Cum tratez o achiziție de marfă din Polonia?
O achiziție de marfă de la un furnizor cu cod de TVA valid în Polonia urmează regula generală a achiziției intracomunitare de bunuri — nu contează statul membru anume, ci regulile aplicabile oricărei AIC.
Temeiul legal
CF art. 268 alin. (1)-(3) lit. a): „Operațiuni impozabile; alin. (3) lit. a) — AIC de bunuri (altele decât mijloace de transport noi/accizabile) urmând unei LIC scutite.” (sursă: cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt, L16593-16626)
CF art. 308-309: „Obligat la plata taxei = beneficiarul, la AIC/servicii primite.” (sursă: cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt, L19405, L19418)
Dacă firma din România e înregistrată în scopuri de TVA (normal, art. 316, sau prin codul special art. 317) și furnizorul polonez are cod de TVA valid, verificabil în VIES, furnizorul facturează fără TVA polonez, iar firma din România datorează TVA prin taxare inversă — beneficiarul e obligat la plata taxei, conform art. 308-309, cu formula contabilă 4426 = 4427.
Ce se greșește în practică
- Se acceptă factura fără verificarea codului de TVA polonez în VIES — un prefix „PL” corect scris nu garantează, singur, validitatea codului.
- Se așteaptă ca furnizorul să aplice TVA polonez pe factură, ca la o vânzare locală — dacă firma din România a comunicat un cod de TVA valid, furnizorul ar trebui să factureze fără TVA.
- Se omite declararea D390 pentru achiziția intracomunitară, deși taxarea inversă a fost aplicată corect în contabilitate.
Ce face iConta.eu
Formularul de achiziție intracomunitară (achizitie_ic), tip „bunuri”, din categoria „Extern”, are câmpuri pentru data, valoarea în RON, codul de TVA al furnizorului (verificabil automat în VIES), numărul facturii, furnizorul, contul de destinație (sugestie 371) și cota de TVA aplicabilă.
Aplicația calculează TVA prin taxare inversă (4426 = 4427) și clasifică automat operațiunea pentru D390, cod A.