Asociațiile conduse doar de persoane fizice mai depun declarația de beneficiar real la modificări?

Nu întotdeauna. Regula generală din OG 26/2000 art. 34^4 alin. (1) obligă asociația sau fundația să comunice Ministerului Justiției datele beneficiarului real de fiecare dată când acestea se modifică. Art. 34^4 alin. (1^1) prevede însă o excepție. Asociațiile și fundațiile constituite sau conduse doar de persoane fizice, la care singurii beneficiari reali sunt cei prevăzuți în statut, nu depun declarația.

Textul excepției

Potrivit art. 34^4 alin. (1^1), sunt exceptate de la declarația de la alin. (1) și de la cea de la art. 7 alin. (2) lit. d), respectiv art. 17 alin. (2) lit. d), adică declarația care însoțește cererea de înscriere:

• lit. a) asociațiile sau fundațiile constituite/conduse doar de persoane fizice, atunci când singurii beneficiari reali sunt cei prevăzuți în statut. În acest caz, Ministerul Justiției completează din oficiu Registrul beneficiarilor reali, pe baza documentelor care însoțesc cererea de înscriere a modificării;
• lit. b) asociațiile de dezvoltare intercomunitară și structurile federative formate de acestea.

Excepția are două condiții cumulative:

1. constituirea sau conducerea exclusiv de persoane fizice;
2. beneficiarii reali să fie doar cei prevăzuți în statut.

Dacă una lipsește, se aplică regula generală.

Când excepția nu mai funcționează

Exemple în care declarația trebuie depusă:

• în asociație intră ca membru o persoană juridică, de exemplu o societate comercială;
• o persoană care nu apare în statut exercită controlul asupra asociației, de exemplu un finanțator care decide de fapt conducerea.

În aceste situații, excepția de la lit. a) nu mai e îndeplinită.

Termenul și forma declarației, când e datorată

• Termen: 30 de zile de la data modificării datelor de identificare ale beneficiarului real (art. 34^4 alin. (4)).
• Cine o face: consiliul director împuternicește o persoană fizică. Aceasta comunică datele printr-o declarație pe propria răspundere (art. 34^4 alin. (2)).
• Forma: înscris sub semnătură privată sau formă electronică. Se poate transmite fără alte formalități, electronic cu semnătură electronică sau prin poștă și curier (art. 34^4 alin. (2)).

Nerespectarea obligației e contravenție, sancționată potrivit art. 34^5.

Exemplu

Asociația „X", cu 5 membri persoane fizice, toți trecuți în statut, schimbă președintele consiliului director cu un alt membru din statut. Cererea de înscriere a modificării se depune la judecătorie. Declarația de beneficiar real nu este obligatorie, iar Ministerul Justiției completează registrul din oficiu pe baza actelor din dosarul modificării.

Dacă în aceeași ședință se primește ca membru o societate comercială, asociația nu mai e constituită doar din persoane fizice. Declarația se depune în 30 de zile de la modificare.

Pași practici pentru contabil sau consultant

1. Verifică lista membrilor și a organelor de conducere: sunt toți persoane fizice?
2. Compară beneficiarii reali efectivi cu persoanele prevăzute în statut.
3. Dacă ambele condiții sunt îndeplinite, notează la dosarul modificării temeiul scutirii: OG 26/2000 art. 34^4 alin. (1^1) lit. a).
4. Dacă nu, calculează termenul de 30 de zile de la modificare și asigură-te că există împuternicirea consiliului director.

De reținut

• Regula: declarație la fiecare modificare a beneficiarului real, în 30 de zile (art. 34^4 alin. (1) și (4)).
• Excepția: entități constituite sau conduse doar de persoane fizice, cu beneficiari reali doar cei din statut. Registrul se completează din oficiu (art. 34^4 alin. (1^1) lit. a)).
• Excepția se pierde de îndată ce apare un membru persoană juridică sau un beneficiar real din afara statutului.

Toate ghidurile · ← iConta.eu · Termeni și condiții