Cum împac gestiunea cu raportul fiscal zilnic
Întrebarea presupune de multe ori că gestiunea și Raportul Z ar trebui să se potrivească document cu document, zi cu zi. Nu e așa — sunt două ritmuri diferite, iar „împăcarea" se face la nivel de lună, nu de zi.
Temeiul legal
„Repartizarea diferențelor de preț asupra valorii bunurilor ieșite și asupra stocurilor se efectuează cu ajutorul unui coeficient [...]" — OMFP 1802/2014, pct. 286 alin. (4), metoda coeficientului de repartizare a adaosului comercial (comerțul cu amănuntul)
De ce nu se potrivesc zi cu zi
Raportul Z e un document zilnic — totalul vânzărilor pe cote de TVA și pe tip de plată, dintr-o singură zi fiscală.
Descărcarea de gestiune, pentru firmele care țin evidența mărfurilor global-valoric (tipic pentru restaurant/comerț cu amănuntul, fără articol identificat la fiecare vânzare), e o operațiune lunară. Coeficientul de repartizare a adaosului comercial (K) se calculează cumulat de la începutul exercițiului financiar, din soldurile conturilor 378 (adaos), 371 (mărfuri la preț de vânzare) și 4428 (TVA neexigibilă) — nu din datele unei singure zile.
Deci „împăcarea" corectă e: suma veniturilor din vânzarea mărfurilor (707) ale întregii luni, cumulate din toate rapoartele Z ale lunii, trebuie să corespundă cu baza pe care se aplică descărcarea lunară de gestiune — nu fiecare Z în parte cu o descărcare proprie.
Ce se greșește în practică
Așteptarea unei descărcări de gestiune „pe fiecare Z" — mecanismul global-valoric nu funcționează așa; a forța o descărcare zilnică pe un coeficient K calculat cumulat de la începutul anului ar da rezultate incoerente. A doua greșeală: uitarea descărcării lunare complet, pentru că nu există un declanșator automat legat de fiecare Raport Z introdus — trebuie inițiată explicit, cel puțin o dată pe lună.
Ce face iConta.eu
Descărcarea de gestiune (butonul „Descarcă gestiunea GV" sau echivalentul din ecranul de stocuri) se calculează pe luna calendaristică aleasă, din soldurile curente ale conturilor 378/371/4428 și din rulajul de credit al contului 707 din acea lună — indiferent din câte rapoarte Z provine acel rulaj. Nu există o legătură automată „un Z = o descărcare"; verificarea corectă e la nivel de lună, comparând totalul 707 din toate notele Z cu baza folosită la descărcare.