Cum contabilizez încasările prin POS?
Din punct de vedere contabil, o încasare prin terminal POS (card bancar) urmează planul de conturi general: banii nu trec prin casierie, ci direct printr-un cont de disponibilități în tranzit sau bancă, distinct de numerarul propriu-zis. În iConta.eu, pentru vânzările cu casă de marcat (AMEF), sursa acestei sume este Raportul Z.
Temeiul legal
Cotele de TVA aplicabile veniturilor din vânzare, indiferent de instrumentul de plată (numerar sau card), sunt cele din Legea nr. 227/2015 (Codul fiscal), art. 291 — de la 1 august 2025 (Legea 141/2025) există doar două cote: 21% standard și 11% cotă redusă unică; cotele de 5% și 9% au fost abrogate.
Modul de plată (numerar sau card) nu schimbă cota de TVA a vânzării — schimbă doar contul de disponibilități în care intră banii.
Cum tratează aplicația încasările prin card
Pentru firmele care folosesc ecranul „Raport Z" (import fișier AMEF sau introducere manuală a bonului Z), încasările prin card sunt tratate distinct de numerar, cu o notă contabilă de forma:
- 5311 = 707 pentru partea încasată în numerar;
- 5125 = 707 pentru partea încasată prin card și orice alt mijloc de plată din nomenclatorul casei de marcat (tichete de masă, bonuri valorice, voucher, credit, alte tipuri) — toate acestea sunt tratate contabil la fel ca și cardul, pe același cont 5125, nu separat pe tip;
- 707 = 4427 pentru TVA aferentă fiecărei cote reale din raport.
La importul unui fișier AMEF real, aplicația citește direct din bonul Z sumele pe fiecare tip de plată din nomenclator și le însumează pe 5125 (tot ce nu e numerar). La introducerea manuală, formularul are un singur câmp „Card", deci suma respectivă merge tot pe 5125.
Ce se greșește în practică
- Se contabilizează greșit încasarea prin card pe 5311 (numerar), ca și cum ar fi bani lichizi în casierie — încasările prin POS nu sunt numerar și nu ar trebui să afecteze soldul de casă fizic.
- Se presupune că tichetele de masă sau voucherele au un tratament contabil separat de card — în structura notei generate din Raportul Z, toate plățile care nu sunt numerar (card, tichete, vouchere, credit) sunt grupate împreună, pe 5125.
- Se caută o integrare automată/directă cu terminalul POS pentru încasările din afara Raportului Z (de exemplu vânzări fără casă de marcat) — o asemenea integrare nu a fost identificată; mecanismul verificat funcționează exclusiv pe baza datelor din Raportul Z al casei de marcat.
Ce face iConta.eu
Pentru firmele HoReCa/retail care folosesc ecranul „Raport Z", iConta.eu preia sumele pe tip de plată direct din datele casei de marcat (import AMEF) sau din câmpurile Numerar/Card introduse manual și generează automat notele contabile corespunzătoare: numerarul pe 5311, cardul și celelalte instrumente de plată electronice pe 5125, TVA pe 4427. Nu am identificat o integrare separată, directă cu terminale POS în afara acestui flux — dacă firma încasează prin card în alt context decât Raportul Z al casei de marcat, contabilizarea respectivă nu trece prin acest mecanism specific.