Poate ANAF cere extrasele bancare ale firmei?

Da. Extrasele de cont sunt documente de evidență ale firmei, iar Codul de procedură fiscală obligă contribuabilul să le pună la dispoziția organului fiscal când acesta le solicită pentru stabilirea stării de fapt fiscale. În plus, ANAF nu depinde de firmă: poate obține aceleași informații direct de la bancă.

Calea 1: cererea adresată firmei

Codul de procedură fiscală art. 58 alin. (1) obligă contribuabilul sau persoana împuternicită de acesta să furnizeze organului fiscal „informațiile necesare pentru determinarea stării de fapt fiscale”. Cererea trebuie să fie scrisă și să arate natura informațiilor solicitate și documentele care le susțin (art. 58 alin. (2)).

Art. 64 alin. (1) completează obligația: contribuabilul trebuie să pună la dispoziție „registre, evidențe, documente de afaceri și orice alte înscrisuri”. Extrasele bancare intră în această categorie. Potrivit art. 64 alin. (2), documentele se pot prezenta:

• la sediul organului fiscal, prin poștă cu confirmare de primire, la registratură sau prin mijloace electronice;
• la domiciliul fiscal al firmei, dacă așa se cere.

Originalele se restituie. Organul fiscal păstrează doar copiile relevante, certificate de firmă cu mențiunea „conform cu originalul” și semnătură (art. 64 alin. (5)). Există o excepție: pentru a preveni înstrăinarea sau distrugerea documentelor, organul fiscal le poate reține până la 30 de zile, cu posibilă prelungire de cel mult 90 de zile în cazuri excepționale (art. 64 alin. (3)).

Calea 2: cererea adresată direct băncii

Potrivit art. 61 alin. (1), instituțiile de credit, instituțiile de plată și emitenții de monedă electronică trebuie să comunice organului fiscal central, la solicitare, „toate rulajele și/sau soldurile conturilor” unui titular, precum și informațiile și documentele privind operațiunile din acele conturi. Separat, băncile raportează zilnic deschiderile și închiderile de conturi (art. 61 alin. (2)). Pe baza acestor date, ANAF ține Registrul central electronic al conturilor (art. 61^1).

Informațiile obținute de la bănci pot fi folosite numai pentru atribuțiile specifice ale organului fiscal central (art. 61 alin. (4)).

Ce riscă firma dacă nu răspunde

Nefurnizarea informațiilor cerute potrivit art. 58 alin. (1) este contravenție (Codul de procedură fiscală art. 336 alin. (1) lit. r)). Pe lângă amendă, un refuz nu împiedică verificarea: ANAF poate cere oricum rulajele de la bancă și le poate compara cu evidența contabilă.

Exemplu practic

Organul fiscal cere unei firme extrasele contului curent pentru trimestrul II 2026, pentru a verifica niște încasări. Contabilul:

1. verifică dacă solicitarea este scrisă și precizează perioada și conturile;
2. descarcă extrasele din internet banking pentru aprilie–iunie 2026;
3. reconciliază soldurile cu contul 5121 înainte de transmitere;
4. certifică copiile „conform cu originalul” și le semnează;
5. le transmite prin canalul indicat în solicitare și păstrează dovada transmiterii.

Dacă reconcilierea arată diferențe între extras și contabilitate, lămurește-le înainte de răspuns. ANAF poate obține extrasele și de la bancă.

De reținut

• Firma trebuie să prezinte extrasele și celelalte înscrisuri cerute în scris (Codul de procedură fiscală art. 58 și art. 64).
• ANAF poate cere rulajele și documentele operațiunilor direct de la bancă (art. 61 alin. (1)).
• Originalele se restituie. Rămân la organul fiscal doar copiile certificate, cu excepția reținerii de până la 30 de zile, prelungibilă cu cel mult 90 de zile.
• Refuzul de a furniza informații este contravenție (art. 336 alin. (1) lit. r)).

Toate ghidurile · ← iConta.eu · Termeni și condiții