Greșeli la D394: operațiuni raportate incorect
D394 e declarația operațiunilor cu locul în România — nu orice operațiune a firmei. Cele mai des întâlnite greșeli vin din confuzia cu alte declarații sau din omiterea unor categorii care par, la prima vedere, excluse.
Temeiul legal
"Nu se înscriu achiziţiile intracomunitare de bunuri şi servicii pentru care există obligativitatea înscrierii în declaraţia 390." — OPANAF nr. 2194/2025, Anexa 2, pct. 1 lit. b)
"Declaraţia se depune la organul fiscal competent până în data de 30 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare..." — OPANAF nr. 2194/2025, Anexa 2, pct. 2
Greșeli frecvente, confirmate din normă și din comportamentul aplicației:
- Se declară în D394 achiziții intracomunitare — acestea sunt excluse explicit, fiindcă se raportează în D390, nu în D394.
- Se omit livrările intracomunitare și exporturile — deși nu sunt achiziții, ci livrări, acestea rămân în D394 (tip L, reclasificat LS la cotă 0), spre deosebire de achizițiile IC; regula de excludere vizează doar direcția "primită" de la parteneri UE/non-UE.
- Se omite o livrare scutită cu cotă 0 către un partener cu CUI — o astfel de livrare trebuie inclusă (tip LS), nu ignorată doar pentru că nu are TVA.
- Se lasă nebifată/necorectată bifa "operațiuni cu persoane afiliate" — acest câmp nu se completează automat din tranzacții, trebuie bifat manual, dacă e cazul.
- Se presupune un plafon de cifră de afaceri pentru obligația D394 — nu există; obligația e legată exclusiv de înregistrarea în scopuri de TVA.
Ce se greșește în practică
- Se amestecă regulile D390 și D394 pentru operațiuni intracomunitare, considerând că orice operațiune cu partener UE se declară identic în ambele.
- Se ignoră bifa persoanelor afiliate, presupunând că aplicația o completează automat din facturi.
- Se aplică termenul vechi de 25 (valabil până la 1 august 2025), în loc de termenul actual de 30 (28/29 februarie pentru ianuarie).
Ce face iConta.eu
Achizițiile intracomunitare sunt excluse automat din D394, cu comentariu explicit în cod care citează motivul: se declară în D390, nu în D394. Livrările scutite cu cotă 0 sunt incluse automat ca tip LS, indiferent de tipul partenerului, după o reparație aplicativă concretă pentru cazul unei livrări scutite către un partener cu CUI care era anterior omisă tacit. Bifa de operațiuni cu persoane afiliate rămâne declarată manual de contabil — aplicația nu o derivă automat din tranzacții, exact pentru a nu produce o "deducere" nesigură.