Cum verific serviciile intracomunitare înainte de depunerea D390?
La acest moment, aplicația nu are un control automat care să verifice, înainte de depunere, corectitudinea operațiunilor de prestare/achiziție intracomunitară de servicii (P/S) sau a celor de triangulație (T/R) din D390. Spunem asta direct, ca să știi exact pe ce te poți baza automat și unde rămâne nevoie de verificare manuală.
Temeiul legal
OPANAF 705/2020, Anexa 2, pct. 2-3.1 — verificarea formală a ANAF:
„2. Verificarea formală a declaraţiilor recapitulative. Pentru fiecare declaraţie recapitulativă organul fiscal competent verifică: a) corectitudinea codului de înregistrare în scopuri de TVA al persoanei impozabile [...] prin verificarea datelor de identificare din declaraţie cu cele existente în Registrul contribuabililor; b) integralitatea codurilor de înregistrare în scopuri de TVA ale operatorilor străini înscrişi în declaraţia recapitulativă [...] 3.1 [...] vor fi identificate persoanele impozabile care au depus declaraţii recapitulative ce prezintă erori [...] se emit notificări pentru corectarea declaraţiei."
Important: verificarea descrisă mai sus este cea făcută de ANAF după depunerea declarației, prin notificare de corecție emisă în cel mult 2 zile lucrătoare (pct. 3.2 din aceleași instrucțiuni) — nu este o verificare pe care contabilul o rulează în aplicație înainte de a depune declarația.
Ce se greșește în practică
Greșeala tipică este să se presupună că, dacă aplicația nu semnalează nimic la pasul de clasificare, operațiunile de servicii sau de triangulație sunt corecte — de fapt, pentru aceste tipuri, aplicația pur și simplu nu rulează nicio verificare automată, indiferent de rezultat.
Ce face iConta.eu
Controlul automat existent compară D390 cu evidența contabilă validată și cu declarația D300 depusă, dar explicit doar pentru operațiunile de bunuri (L/A). Pentru servicii intracomunitare (P/S) și pentru triangulație (T/R), acest control nu are corespondent — D390 le preia doar din clasificarea manuală introdusă în panou, iar D300 nu expune rubricile necesare unei comparații automate pentru aceste tipuri.
În practică, pentru P/S/T/R singura verificare disponibilă înainte de depunere este cea vizuală: parcurgerea listei de operațiuni auto-derivate și a liniilor manuale din panoul de clasificare (pasul 2 al declarației D390), înainte de a trimite declarația în coadă. Recomandăm verificarea explicită a fiecărei operațiuni de acest tip, pentru că aplicația nu o face în locul tău.