e-Factura cu TVA la încasare: cum se transmite
Facturarea electronică obligatorie prin RO e-Factura (OUG 120/2021) nu creează un traseu separat pentru firmele înscrise la TVA la încasare. Sistemul național primește, validează și confirmă facturi după aceeași structură tehnică, indiferent de regimul de TVA al emitentului — ceea ce trebuie să se schimbe e conținutul facturii, nu canalul prin care circulă.
Temeiul legal
„(3) Factura electronică se transmite de către emitent în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura. (4) În situaţia în care factura electronică transmisă respectă structura prevăzută la alin. (1), se aplică semnătura electronică a Ministerului Finanţelor şi se comunică de îndată destinatarului. Aplicarea semnăturii electronice a Ministerului Finanţelor atestă primirea acesteia în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura." — OUG nr. 120/2021, art. 4 alin. (3)-(4) (sursă: anaf_surse/oug_120_2021.txt)
- Structura tehnică a facturii electronice (SR EN 16931-1, RO_CIUS) e aceeași pentru toți emitenții — nu există un
InvoiceTypeCodesau o schemă separată pentru facturile emise sub TVA la încasare. - Ce diferă e o singură cerință de conținut, prevăzută separat în Codul fiscal, nu în OUG 120/2021: mențiunea obligatorie „TVA la încasare" pe factură (art. 319 alin. 20 lit. p)), atunci când exigibilitatea taxei e legată de încasare (art. 282 alin. 3).
- Momentul la care e obligatorie transmiterea electronică (art. 319 din Codul fiscal coroborat cu termenele stabilite pentru B2B) nu depinde de regimul de TVA al firmei — se aplică la fel firmelor cu TVA la încasare și celor din regimul normal.
- Exemplarul original al facturii, din punct de vedere legal, e fișierul XML semnat electronic de Ministerul Finanțelor, nu forma tipărită sau PDF trimisă separat clientului (art. 4 alin. 6).
Ce se greșește în practică
- Se așteaptă ca trecerea la TVA la încasare să ceară o configurare tehnică separată a conexiunii la RO e-Factura (alt profil, altă autorizare OAuth) — conexiunea și autorizarea la ANAF sunt independente de regimul de TVA al firmei.
- Se presupune că sistemul RO e-Factura validează sau semnalează automat lipsa mențiunii „TVA la încasare" — validarea tehnică (schematronul FACT1) verifică structura XML, nu conținutul textual al mențiunilor fiscale obligatorii din Codul fiscal.
- Se transmite factura fără mențiune, considerând că se poate "regla ulterior" cu clientul pe altă cale — odată încărcat și semnat, XML-ul e exemplarul original al facturii; o corecție cere de regulă o factură de stornare/corecție, nu o notificare separată.
- Se ignoră faptul că întârzierea transmiterii peste termenul legal e sancționabilă contravențional, indiferent de regimul de TVA al emitentului.
Ce face iConta.eu
iConta.eu are un flux complet de transmitere prin RO e-Factura (funcționalitatea F126, core/efactura_send.py): generează XML-ul UBL/CIUS-RO, îl validează pe schematronul oficial ANAF, îl încarcă în SPV printr-o conexiune OAuth per cabinet și urmărește recipisa printr-un job periodic. Acest flux e identic din punct de vedere tehnic pentru toate firmele, indiferent de regimul lor de TVA — nu există o ramură de cod separată pentru „firmă la TVA la încasare" în procesul de trimitere.
Onest: exact acest lucru înseamnă că mențiunea legală „TVA la încasare", cerută pe conținutul facturii, nu e adăugată automat de generator — verificat direct în cod, genereaza_xml din efactura_send.py nu scrie nicio mențiune de acest fel. Firma la TVA la încasare beneficiază de aceeași conexiune tehnică fiabilă la RO e-Factura ca oricare alta, dar rămâne responsabilitatea contabilului să se asigure, prin alt mijloc, că factura conține mențiunea obligatorie înainte de a considera obligația de facturare corect îndeplinită.