Cum justific o tranzacție mare la bancă 2026
O plată sau încasare de valoare mare între firme nu e o excepție care trebuie „justificată" din perspectiva disciplinei financiare — e chiar regula. Legea 70/2015 impune ca operațiunile peste plafoanele reduse de numerar să treacă obligatoriu prin instrumente de plată fără numerar, adică prin bancă.
Temeiul legal
„Operațiunile de încasări și plăți efectuate de persoane juridice, persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale, întreprinderi familiale, liber profesioniști, persoane fizice care desfășoară activități în mod independent, asocieri și alte entități cu sau fără personalitate juridică de la/către oricare dintre aceste categorii de persoane se vor realiza numai prin instrumente de plată fără numerar, definite potrivit legii." — Legea 70/2015, art. 1 alin. (1) (sursă: anaf_surse/legea_70_2015_consolidat.txt)
Ce rezultă din text pentru o firmă care face o plată sau încasare mare:
- Regula generală e plata fără numerar — plafoanele de 5.000/10.000 lei (art. 3-4) sunt excepția care permite, în limite stricte, folosirea numerarului, nu invers. O tranzacție mare, prin definiție, trebuie să treacă prin bancă.
- Legea se aplică și operațiunilor în valută efectuate pe teritoriul României, cu încadrarea în plafoane calculată la cursul BNR din ziua operațiunii (art. 1 alin. (3)).
- Din perspectiva disciplinei financiare fiscale, deci, nu există un plafon superior pentru o plată prin bancă — dimpotrivă, legea o cere pentru orice sumă peste plafoanele de numerar.
- Solicitarea băncii de a documenta sau justifica o tranzacție de valoare mare (originea fondurilor, scopul plății) nu decurge din Legea 70/2015, ci din obligațiile proprii ale instituției de credit de cunoaștere a clientelei și prevenire a spălării banilor, reglementate prin Legea 129/2019 — un act normativ pe care corpusul de surse fiscale verificat pentru acest ghid nu îl conține integral, motiv pentru care nu poate fi citat aici verbatim.
Ce se greșește în practică
- Se crede că o plată mare prin bancă e „riscantă" fiscal sau că trebuie evitată în favoarea numerarului — de fapt, legea impune exact opusul: peste plafoanele reduse, plata fără numerar e obligatorie.
- Se confundă cerințele bancare de cunoaștere a clientelei (documente despre sursa fondurilor) cu o obligație fiscală față de ANAF — sunt regimuri diferite, administrate de autorități diferite.
- Se pregătesc documente justificative doar quando banca le cere explicit, deși păstrarea documentelor care atestă natura economică a fiecărei plăți (contract, factură) e oricum o obligație contabilă permanentă, indiferent de valoare.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu nu gestionează cerințele de cunoaștere a clientelei impuse de bănci pentru tranzacții de valoare mare — aplicația oferă evidența contabilă generală a operațiunilor bancare și urmărește plafoanele de numerar din Legea 70/2015 în modulul de casierie, dar documentarea unei plăți sau încasări prin bancă pentru scopuri de conformare AML rămâne un proces separat, gestionat direct de firmă în relația cu banca.