a redus impozitul declarat cu 2.432 lei fără niciun avertisment înainte de introducerea acestui gard.
Pe lângă acest semnal, pull() citește din balanță și conturile relevante pentru rezerva legală (1012 capital social, 1061 rezervă existentă) și separarea clasică financiar (76/66) versus exploatare (7x/6x), plus validările de plafoane V1–V7 pentru credite fiscale, sponsorizare și reduceri.
Ce se greșește în practică
Greșeala tipică e verificarea doar a rezultatului contabil final, fără a urmări explicit soldul contului 691 și corelarea lui cu rândul de cheltuieli nedeductibile din declarație.
Ce face iConta.eu
Aplicația citește automat balanța prin pull() și emite avertisment explicit dacă soldul contului 691 indică o posibilă subevaluare a impozitului.